國家稅務總局重慶市稅務局、重慶市科學技術局 渝稅發(fā)〔2019〕96號 國家稅務總局重慶市稅務局、重慶市科學技術局關于實施進一步支持和服務創(chuàng)新驅動發(fā)展若干措施的通知

國家稅務總局重慶市稅務局、重慶市科學技術局
國家稅務總局重慶市稅務局、重慶市科學技術局關于實施進一步支持和服務創(chuàng)新驅動發(fā)展若干措施的通知
渝稅發(fā)〔2019〕96號

  國家稅務總局重慶市稅務局、重慶市科學技術局關于實施進一步支持和服務創(chuàng)新驅動發(fā)展若干措施的通知
  渝稅發(fā)〔2019〕96號
  全文有效
  2019.8.30
  各區(qū)縣（自治縣）稅務局、科技局，重慶市稅務局各派出機構：
  為深入實施減稅降費政策措施，推動市政府以大數(shù)據(jù)智能化為引領的創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略行動計劃落實，進一步發(fā)揮稅收對科技創(chuàng)新的激勵作用，增強企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新能力，激發(fā)科技人才創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，加快培育和完善創(chuàng)新生態(tài)，經(jīng)國家稅務總局重慶市稅務局、重慶市科學技術局共同研究，就落實稅收政策服務創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，提出如下意見：
  一、強化政策輔導，提升科技創(chuàng)新政策知曉度
  （一）適時梳理政策。稅務部門根據(jù)科技型企業(yè)、科研機構、創(chuàng)新型園區(qū)、科技人才、科技成果轉化等事項，按稅種、類型和企業(yè)需求分門別類梳理國家支持科技創(chuàng)新的稅收政策，適時歸集、修訂和發(fā)布創(chuàng)新驅動發(fā)展稅收政策指引，對政策優(yōu)惠方式、優(yōu)惠條件、辦理手續(xù)等進行全面集成，統(tǒng)一政策落實口徑，解答常見問題，引導符合條件的企業(yè)享受政策，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。
  （二）及時開展政策宣傳。各級稅務、科技部門要凝聚工作合力，立體式、全方位、多渠道開展支持科技創(chuàng)新的稅收政策宣傳，確保政策應知盡知。各區(qū)縣稅務部門要在辦稅服務廳公布有關稅收優(yōu)惠政策及辦稅程序，并將有關稅收政策指引編印成冊（或電子書）推送廣大科技型企業(yè)和科研單位。各級科技部門要充分利用科技行業(yè)主管優(yōu)勢，通過各種渠道、平臺，及時將政策指引推送相關企業(yè)，擴大宣傳范圍，提升政策適用面。兩部門應充分利用咨詢窗口、網(wǎng)站答疑、服務熱線等形式，為科技型企業(yè)解疑釋惑，深化宣傳效果。
  （三）精準開展政策輔導。各級稅務部門要充分運用納稅人學堂、12366納稅服務熱線、新媒體等載體，專門組織開展面向科技型企業(yè)的政策輔導，幫助科技型企業(yè)辦稅人員全面掌握相關稅收優(yōu)惠政策，熟練掌握業(yè)務的辦理流程，提高辦稅效率。各級科技部門，要利用行業(yè)主管優(yōu)勢，梳理重點優(yōu)惠對象，將稅收優(yōu)惠政策輔導納入業(yè)務培訓內容，對重點企業(yè)進行專題輔導，引導納稅人熟悉掌握、用足用好相關政策。
  二、強化政策落實，增強企業(yè)創(chuàng)新活力
  （四）促進高新技術企業(yè)發(fā)展?？萍疾块T牽頭加強高新技術企業(yè)培育和認定工作，大力支持互聯(lián)網(wǎng)、電子商務企業(yè)提檔升級為高新技術企業(yè)。稅務部門對符合條件的高新技術企業(yè)，依法減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。對高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損，結轉年限按規(guī)定延長至10年。
  （五）促進企業(yè)開展創(chuàng)新活動。各級稅務、科技部門要加強工作銜接，形成工作合力，優(yōu)化企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策辦理流程，引導企業(yè)規(guī)范研發(fā)項目管理和費用歸集，確保政策落實、落細、落地。稅務部門對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，及時提醒企業(yè)按照《科技部財政部 國家稅務總局關于進一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》（國科發(fā)〔2017〕211號文件）規(guī)定的流程，使用市科技局開發(fā)的“重慶市科技型企業(yè)系統(tǒng)—加計扣除異議項目鑒定”子系統(tǒng)，進行網(wǎng)上鑒定（特殊情況除外）。對企業(yè)承擔的省部級（含）以上科研項目，以及以前年度已鑒定的跨年度研發(fā)項目，稅務部門不再要求進行鑒定，持續(xù)發(fā)揮好研發(fā)費用加計扣除政策對企業(yè)研發(fā)的普惠支持作用 。
  （六）促進新型園區(qū)建設?？萍疾块T定期將省級及以上科技孵化器、大學科技園、備案眾創(chuàng)空間等名單上傳科技部，并通過科技部火炬中心網(wǎng)站公布。稅務部門會同科技部門做好對相關企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策宣傳和輔導，提示符合條件企業(yè)申報享受，不折不扣落實好免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、增值稅等稅收優(yōu)惠政策。市科技局將重慶高新區(qū)（重慶科學城）范圍內的研發(fā)費加計扣除研發(fā)項目異議鑒定、技術合同登記備案、先進服務業(yè)認定等權限下放到重慶高新區(qū)（重慶科學城），高新區(qū)稅務局對通過鑒定、備案、認定的企業(yè)，及時落實政策，提升納稅人獲得感。
  （七）促進科技成果轉讓。科技部門按季向稅務部門提供技術轉讓、技術開發(fā)合同認定審核企業(yè)名單，稅務部門會同科技部門積極做好對相關企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策宣傳和輔導，嚴格落實好技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。兩部門適時互通各自掌握的科技成果轉讓、獎勵、投資信息，精準輔導企業(yè)享受與科技成果轉化、轉讓、投資和獎勵相關的個人所得稅政策。
