年關(guān)將近，面對(duì)企業(yè)的稅收壓力，你有什么方法可以合理的利用優(yōu)惠政策來(lái)減輕企業(yè)的稅收壓力嗎？

每年年底 企業(yè)都可能會(huì)面臨以下幾種稅收壓力：

1.增值稅壓力：每個(gè)企業(yè)都需要繳納增值稅，稅率分為小規(guī)模3%、一般納稅人服務(wù)業(yè)6%、一般納稅人建筑業(yè)9%、一般納稅人貿(mào)易業(yè)13%，根據(jù)規(guī)模與行業(yè)，增值稅稅率有所不同；

2.企業(yè)所得稅壓力：企業(yè)所得稅一般按查賬征收的稅率為25%，也就是利潤(rùn)部分除去含稅后，再乘以25%，就是企業(yè)最后的利潤(rùn)；

3.分紅稅壓力：分紅稅的稅率為20%，也就是企業(yè)在繳完企業(yè)所得稅后，需要把企業(yè)賬戶里的資金轉(zhuǎn)入法人或者股東的手上，這時(shí)還需要繳納分紅稅。

當(dāng)然還有其他一些小稅種，但增值稅、企業(yè)所得稅和分紅稅對(duì)于企業(yè)年底納稅來(lái)說(shuō)，稅收壓力還是很重的，若想要減少以上的稅收，有什么合理的方法解決嗎？

   個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅，公轉(zhuǎn)私時(shí)不需要繳納分紅稅，加上核定征收政策，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照五級(jí)累進(jìn)制計(jì)算，綜合稅率在5%以下（2020年綜合稅率3%左右）。
    可以在有政策的稅收?qǐng)@區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資，把原公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行分流。就可以有效地減少企業(yè)的稅收支出。


舉個(gè)例子吧：某科技公司今年年底缺300萬(wàn)的成本票，這時(shí)在稅收?qǐng)@區(qū)成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，把這300萬(wàn)以業(yè)務(wù)的形式走出去，就可以享受核定征收，那么這300萬(wàn)所繳納的稅金是：

個(gè)人經(jīng)營(yíng)稅：300萬(wàn)/1.01*10%*20%-1.05萬(wàn)=4.89萬(wàn)

增值稅：300萬(wàn)/1.01*1%=2.97萬(wàn)

附加稅：2.97萬(wàn)*6%=0.18萬(wàn)（小規(guī)模減半征收，增值稅的6%）

共計(jì)：4.89萬(wàn)+2.97萬(wàn)+0.18萬(wàn)=8.04萬(wàn)

企業(yè)可以將一筆業(yè)務(wù)分包給個(gè)人，然后以個(gè)人的名義去稅收?qǐng)@區(qū)代開，園區(qū)將個(gè)人看作是個(gè)體工商戶的形式，即享受核定征收，個(gè)稅核定0.5%，增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率1.56%，1-3天就能出票，并附有完稅證明。個(gè)人代開出來(lái)的普通發(fā)票，企業(yè)可以用來(lái)做成本解決企業(yè)所得稅壓力。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能夠免除企業(yè)所得稅，只需要交1%增值稅，小部分個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅就行（核定征收）

比如說(shuō)有一個(gè)A企業(yè)從事服裝銷售行業(yè)，大部分輔料由小作坊加工提供，無(wú)法開具增值稅發(fā)票，
由于成本票缺失，造成A企業(yè)長(zhǎng)期利潤(rùn)虛高。

以收入500萬(wàn)，利潤(rùn)300為例，

節(jié)稅前A公司

增值稅: 500萬(wàn)/1.13*0.13=57.52萬(wàn)元，

附加稅：57.52*12%=6.9萬(wàn)，

企業(yè)所得稅：(300-57.52-6.9) *25%=58.9萬(wàn)，

分紅個(gè)稅：(300-57.52-6.9-58.9) *20%=35.33萬(wàn)元，

稅價(jià)合計(jì)158.6萬(wàn)。綜合稅率31.7%。


300萬(wàn)利潤(rùn)需要繳納近一半的稅。

如果可以利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)惠政策的話


業(yè)務(wù)原理：通過成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采購(gòu)中心B采購(gòu)以后再轉(zhuǎn)賣給A企業(yè)，

公司A增值稅: 進(jìn)銷項(xiàng)抵扣，無(wú)需繳納，

公司A附加稅：無(wú)利潤(rùn)，無(wú)需繳納



采購(gòu)中心B增值稅: 500萬(wàn)/1.01*0.01=4.95萬(wàn)元。

采購(gòu)中心B附加稅: 4.95*6%=0.297萬(wàn)，

采購(gòu)中心B個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅: 500/1.01*5% (商業(yè)應(yīng)稅所得率) *20% (分級(jí)稅率) - 10500(速算扣除數(shù)) = 3.9萬(wàn)元。

價(jià)稅合計(jì)9.15萬(wàn)，綜合稅率1.83%。


與普通企業(yè)相比，享受優(yōu)惠政策支持的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一年可節(jié)省稅負(fù)成本150萬(wàn)元，降低稅負(fù)95%

在完全合法合規(guī)的前提下，有效減少企業(yè)的稅收壓力！