稅務機關、稅務人員實施的稅收違法行為包括那些？

稅務機關、稅務人員實施的稅收違法行為包括那些？

稅務機關、稅務人員實施的稅收違法行為，是指其在履行稅收征管職務活動中發(fā)生的違法行為。既包括《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正）中規(guī)定的只能由稅務機關、稅務人員實施的違法行為，也包括其他法律、行政法規(guī)中規(guī)定的可能由所有行政機關及其工作人員，包括稅務機關、稅務人員實施的違法行為。
一、違反《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正）中規(guī)定的違法行為包括：
（一）稅務機關違反規(guī)定擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫級次的行為；
（二）查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的行為；
（三）唆使、協(xié)助納稅人、扣繳義務人實施偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的行為；
（四）收受、索取納稅人、扣繳義務人賄賂或者利用職務便利謀取其他不正當利益的行為；
（五）徇私舞弊、玩忽職守不征、少征應征稅款的行為；
（六）濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務人的行為；
（七）打擊報復稅收違法違紀行為檢舉人、控告人的行為；
（八）違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益的行為；
（九）違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，提前征收、延緩征收或者攤派稅款的行為；
（十）違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征或者減、免、退、補稅以及其他同法律、行政法規(guī)相抵觸決定的行為；
（十一）執(zhí)法過程中未按規(guī)定回避的行為；
（十二）未按規(guī)定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的行為。
二、違反《行政處罰法》的違法行為包括：
（一）稅務機關實施行政處罰沒有法定依據(jù)，擅自改變行政處罰種類、幅度，違反法定的行政處罰程序，違反法律規(guī)定委托他人實施稅務行政處罰的行為；
（二）稅務機關對納稅人或者其他稅務當事人進行罰款不使用罰款、沒收財物單據(jù)或者使用非法定部門制發(fā)的罰款、沒收財物單據(jù)的行為；
（三）稅務機關違反法律規(guī)定自行收繳罰款的行為；
（四）稅務機關將罰款、沒收的違法所得或者財務截留、私分或者變相私分的行為；
（五）稅務機關使用或者損毀扣押的財務，對納稅人或者其他稅務當事人造成損失的行為；
（六）稅務機關違法實行檢查措施或者執(zhí)行措施，給公民造成人身、財產(chǎn)損害，給法人或者其他組織造成損失的行為；
（七）稅務執(zhí)法人員收受、索取他人賄賂，將收繳的罰款據(jù)為己有的行為；
（八）稅務執(zhí)法人員玩忽職守，對應當制止或者處罰的違法行為不制止、處罰，致使他人的合法權(quán)益、公共利益和社會秩序遭受損害的行為。
三、違反《行政復議法》的違法行為包括：
（一）稅務行政復議機關或者其他工作人員實施的違法行為；
（二）作為被申請人的稅務機關實施的違法行為；
四、違反《行政機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》的違法行為包括：
（一）逾期移送涉嫌犯罪刑事案件的違法行為；
（二）應當移送而不移送。