重慶市地方稅務局 渝地稅發(fā)[2000]139號 重慶市地方稅務局關于印發(fā)《稅務案件監(jiān)控管理辦法》的通知

重慶市地方稅務局
重慶市地方稅務局關于印發(fā)《稅務案件監(jiān)控管理辦法》的通知
渝地稅發(fā)[2000]139號

  
  重慶市地方稅務局關于印發(fā)《稅務案件監(jiān)控管理辦法》的通知
  渝地稅發(fā)[2000]139號
  全文有效
  萬州、黔江開發(fā)區(qū)地方稅務局，各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務局，市局各直屬單位：
  為了規(guī)范稅務稽查案件管理工作，加強對稽查案件查處過程的監(jiān)控，根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，市局制定了《稅務稽查案件監(jiān)控管理辦法》，現(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。
  附件：稅務稽查案件監(jiān)控管理辦法
  第一章 總則
  第一條 為了規(guī)范稅務稽查案件管理工作，加強對稽查案件查處過程的監(jiān)控，根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》制定本辦法。
  第二條 本辦法所稱稅務稽查案件，指來源于本級直接受理（立案）、上級交辦、其他部門轉(zhuǎn)辦和國際情報交換等待查稽查對象。
  第三條 本辦法所稱案件監(jiān)控管理指屬于稽查局管理范圍的稽查案件信息的收集、處理和傳遞過程。屬于稽查局管理范圍的全部稽查案件，根據(jù)案件轉(zhuǎn)出方向可以劃分為三大類：
  一、本級案件，指本級直接組織查處的案件；
  二、督辦案件，指本級組織指導下級查處，并限期回復查處情況的案件。
  三、上級監(jiān)控案件，指上級要求下級查處案件達到復審標準，或移送公安機關追究刑事責任，必須上報檢查處理情況的案件。
  縣以上（含縣）稅務稽查局的案源管理部門負責稽查案件監(jiān)控管理工作，其主要職責是：（一）各類案源的受理、登記和處理；（二）稽查案件稽查實施過程的跟蹤；（三）稽查案件監(jiān)控資料檔案管理；（四）稽查案件信息的統(tǒng)計、分析和傳遞；（五）領導交辦的其它事項。
  第二章 案源的受理、登記和處理
  第四條 案件監(jiān)控管理部門按照以下程序受理、登記和處理各類案源；（一）接收由內(nèi)部案源產(chǎn)生的、符合立案標準的稽查對象，制作“稅務稽查案件立案審批表”；受理外部案源，填寫《稅務稽查案件案源受理登記表》，并提出處理意見；（二）按照《國家稅務總局關于印發(fā)稅收業(yè)務分類代碼》（國稅發(fā)1999[5 4]號）的通知規(guī)定對案件進行統(tǒng)一編號；（三）按照案件管理權限，進行案件處理審批；（四）向本級稻查實施部門或下級稽查局傳遞稽查案件，轉(zhuǎn)人案件查處過程跟蹤。
  第五條 在傳遞本級案件時，需制作并發(fā)出《稅務稽查案件查處通知》，注明查處期限，附送稽查對象的稅務登記情況、申報納稅情況、選案說明、有關情況等資料；在傳遞督辦案件時，需制作并發(fā)出《稅務稽查案件查處函》，注明上級查處情況限期，附送案件有關資料；在傳遞未達到本級立案或督辦標準的案源材料時，需制作并發(fā)出《稅務稽查案件交辦函》附送有關材料。
  第六條 對在本級產(chǎn)生的重復編號案件，一般應根據(jù)先立案查處案件編號優(yōu)先的原貝口，注銷重復編號；對因一案多投在多級上產(chǎn)生的重復編號，應以上級編號為準，注銷重復編號。
  第七條 對不屬于本級稽查局管轄范圍的案件，案件發(fā)送對象有誤的案件，應制作并發(fā)出《稅務稽查案件回退函》，連同有關資料一同回退到案件轉(zhuǎn)來部門。
  第三章 案件稽查實施過程跟蹤
