南紡股份會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

基本信息

公司全稱(chēng)	南京紡織品進(jìn)出口股份有限公司
股票代碼	600250
上市時(shí)間	2001年3月6日
上市地點(diǎn)	上海證券交易所
經(jīng)營(yíng)范圍	紡織品進(jìn)出口及代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，“三來(lái)一補(bǔ)”，承辦中外合資，經(jīng)營(yíng)合作生產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)國(guó)家放開(kāi)經(jīng)營(yíng)的其他商品進(jìn)出口業(yè)務(wù)（按外經(jīng)貿(mào)部批文）；百貨，五金交電，電子產(chǎn)品，化工產(chǎn)品，化工原料，金屬材料，建筑材料的銷(xiāo)售；對(duì)外勞務(wù)合作業(yè)務(wù)；對(duì)外派遣工程，生產(chǎn)及服務(wù)行業(yè)的勞務(wù)人員（不含海員）, 煤炭批發(fā)經(jīng)營(yíng)；金銀制品、珠寶首飾的銷(xiāo)售與批發(fā)。
所屬行業(yè)	批發(fā)業(yè)

一、2012年度前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

n 追溯調(diào)整2011年少結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本4,827,166.36元

違規(guī)詳情	關(guān)鍵手段
本年度發(fā)現(xiàn)子公司南京建紡實(shí)業(yè)有限公司2011年度及以前年度少結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本9,512,880.39元，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)及留存收益1,930,866.54元、少數(shù)股東損益2,896,299.82元及2011年期初留存收益1,874,285.61元、調(diào)減期初少數(shù)股東權(quán)益2,811,428.42元、調(diào)減2011年存貨9,512,880.39元。	少結(jié)轉(zhuǎn)成本 虛增利潤(rùn)

n 追溯調(diào)整2011年度財(cái)務(wù)費(fèi)用959,400.00元

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關(guān)鍵手段

本年度發(fā)現(xiàn)子公司南京高新經(jīng)緯電氣有限公司于2009年將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓并租回使用，并由公司每月向其支付租金，截止2012年末，公司尚有已支付的租金2,398,500.00元掛賬未進(jìn)行處理，其中：屬于2011年度的利息支出為 959,400.00元，屬于2011年前期的利息支出為1,439,100.00元，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年歸屬于母公司凈利潤(rùn)及留存收益956,425.85元，調(diào)減少數(shù)股東損益2,974.15元，調(diào)減2011 年初留存收益1,434,638.79 元，調(diào)減期初少數(shù)股東權(quán)益4,461.21 元，調(diào)增長(zhǎng)期應(yīng)付款2,398,500.00 元。

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓并租回使用，已支付的租金掛賬未處理。少計(jì)費(fèi)用 虛增利潤(rùn)

n 追溯調(diào)整2011 年度管理費(fèi)用75,000.00 元

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關(guān)鍵手段

2004 年11 月，公司與南京斯亞實(shí)業(yè)有限公司簽署房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，公司購(gòu)買(mǎi)南京云南北路77 號(hào)南泰大廈第十八層，建筑面積1010.53 平方米，協(xié)議轉(zhuǎn)讓價(jià)格650 萬(wàn)元，公司將該房產(chǎn)按照首次付款5,000,000.00 元入賬，導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面原值較轉(zhuǎn)讓價(jià)格少計(jì)1，500，000.00 元，在編制2011 年與2012 年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)整減少2011 年歸屬于母公司凈利潤(rùn)和留存收益75,000.00 元，調(diào)減2011 年期初留存收益450,000.00 元，調(diào)增2011 年期末固定資產(chǎn)原值1,500,000.00 元，調(diào)增累計(jì)折舊525,000.00 元，調(diào)增應(yīng)付賬款1,500,000.00 元。

轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，少計(jì)固定資產(chǎn)原值 少計(jì)管理費(fèi)用-累計(jì)折舊 虛增利潤(rùn)

