納稅信用評價那些事兒

納稅信用評價那些事兒

國無信不強(qiáng)、民無信不立、商無信不興，信用是我們每個人的立身之本，也是市場經(jīng)濟(jì)的“基石”。隨著“守信激勵、失信懲戒”理念深入人心，誠信納稅正逐步成為廣大納稅人的共同意識，希望廣大納稅人行動起來，學(xué)習(xí)稅法、宣傳稅法、踐行稅法，爭做誠信納稅的先行者、倡導(dǎo)者、實踐者、推動者，共同構(gòu)建良好社會信用環(huán)境。

基礎(chǔ)篇

  問：什么是納稅信用評價？
  答：納稅信用評價是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局2014年第40號公告）和《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》（國家稅務(wù)總局2014年第48號公告）的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進(jìn)行的評價，評價結(jié)果分為ABMCD五級。
  問：納稅信用評價多久評一次？
  答：在一個納稅年度（1月1日至12月31日）結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)所采集的納稅信用信息，對納稅人的納稅信用狀況進(jìn)行評價，并于4月份確定上一年度納稅信用評價結(jié)果。
  問：哪些納稅人可以參與納稅信用評價？
  答：已辦理稅務(wù)登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的獨(dú)立核算企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、個人合伙企業(yè)均可以參加納稅信用評價。
  問：納稅信用的評價方式是什么？
  答：納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式。
  年度評價指標(biāo)得分采取扣分方式，按照《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第48號）中設(shè)置的納稅信用評價指標(biāo)，計算得出納稅人年度評價得分，進(jìn)而確定納稅信用級別。直接判D方式適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
  問：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)哪些指標(biāo)來評價企業(yè)的納稅信用？
  答：納稅信用以6類信息為指標(biāo)進(jìn)行評價：1.涉稅申報信息；2.稅（費(fèi)）款繳納信息；3.發(fā)票與稅控器具信息；4.登記與賬簿信息；5.納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查信息；6.稅務(wù)稽查信息。
  問：納稅人如何查詢自己的納稅信用級別？
  答：納稅人可以登錄福建省電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳查詢自身的納稅信用評價信息。
  問：納稅信用級別是怎么劃分的？
  答：納稅信用共設(shè)A、B、M、C、D五個級別。
  A級：年度評價指標(biāo)得分90分以上且沒有不予評A情形；
  B級：年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分；
  M級：未發(fā)生《納稅信用管理辦法（試行）》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)；
  C級：年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分;
  D級：年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者有直接判D情形。
  問：納稅人有哪些情況不能評為A級？
  答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：
  （1）實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
  （2）上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的；
  （3）非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負(fù)申報的；
  （4）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
  問：納稅人什么情況下會直接判為D級？
  答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：
  （1）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
  （2）存在前項所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
  （3）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
  （4）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
  （5）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；
  （6）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
  （7）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
  （8）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
  （9）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
  （10）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
  問：企業(yè)最經(jīng)常被納稅信用扣分的事項有哪些？
  答：1.未按規(guī)定期限納稅申報或代扣代繳（扣分標(biāo)準(zhǔn)：5分/次）；
  2.辦理納稅申報后未按規(guī)定期限及時繳納稅款（扣分標(biāo)準(zhǔn)：5分/次）；
  3.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失或擅自損毀發(fā)票（扣分標(biāo)準(zhǔn)：3分/次）；
  4.未按規(guī)定時限報送財務(wù)會計制度或財務(wù)處理辦法以及報告開立（變更）賬號（扣分標(biāo)準(zhǔn)：3分/次）；
  5.有非正常記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的（直接判D級）。
  問：如果對納稅信用評價結(jié)果有異議，如何維權(quán)？
  答：稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供了納稅信用復(fù)評的機(jī)制。納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議時，可以書面向作出評價的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，作出評價的稅務(wù)機(jī)關(guān)會對評價結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，并自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成復(fù)評工作。