  （八）促進科技人才支撐?？萍疾块T要鼓勵各類創(chuàng)新企業(yè)通過股權、期權、分紅等激勵方式，調動科研人員創(chuàng)新積極性。稅務部門要整合科技人才政策，簡化政策申報程序，強化股權激勵和技術入股等個人所得稅政策的兌現(xiàn)和落實。對非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的，采用備案制，實行遞延繳納個人所得稅。對上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，在稅務機關備案后，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。
  三、健全工作機制，營造良好的創(chuàng)新生態(tài)
  （九）加強政策數(shù)據(jù)交換。兩部門應完善工作溝通機制，促進數(shù)據(jù)和信息資源共享，及時掌握稅收政策落實情況和科技創(chuàng)新動態(tài)。稅務、科技部門適時交換高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)以及技術先進性服務企業(yè)相關數(shù)據(jù)。兩部門每季度召開一次聯(lián)席會議，就備案或享受科技孵化器、大學科技園、備案眾創(chuàng)空間政策的情況，技術轉讓、技術開發(fā)合同認定情況，科技成果轉化、轉讓、投資和獎勵信息的情況，通報、交換意見，厘清政策口徑，開展數(shù)據(jù)分析，以數(shù)據(jù)為基礎，精準輔導企業(yè)落實政策，不斷提高政策覆蓋面。
  （十）加強政策落實后續(xù)監(jiān)管?，F(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策基本采用企業(yè)“自行判斷、自行申報、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞睫k理?？萍疾块T應及時牽頭開展高新技術企業(yè)和技術先進性服務企業(yè)認定工作，加快技術轉讓、技術開發(fā)合同認定審核，確保全市科技創(chuàng)新企業(yè)及時取得享受政策的資格，降低企業(yè)享受政策的稅務風險。對取得認定資格的企業(yè)，兩部門應共同開展后續(xù)監(jiān)管，督促企業(yè)規(guī)范財務管理，提高企業(yè)享受政策的認知度和獲得感。兩部門結合高新技術企業(yè)認定、落實研發(fā)費用加計扣除等工作，共同開展調查研究，評估政策執(zhí)行效應，及時反饋政策執(zhí)行的問題與建議，不斷優(yōu)化稅收支持科技創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展的管理方式。
  （十一）加強科技型企業(yè)稅收信用體系建設。兩部門聯(lián)合完善科技型企業(yè)誠信激勵、失信懲戒的納稅信用管理服務機制，科學評定科技型企業(yè)信用等級，對不同等級的科技型企業(yè)實施分類管理和服務。充分發(fā)揮納稅信用評價功能，將科技型企業(yè)的稅收信息納入稅銀互動，降低科技型企業(yè)融資負擔，助力企業(yè)發(fā)展。
  （十二）加強規(guī)范稅收執(zhí)法行為。兩部門聯(lián)合探索編制科技政策落實責任清單，規(guī)范政策落實各環(huán)節(jié)執(zhí)法行為，逐步向社會公布政策落實清單，自覺接受科技型企業(yè)和社會監(jiān)督。對科技型企業(yè)，除舉報等違法線索明顯的案件外，稅務機關一律運用稅收大數(shù)據(jù)開展評估分析發(fā)現(xiàn)稅收風險后，再采取稅務檢查措施。對科技型企業(yè)因判定失誤而錯享政策的，及時提醒企業(yè)更正申報，消除企業(yè)不敢享受的顧慮，有效降低企業(yè)享受政策風險，減少企業(yè)涉稅成本。
  （十三）加強政策落實督查。各級稅務、科技部門要把落實科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的各項稅收政策納入督查督辦范圍，壓實政策落實責任，通過日常執(zhí)法檢查及重點執(zhí)法檢查，切實保障科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)的合法利益。市稅務局、市科技局將對科技型企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠政策的情況適時開展監(jiān)督檢查，采取明察暗訪、專項督查等方式，堅決糾正優(yōu)惠政策落實不到位的問題。將組成工作小組，分類召開座談會，充分聽取企業(yè)意見，收集和解答有關問題，提升政策落實時效，助力創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略實施。
  各級稅務、科技部門要進一步增強政策落實意識，不折不扣落實各項科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策，不因收入形勢嚴峻而使政策優(yōu)惠落空，不因征管難度加大而使政策執(zhí)行受阻。要加強工作聯(lián)系和協(xié)調，加強科技創(chuàng)新的政策集成管理，不斷推出方便創(chuàng)新企業(yè)享受政策的工作措施，提升優(yōu)惠辦理時效，為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造良好生態(tài)環(huán)境。對政策執(zhí)行中出現(xiàn)的問題和意見建議，請及時向重慶市稅務局、科技局反映。
  附件：
  1.促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展稅收優(yōu)惠政策指引
  2.智能制造產業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引
  3.研發(fā)費用加計扣除稅收政策指引


附件:

• 1.促進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展稅收優(yōu)惠政策指引.doc
  
• 2.智能制造產業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引.doc
  
• 3.研發(fā)費用加計扣除稅收政策指引.doc