n 追溯補(bǔ)提2011年度資產(chǎn)減值損失14,065,860.65元

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關(guān)鍵手段

1. 蒙古南泰有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“蒙古南泰”）系公司全資子公司，蒙古南泰公司自2008年全面停產(chǎn)后沒(méi)有經(jīng)營(yíng)也沒(méi)有妥善管理資產(chǎn)，到2011年期末蒙古南泰公司已經(jīng)成為空殼公司，截止2011年末蒙古南泰凈資產(chǎn)為零，公司對(duì)該投資沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)及留存收益3,207,221.87元，調(diào)增長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備3,207,221.87元。 2. 2011年度公司簽訂遠(yuǎn)期棉花采購(gòu)合同，并支付相應(yīng)保證金2,954,255.29元掛賬預(yù)付賬款，由于國(guó)際棉花期貨大幅下跌，導(dǎo)致前期支付的保證金已形成損失，公司未對(duì)該預(yù)付款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)及留存收益2,954,255.29元，調(diào)增預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備2,954,255.29元。 3. 子公司南京百業(yè)光電有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“百業(yè)光電”）因連續(xù)虧損而資不抵債，前期股權(quán)交易形成的商譽(yù)712,235.97元，該商譽(yù)已于2011年末發(fā)生明顯減值，而未計(jì)提減值準(zhǔn)備；百業(yè)光電2002年初采購(gòu)的存貨原料及電子配件457,655.43元，該批存貨因長(zhǎng)期積壓報(bào)廢，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；百業(yè)光電持有無(wú)形資產(chǎn)-專(zhuān)利技術(shù)賬面凈值1,166,642.82元，該無(wú)形資產(chǎn)一直未能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值，未計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)以上差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)及留存收益2,336,534.22元，相應(yīng)調(diào)增商譽(yù)減值準(zhǔn)備712,235.97元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備457,655.43元、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1,166,642.82元。 4. 子公司南京高新經(jīng)緯電氣有限公司 （簡(jiǎn)稱(chēng)“南京經(jīng)緯電氣”）2005年6月與江蘇華豐投資有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“華豐投資”）簽署借款協(xié)議，華豐投資向南京經(jīng)緯電氣借款5,000,000.00元，該款項(xiàng)未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，賬齡已超過(guò)5年且預(yù)計(jì)無(wú)法收回，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)及留存收益4，984,500.00元，調(diào)減少數(shù)股東損益15,500.00元，調(diào)增其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備5,000,000.00元。 5. 2011年末公司對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更，對(duì)預(yù)付賬款按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。各子公司未執(zhí)行上述會(huì)計(jì)政策，按照政策應(yīng)補(bǔ)提預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備1,280,085.24元，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)及留存收益825,084.54元， 調(diào)減少數(shù)股東損益455,000.70元，調(diào)增預(yù)付賬款款壞賬準(zhǔn)備1,280,085.24元。

未計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 未計(jì)提預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備 未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備 未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 未計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 未計(jì)提其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 未執(zhí)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更政策，未計(jì)提預(yù)付賬款壞賬準(zhǔn)備 虛增利潤(rùn)

n 追溯補(bǔ)計(jì)2011年投資收益2,360,000.00元

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2010年11月，子公司南京南泰顯示有限公司通過(guò)南京產(chǎn)權(quán)交易中心轉(zhuǎn)讓持有的南京諾詩(shī)蘭戶外用品有限公司15%的股權(quán)，根據(jù)南京市國(guó)資委的意見(jiàn)，要求購(gòu)買(mǎi)方根據(jù)按照本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格修正2004-2007年間的前3次的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，2011年10月，該股權(quán)受讓方另行支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償款2,360,000.00元，公司在收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)償款后，公司掛賬其他應(yīng)付款而沒(méi)有確認(rèn)2011年度投資收益，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)增2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)及留存收益2,360,000.00元，調(diào)減其他應(yīng)付款2,360,000.00元。

