【收藏貼】《長江三角洲區(qū)域申報(bào) 發(fā)票類稅務(wù)違法行為行政處罰裁量基準(zhǔn)》發(fā)布啦

長江三角洲區(qū)域申報(bào)
發(fā)票類稅務(wù)違法行為
行政處罰裁量基準(zhǔn)
正
式
發(fā)
布
為深入貫徹黨的十九屆四中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于推動(dòng)長江三角洲區(qū)域一體化發(fā)展的決策部署，按照稅務(wù)工作“融入一體化、服務(wù)一體化、推進(jìn)一體化”的要求，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和服務(wù)長江三角洲區(qū)域一體化發(fā)展措施的通知》（稅總函〔2019〕356號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第78號(hào)發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）規(guī)定，制定《長江三角洲區(qū)域申報(bào)發(fā)票類稅務(wù)違法行為行政處罰裁量基準(zhǔn)》，現(xiàn)予以發(fā)布。
這一裁量基準(zhǔn)具體有哪些內(nèi)容呢，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！
01
未按規(guī)定期限申報(bào)、報(bào)送資料
違法行為：
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。	1.個(gè)人每次處20元的罰款，單位每次處50元的罰款。 2.被認(rèn)定為非正常戶的，無未繳銷發(fā)票且無欠繳稅款、滯納金、罰款的，個(gè)人處200元的罰款，單位處500元的罰款；未繳銷發(fā)票不滿200份且欠繳稅款、滯納金、罰款金額不滿20萬元的, 個(gè)人處500元以上2000元以下的罰款，單位處1000元以上2000元以下的罰款。 3.納稅人有其他嚴(yán)重情節(jié)的，或者被認(rèn)定為非正常戶的納稅人未繳銷發(fā)票200份以上或者欠繳稅款、滯納金、罰款金額20萬元以上的，處2000元以上10000元以下的罰款。

02
非法印制發(fā)票
違法行為：
未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)指定，非法印制發(fā)票。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十一條，違反本法第二十二條規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處一萬元以上五萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。	銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具。 1.沒有違法所得的，處10000元的罰款。 2.有違法所得的，處10000元以上50000元以下的罰款。

03
應(yīng)開具未開具發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票、以其他憑證代替發(fā)票使用
違法行為：
1.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章。
2.以其他憑證代替發(fā)票使用。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的。 （六）以其他憑證代替發(fā)票使用的。	1.涉及發(fā)票金額不滿50000元，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期內(nèi)改正的，處1000元以下的罰款；未在限期內(nèi)改正的，處1000元以上2000元以下的罰款。 2.涉及發(fā)票金額50000元以上500000元以下，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期內(nèi)改正的，處1000元以上4000元以下的罰款；未在限期內(nèi)改正的，處2000元以上5000元以下的罰款。 3.涉及發(fā)票金額超過500000元的，處5000元以上10000元以下的罰款。 有違法所得的予以沒收。

04
未按規(guī)定保存、報(bào)送開票數(shù)據(jù)，未按規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票
違法行為：
1.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
2.使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （二）使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。 （三）使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的。	1.在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期內(nèi)改正的，處1000元以下的罰款。 2.未在限期內(nèi)改正的，處1000元以上5000元以下的罰款。 3.有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5000元以上10000元以下的罰款。 有違法所得的予以沒收。

05
拆本使用發(fā)票、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票
違法行為：
1.拆本使用發(fā)票。
2.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。
3.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （四）拆本使用發(fā)票的。 （五）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的。 （七）跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的。	1.涉及發(fā)票不滿100份的，處 1000元以下的罰款。 2.涉及發(fā)票100份以上200份以下的，處1000元以上5000元以下的罰款。 3.涉及發(fā)票超過200份或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5000元以上10000元以下的罰款。 有違法所得的予以沒收

06
未按規(guī)定繳銷、存放和保管發(fā)票
違法行為：
1.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票。
2.未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （八）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的。 （九）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。	1.定額發(fā)票不滿500份，卷式發(fā)票不滿300份，其他發(fā)票不滿100份的，處1000元以下的罰款。 2.定額發(fā)票500份以上，卷式發(fā)票300份以上，其他發(fā)票100份以上200份以下的，處1000元以上5000元以下的罰款。 3.其他發(fā)票超過200份或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5000元以上10000元以下的罰款。 有違法所得的予以沒收。

07
未按規(guī)定攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，丟失或擅自損毀發(fā)票
違法行為：
1.跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。
2.丟失發(fā)票或擅自損毀發(fā)票。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。	1.涉及發(fā)票金額不滿50000元，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期內(nèi)改正的，處1000元以下的罰款；未在限期內(nèi)改正的，處1000元以上2000元以下的罰款。 2.涉及發(fā)票金額50000元以上500000元以下，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期內(nèi)改正的，處1000元以上4000元以下的罰款；未在限期內(nèi)改正的，處2000元以上5000元以下的罰款。 3.涉及發(fā)票金額超過500000元的，處5000元以上10000元以下的罰款。 有違法所得的予以沒收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。	1.定額發(fā)票不滿500份，卷式發(fā)票不滿300份，其他發(fā)票不滿100份的，處1000元以下的罰款。 2.定額發(fā)票500份以上，卷式發(fā)票300份以上，其他發(fā)票100份以上200份以下的，處1000元以上10000元以下的罰款。 3.其他發(fā)票超過200份或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處10000元以上30000元以下的罰款。 有違法所得的予以沒收。

08
虛開發(fā)票、非法代開發(fā)票
違法行為：
1.虛開發(fā)票（1.為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；2.讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；3.介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票）。
2.非法代開發(fā)票。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。	1.金額在10000元以下的，處50000元以下的罰款。 2.金額超過10000元的，處50000元以上500000元以下的罰款。 有違法所得的予以沒收。

09
私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章
違法行為：
私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條，私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 前款規(guī)定的處罰，《中華人民共和國稅收征收管理法》有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。	沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品。 1.沒有違法所得的，處10000元的罰款。 2.違法所得不滿10000元的，處10000元以上50000元以下罰款。 3.違法所得10000元以上或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處50000元以上500000元以下的罰款。 對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證。

10
轉(zhuǎn)借發(fā)票等違法行為
違法行為：
1.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。
2.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十九條，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收： （一）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的。 （二）知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)摹?br />	1.沒有違法所得的，處10000元的罰款。 2.違法所得不滿10000元的，處10000元以上50000元以下的罰款。 3.違法所得10000元以上或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處50000元以上500000元以下的罰款。 有違法所得的予以沒收。

11
違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款
違法行為：
違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款。

處罰依據(jù)	處罰標(biāo)準(zhǔn)
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十一條，違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。	1.稅款能追繳入庫的，處未繳、少繳或者騙取稅款50%以下的罰款。 2.稅款不能追繳入庫的，處未繳、少繳或者騙取稅款50%以上1倍以下的罰款。 有違法所得的予以沒收。

推動(dòng)長江三角洲區(qū)域一體化發(fā)展
以上就是《長江三角洲區(qū)域申報(bào)發(fā)票類稅務(wù)違法行為行政處罰裁量基準(zhǔn)》的主要內(nèi)容了，需要注意的是，這一公告自2020年8月1日起施行，各地此前發(fā)布的規(guī)定與公告內(nèi)容不一致的，以本次公告為準(zhǔn)。