  第八條 案件監(jiān)控管理部門負責對進入稽查實施過程的案件進行查處期限控制、稽查狀態(tài)跟蹤、查處情況傳遞和案件資料歸檔管理。
  第九條 本級查處案件，一般應在立案之日起60日內(nèi)結(jié)案；督辦案件應在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)案并報送查處情況。
  對因案情復雜或其他客觀原因不能在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)案的案件，按照以下原則處理：（1）案件監(jiān)控管理部門根據(jù)稽查實施部門的《稅務稽查案件延期請求報告》修改結(jié)案期限。
  （2）案件監(jiān)控管理部門在查處期限已過，仍未接到延時請求的情況下，向下級稽查局發(fā)出《稅務稽查案件催辦通知》，加注案件查處超時標志。對從上級轉(zhuǎn)入的督辦案件，監(jiān)控管理部門應在查處期限內(nèi)向上級稽查監(jiān)控管理部門報送《稅務稽查案件延時請求報告》，根據(jù)批準的延長期限修改查處期限并執(zhí)行。
  第十條 對不能在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)案的案件，必須在期限內(nèi)報送《稅務稽查案件階段性查處報告》；如果案情復雜、查處期限較長，則應根據(jù)上級的要求，定期報送《稅務稽查案件階段性查處報告》，報告案件查處進展情況，接受上級的辦案指導。
  第十一條 案件監(jiān)控管理部門應及時取得并更新案件的稽查狀態(tài)信息，并根據(jù)需要向上級稽查監(jiān)控管理部門傳遞督辦案件稽查狀態(tài)信息，為案件查處過程控制提供有效信息。
  第十二條 案件監(jiān)控管理部門應及時從本級案件審理部門索取稽查案件結(jié)案信息。
  對于督辦案件，應制作《稅務稽查案件結(jié)案報告》報送到上級稽查監(jiān)控管理部門。在款項是分期入庫的情況下，還需報送《稅務稽查案件結(jié)案報告附表》。對上級監(jiān)控案件、各級復審案件，以及各地移送公安部門追究刑事責任的案件，應在稽查實施完畢、發(fā)出處理、處罰決定書、稅款執(zhí)行完畢或移送公安、司法處理完畢的各階段，分別向市局稽查處報送監(jiān)控資料。
  第十三條 稽查案件監(jiān)控資料歸檔工作在稅務處理決定執(zhí)行完畢后進行?；榘讣O(jiān)控資料檔案由《稅務稽查案件報告》、《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《稅務處理決定執(zhí)行報告》、《涉稅案件移送意見書》、《法院判決書》復印件和案件監(jiān)控管理涉及的公文、表、單組成。
  第四章 案件信息統(tǒng)計、分析
  第十四條 案件監(jiān)控管理部門要定期對案件信息進行分類統(tǒng)計、分析、反映稽查案件查處結(jié)果和存在的問題，為領導決策和本級案件管理提供依據(jù)。市局定期對各稽查局的案件監(jiān)控管理工作進行考核，并通報考核結(jié)果。
  第十五條 各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務局、市局各直屬單位應在年度終后十五天內(nèi)，根據(jù)統(tǒng)計、分析結(jié)果，向市局稽查處報送《稅務稽查案件監(jiān)控管理工作報告》及附表（其中：《稅務稽查案件執(zhí)行情況匯總表》B8-1在半年終了和年度終了后十五日內(nèi)分別向市局稽查處報一次），總結(jié)年度案件監(jiān)控管理情況并確定今后工作重點。
  第五章 附則
  第十六條 本辦法涉及公文、審批表、統(tǒng)計樣式詳見附件。本辦法未明確規(guī)定的事項，依照《稅務稽查工作規(guī)程》及有關規(guī)定辦理。
  第十七條 本辦法自二000年一月一日起執(zhí)行。