收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款未確認(rèn)投資收益

n 追溯補(bǔ)計(jì)2011年?duì)I業(yè)外收入19,326,278.87元

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1. 2011年，公司與李玉祥簽訂終止電解銅業(yè)務(wù)合作的協(xié)議，由李玉祥支付公司22,000,000.00元作為解除合同的補(bǔ)償款，且公司已于2011年收取12,000,000.00元，公司作為前期收益調(diào)整2011年初留存收益，未作為2011年度營(yíng)業(yè)外收入補(bǔ)償款補(bǔ)計(jì)入賬，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)增2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)和留存收益22,000,000.00元，調(diào)減2011年期初留存收益12,000,000.00元，調(diào)增2011年末其他應(yīng)收款10,000,000.00元。 2. 2011年，公司早期福利分配職工住房三套給員工，分房員工離職按規(guī)定交回前期分配住房，公司未將其入賬，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，應(yīng)調(diào)增2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)和留存收益436,352.00元，調(diào)增固定資產(chǎn)原值436,352.00元。 3. 2011年6月，公司將東宇大廈第五層處置，該房產(chǎn)的固定資產(chǎn)賬面凈值6,669,039.22元（其中：原值13,869,953.8元，累計(jì)折舊7,200,914.58元），公司在處置時(shí)僅結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面凈值3,971,033.25元（其中：原值8,316,300.00元，累計(jì)折舊4,345,266.75元），存在少轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈值2,610,073.13元（其中：原值5,553,653.80元，累計(jì)折舊2,943,580.67元），多確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入2,610,073.13元，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)和留存收益2,610,073.13元，調(diào)減2011年末固定資產(chǎn)原值5,553,653.80元，調(diào)減累計(jì)折舊2,943,580.67元。 4. 子公司南京南泰國(guó)際展覽中心有限公司2011年度代為收取政府向展覽方撥付財(cái)政補(bǔ)貼500,000.00元，根據(jù)協(xié)議該補(bǔ)貼應(yīng)支付給展覽方，公司在2011年將其計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年歸屬于母公司凈利潤(rùn)和留存收益500,000.00元，調(diào)增2011年末應(yīng)付賬款500,000.00元。

未計(jì)營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)償款 未計(jì)營(yíng)業(yè)外收入-分配離職員工住房款 少計(jì)固定資產(chǎn)原值-福利分配員工住房 處置固定資產(chǎn)，多確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入 虛增利潤(rùn) 虛增營(yíng)業(yè)外收入-財(cái)政補(bǔ)貼款

n 追溯補(bǔ)記2011年?duì)I業(yè)外支出2,232,858.51元

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1. 2010年，公司與金碟軟件公司簽訂開(kāi)發(fā)ERP軟件協(xié)議，公司將其支付的745,600.00元計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，2011年，該軟件開(kāi)發(fā)失敗，該軟件無(wú)任何使用和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，公司仍掛賬無(wú)形資產(chǎn)未處理，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)和留存收益695,893.33元，調(diào)減2011年末無(wú)形資產(chǎn)原值745,600.00元，調(diào)減無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)49,706.67元。 2. 子公司大豐市佳事達(dá)制衣有限公司2011年存貨盤(pán)虧1,536,965.18元，但沒(méi)有及時(shí)處理，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年度歸屬于母公司凈利潤(rùn)和留存收益1,152,723.89 元，調(diào)減少數(shù)股東損益384,241.29元，調(diào)減存貨1,313,645.45元，調(diào)增應(yīng)交稅金223,319.73元。

虛增無(wú)形資產(chǎn) 存貨盤(pán)虧未入賬

n 其他影響期初留存收益的調(diào)整事項(xiàng)

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1. 本年度發(fā)現(xiàn)子公司南京南泰國(guó)際展覽中心有限公司2011年以前年度多計(jì)提折舊952,464.94元、無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)少攤銷(xiāo)1,158,351.25元，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年期初留存收益205,886.31元，調(diào)減2011年期初累計(jì)折舊952,464.94元，調(diào)增無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)1,158,351.25元。 2. 本年度發(fā)現(xiàn)子公司南京南泰顯示有限公司其他應(yīng)付款多計(jì)股權(quán)受讓款990,034.00元，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)增2011年期初留存收益990,034.00元，調(diào)減其他應(yīng)付款990,034.00元。

期初無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)少計(jì) 期初累計(jì)折舊多計(jì) 期初其他應(yīng)付款多計(jì)股權(quán)受讓款

n 其他不影響留存收益的調(diào)整事項(xiàng)

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本年度發(fā)現(xiàn)子公司南京建紡實(shí)業(yè)有限公司的部分土地款掛賬預(yù)付賬款2,700,000.00元，該土地已經(jīng)移交公司并使用但仍掛賬預(yù)付賬款，在編制2011年與2012年可比的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已經(jīng)對(duì)該差錯(cuò)進(jìn)行了更正，調(diào)減2011年末度預(yù)付賬款2,700,000.00元，調(diào)增無(wú)形資產(chǎn)2,700,000.00元。	關(guān)聯(lián)方交易 無(wú)形資產(chǎn)少計(jì)

（以上內(nèi)容摘自*ST南紡（600250）公告，編號(hào)：臨2013-16號(hào)《前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》2013年4月23日）

