三季度預(yù)繳申報，這些提醒要注意!

2020年第三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報開始了，為幫助納稅人準確填報預(yù)繳申報數(shù)據(jù)，及時享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，提升申報質(zhì)量，現(xiàn)將預(yù)繳申報需注意的事項提示如下：

一

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，按季度填報信息有哪些新變化？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（2020年第12號）規(guī)定，修訂后的A類預(yù)繳申報表和B類預(yù)繳申報表均將“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數(shù)據(jù)。
  具體填報時：
  從業(yè)人數(shù)：填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量?！凹径绕骄怠碧顖蠼刂帘径惪钏鶎倨谀臉I(yè)人員數(shù)量的季度平均值。
  資產(chǎn)總額（萬元）：填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額?！凹径绕骄怠碧顖蠼刂帘径惪钏鶎倨谀┵Y產(chǎn)總額金額的季度平均值。
企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，
按季度填報信息有哪些新變化↓






二
第三季度預(yù)繳申報還能享受小微企業(yè)所得稅緩繳政策嗎？
在2020年第三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，小微企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的同時可繼續(xù)享受延緩繳納稅款政策。
小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅
政策是如何規(guī)定的↓






三
小微企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅緩繳政策？
查賬征收企業(yè)通過A類預(yù)繳申報表第L15行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，核定征收企業(yè)通過B類預(yù)繳申報表第L19行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，自動享受延緩繳納稅額政策，應(yīng)繳稅款延緩至2020年第四季度預(yù)繳時一并繳納。如果放棄享受延緩繳納稅額政策，則須按要求填寫放棄聲明。
小型微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅
申報表應(yīng)該這樣填↓





四
企業(yè)發(fā)生疫情防控公益性捐贈支出及扶貧捐贈支出，在季度預(yù)繳申報時如何填報？
企業(yè)所得稅按照月度或者季度實際利潤額預(yù)繳，企業(yè)發(fā)生的疫情防控公益性捐贈支出及扶貧公益性捐贈支出已體現(xiàn)在利潤總額中，可在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時全額扣除。
對符合疫情防控公益性捐贈支出及扶貧公益性捐贈支出的金額，還應(yīng)分別填報在A201010《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》的附列資料“1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“2.扶貧捐贈支出全額扣除”行次，以上行次公益性捐贈支出金額為截至本期的累計金額。
捐贈支出全額扣除
填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時要注意3點↓





扶貧捐贈支出
在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時如何填報↓






五
疫情防控重點保障企業(yè)擴大產(chǎn)能新購設(shè)備如何一次性稅前扣除？
自2020年1月1日至2020年12月31日，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)適用一次性企業(yè)所得稅稅前扣除政策的，在優(yōu)惠政策管理等方面參照《國家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（2018年第46號）的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)在納稅申報時將相關(guān)情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表"固定資產(chǎn)一次性扣除"行次。
企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設(shè)備一次性扣除
這樣填報↓





六
跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)總機構(gòu)按規(guī)定向外省預(yù)分的企業(yè)所得稅，如何在預(yù)繳申報時抵減？
跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)總機構(gòu)按規(guī)定向外省市項目部所在地預(yù)分的企業(yè)所得稅，可在季度預(yù)繳申報時，通過申報表第14行“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”進行抵減。本行數(shù)據(jù)由金三系統(tǒng)自動生成，無需納稅人自行填寫，如納稅人在申報過程中發(fā)現(xiàn)第14行數(shù)據(jù)有誤，可及時聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實解決。