應(yīng)用篇

  問：A、B級納稅人可以享受哪些激勵措施？
  答：（1）A級納稅人名單稅務(wù)機(jī)關(guān)將主動向社會公告；
  （2）A級納稅人按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量，B級納稅人可以一次領(lǐng)取不超過2個月的發(fā)票用量，A、B級納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化需要調(diào)整發(fā)票用量的，按照規(guī)定即時辦理；
  （3）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
  （4）“3連A”納稅人（連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人）可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項；
  （5）A、B級納稅人可以享受稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行聯(lián)合推出的“銀稅互動”活動，將納稅信用“變現(xiàn)”為無抵押信用貸款；
  （6）A、B級納稅人可以按規(guī)定評定為一類出口企業(yè)，享受出口退（免）稅管理便利措施；
  （7）A、B級納稅人可以按規(guī)定申請資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠政策、部分新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠政策、殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策；
  （8）A、B級納稅人可以按規(guī)定退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額；
  （9）A、B級納稅人或者控股母公司納稅信用為A級的M級納稅人，如未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，可享受優(yōu)化稅務(wù)注銷即時辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理；
  （10）A級納稅人在政府實施財政性資金項目安排、招標(biāo)供應(yīng)土地等方面，同等條件下將予以優(yōu)先考慮；
  （11）A、B級納稅人是很多部門在本行業(yè)、本領(lǐng)域內(nèi)向企業(yè)、個人和其他組織頒發(fā)榮譽(yù)證書、嘉獎和表彰等榮譽(yù)性稱號的重要參考，例如：人大政協(xié)代表評選、非公經(jīng)濟(jì)代表人士綜合評價、文明單位評選、“守合同重信用企業(yè)”評選等。
  問：M級納稅人可以享受什么激勵措施？
  答：稅務(wù)機(jī)關(guān)適時進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。
  問：C級納稅人適用什么管理措施？
  答：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)依法從嚴(yán)管理，并視信用狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取D級納稅人管理措施。
  （2）已認(rèn)定享受免稅優(yōu)惠政策的非營利組織被評為C級納稅人的，自發(fā)生年度起取消其免稅資格；
  （3）C級納稅人不得享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠政策、部分新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠政策、殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策；
  問：D級納稅人會受到什么懲戒措施？
  答：（1）按照《納稅信用管理辦法》第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；
  （2）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實行交（驗）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；
  （3）加強(qiáng)出口退稅審核；
  （4）加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報送的各種資料；
  （5）列入重點(diǎn)監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
  （6）將納稅信用評價結(jié)果通報相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
  （7）D級評價保留2年，第三年納稅信用不得評價為A級；
  （8）已認(rèn)定享受免稅優(yōu)惠政策的非營利組織被評為D級納稅人的，自發(fā)生年度起取消其免稅資格；
  （9）D級納稅人不得享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅即征即退優(yōu)惠政策、部分新型墻體材料增值稅即征即退優(yōu)惠政策、殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策；
  （10）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

拓展篇

  問：什么是“銀稅互動”？
  答：“銀稅互動”是在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上，由稅務(wù)部門、銀監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過協(xié)商，共享區(qū)域內(nèi)企業(yè)納稅信用評價結(jié)果，助力企業(yè)健康發(fā)展。
  問：“銀稅互動”有什么好處？
  答：“銀稅互動”通過“稅務(wù)評信用、銀行授信用、企業(yè)獲貸款”構(gòu)建稅銀企三方合作共贏平臺，將企業(yè)的納稅信用與融資信用相結(jié)合，讓企業(yè)無形的納稅數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有形的“信用資產(chǎn)”,有利于解決企業(yè)信貸融資中信息不對稱的問題，促進(jìn)企業(yè)融資的可獲得性，降低融資成本。
  問：企業(yè)如何申請“銀稅互動”？
  答：目前我省銀稅互動項目的形式有線下和線上兩個渠道。線下渠道是傳統(tǒng)渠道，由稅務(wù)部門提供納稅信用評價結(jié)果給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，銀行據(jù)此開展中小微企業(yè)信貸支持。線上渠道是通過福建省電子稅務(wù)局中的銀稅互動平臺，納稅信用良好的中小微企業(yè)只需線上授權(quán)，即可實現(xiàn)貸款在線“秒批秒貸”，整個流程最快只需3分鐘，最高可獲得300萬元的無抵押貸款。

我省部分銀稅互動產(chǎn)品

（排名不分先后）

序號	金融機(jī)構(gòu)名稱	銀稅金融產(chǎn)品	最高授信額度
1	建設(shè)銀行	云稅貸	200萬元
2	工商銀行	小額納稅信用貸	200萬元
3	交通銀行	稅融通	100萬元
4	招商銀行	企稅閃	50萬元
5	廈門銀行	稅e融	100萬元
6	福建海峽銀行	小微e快貸	300萬元
7	泉州銀行	好稅貸	200萬元
8	平安銀行	KYB稅金貸	50萬元
9	廈門國際銀行	稅享貸	200萬元
10	廣發(fā)銀行	稅銀通	300萬元
11	郵儲銀行	小微易貸	100萬元
12	農(nóng)業(yè)銀行	納稅e貸	100萬元