二、2011年度前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

2011 年7 月南紡股份原董事長(zhǎng)、總經(jīng)理單曉鐘，原董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)丁杰及原副總經(jīng)理劉盛寧接受相關(guān)部門(mén)調(diào)查。2012 年3 月南紡股份被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

n 追溯調(diào)整2010 年及以前年度多計(jì)營(yíng)業(yè)收入、少計(jì)營(yíng)業(yè)成本和利息支出

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截至2010 年12 月31 日南紡股份多計(jì)營(yíng)業(yè)收入增加未分配利潤(rùn)金額合計(jì)14,912.32 萬(wàn)元，其中2010 年多計(jì)收入2,489.13 萬(wàn)元，2009 年及其以前年度多計(jì)收入12,423.19 萬(wàn)元，因追溯調(diào)整營(yíng)業(yè)收入同時(shí)沖減應(yīng)收賬款合計(jì)14,912.32萬(wàn)元。此追溯調(diào)整事項(xiàng)將減少2010 年?duì)I業(yè)收入2,489.13 萬(wàn)元，減少2010 年年初未分配利潤(rùn)12,423.19 萬(wàn)元。 截至2010 年12 月31 日南紡股份以多計(jì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易多計(jì)未分配利潤(rùn)12,936.96萬(wàn)元，其中：調(diào)減2010 年多計(jì)的營(yíng)業(yè)收入金額100,836.68 萬(wàn)元，調(diào)減營(yíng)業(yè)成本金額96,999.99 萬(wàn)元，調(diào)增2010 年度財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出1,508.21 萬(wàn)元，沖減應(yīng)收賬款12,936.96 萬(wàn)元，調(diào)減2010 年年初未分配利潤(rùn)7,592.08 萬(wàn)元。 截至2010 年12 月31 日南紡股份由于少結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本多計(jì)利潤(rùn)4,287.78萬(wàn)元，其中調(diào)減2010 年初未分配利潤(rùn)4,287.78 萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)收賬款4,287.78萬(wàn)元。 截至2010 年12 月31 日南紡股份轉(zhuǎn)口貿(mào)易多計(jì)利潤(rùn)37.19 萬(wàn)元，其中調(diào)減2010 年初未分配利潤(rùn)37.19 萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)收賬款37.19 萬(wàn)元

多計(jì)營(yíng)業(yè)外收入 虛增利潤(rùn) 虛增收入 少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出 少結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本

n 追溯調(diào)整南紡股份2010 年及以前年度少提壞賬準(zhǔn)備

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截至2010 年12 月31 日南紡股份因少提壞賬準(zhǔn)備多計(jì)未分配利潤(rùn)2,438.38萬(wàn)元，其中調(diào)減2010 年年初未分配利潤(rùn)3,899.28 萬(wàn)元，調(diào)增2010 年應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備102.14 萬(wàn)元，調(diào)減財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益1,563.04 萬(wàn)元。	少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 虛增利潤(rùn)

n 因南紡股份參股子公司朗詩(shī)集團(tuán)股份有限公司追溯以前年度土地增值稅調(diào)增南紡股份年初未分配利潤(rùn)394.40 萬(wàn)元。

n 追溯調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)

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南紡股份2009 年年末應(yīng)納稅所得額余額為-33.00 萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)余額3,311.10 萬(wàn)元；南紡股份2010 年應(yīng)納稅所得額為-5,400.00 萬(wàn)元，當(dāng)期計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)2,080.72 萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－所得稅》規(guī)定和謹(jǐn)慎性原則，南紡股份沖回并追溯調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，調(diào)減2010 年度遞延所得稅資產(chǎn)2,080.72 萬(wàn)元，調(diào)增所得稅費(fèi)用2,080.72 萬(wàn)元，調(diào)減2010 年初未分配利潤(rùn)3,311.10 萬(wàn)元。	多計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，少計(jì)所得稅費(fèi)用 虛增利潤(rùn)

n 不符合出口退稅條件

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南紡股份長(zhǎng)期掛賬不符合出口退稅條件的應(yīng)收出口退稅款1,100.11萬(wàn)元，因款項(xiàng)無(wú)法收回，調(diào)減2010 年初未分配利潤(rùn)1,100.11 萬(wàn)元，調(diào)減2010年初應(yīng)收出口退稅款1,100.11 萬(wàn)元。	虛增應(yīng)收出口退稅款 虛增利潤(rùn)

（以上內(nèi)容摘自南紡股份（600250）公告，編號(hào)：臨2012-21號(hào)《南京紡織品進(jìn)出口股份有限公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告》2012年4月28日）