國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于出口企業(yè)2018年度出口退（免）稅延期申報的通知

國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于出口企業(yè)2018年度出口退（免）稅延期申報的通知

  國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于出口企業(yè)2018年度出口退（免）稅延期申報的通知
  國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局
  全文有效
  2019.3.7
  各出口企業(yè)：
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018年第16號）第七條規(guī)定情形且未在出口退（免）稅申報期限截止之日前，向主管退稅部門提出口退（免）稅申請的，出口企業(yè)或其他單位可在2019年4月18日前向主管退稅部門（外貿(mào)企業(yè)到第二稅務(wù)分局，生產(chǎn)企業(yè)到各主管稅務(wù)局）提出延期申請，并提供相應(yīng)的舉證材料?，F(xiàn)將2018年度出口退（免）稅延期申報的有關(guān)事項通知如下：
  一、受理范圍
  出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)、發(fā)生增值稅跨境應(yīng)稅行為，由于以下原因未收齊單證，無法在規(guī)定期限內(nèi)申報的，應(yīng)在出口退（免）稅申報期限截止之日前，向負(fù)責(zé)管理出口退（免）稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料，提出延期申報申請。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理企業(yè)申請之日起 20 個工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)，并將結(jié)果告知出口企業(yè)或其他單位。
  （一）自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素；
  （二）出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；
  （三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證；
  （四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證；
  （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證；
  （六）由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在出口退（免）稅申報期限截止之日前海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單；
  （七）有關(guān)政府部門在出口退（免）稅申報期限截止之日前未出具出口退（免）稅申報所需憑證資料；
  （八）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
  二、辦理時間
  2019年4月18日之前。
  三、辦理方式
  出口企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)提交電子數(shù)據(jù)和相關(guān)舉證材料，也可以在綜合服務(wù)平臺上傳數(shù)據(jù)，并在兩個工作日內(nèi)向主管退稅部門（外貿(mào)企業(yè)到第二稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳，生產(chǎn)企業(yè)到各主管稅務(wù)局）報送《出口退（免）稅延期申報申請表》及相關(guān)舉證資料。
  四、辦理流程
  （一）出口退稅申報系統(tǒng)填寫延期申報明細(xì)表
  在申報系統(tǒng)→“向?qū)А薄捌渌陥笙驅(qū)А薄?“一 其他申報數(shù)據(jù)采集”→“延期申報明細(xì)表錄入”，填寫延期申報明細(xì)表并進(jìn)行保存。

  1．所屬期：建議填寫“201812”。
  2．序號：本申報批次的第幾條數(shù)據(jù)，如0001、0002……。
  3．進(jìn)貨憑證號：進(jìn)貨憑證號碼
  4．報關(guān)單號：申報延期的報關(guān)單號。
  5．代理證明號：申報延期的代理出口證明。
  6．延期原因代碼：按實際延期原因選擇。
  7．延期原因：自動補(bǔ)充，無需填寫。
  8．備注：該序號涉及退稅額（元）。
  （二）出口退稅申報系統(tǒng)生成電子數(shù)據(jù)包
  在申報系統(tǒng)→“向?qū)А薄捌渌陥笙驅(qū)А薄?“二 生成其他業(yè)務(wù)申報”→“生成其他申報數(shù)據(jù)”，生成延期申報電子數(shù)據(jù)包（后綴為yqsb＿sb）。

  （三）出口退稅申報系統(tǒng)打印延期申報表
  在申報系統(tǒng)→“向?qū)А薄捌渌陥笙驅(qū)А薄?“三 打印其他申報報表”→“打印信息及其他申報報表”，點擊打印。

  （四）綜合服務(wù)平臺正式申報
  在出口退稅綜合服務(wù)平臺→“申報退稅”→“出口退（免）稅申報”→“電子信息業(yè)務(wù)申報” →“延期申報數(shù)據(jù)申報”→“待確認(rèn)申報數(shù)據(jù)” 上傳電子數(shù)據(jù)包進(jìn)行申報并確認(rèn)申報。

  （五）提交紙質(zhì)資料
  數(shù)據(jù)上傳后，出口企業(yè)應(yīng)在兩個工作日內(nèi)到主管退稅部門（外貿(mào)企業(yè)到第二稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳，生產(chǎn)企業(yè)到主管稅務(wù)局）提交延期申請的紙質(zhì)資料。
  1．《出口退（免）稅延期申報申請表》（從系統(tǒng)打印）
  2．延期申報具體舉證資料：出口企業(yè)在申請延期申報時，應(yīng)區(qū)分不同情況提供如下資料：
  （1）屬于自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素情形的：
  企業(yè)應(yīng)提交書面報告，詳細(xì)說明自然災(zāi)害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對企業(yè)造成的實際影響等，書面報告需加蓋企業(yè)公章。
  （2）屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞情形的，應(yīng)提供第三方證明。
  ①屬于出口退（免）稅申報憑證被盜、搶情形的：應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)證明。
  ②屬于出口退（免）稅申報憑證因郵寄丟失、誤遞情形的：應(yīng)提供郵政單位出具的說明。
  （3）屬于有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證情形的：
  應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)證明。
  （4）屬于買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證情形的：
  應(yīng)提供賣方出具的情況說明。
  （5）屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的，應(yīng)分別提供如下資料。
  ①屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：
  應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院出具的證明。
  ②屬于由于企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證情形的：
  企業(yè)應(yīng)提交書面報告詳細(xì)說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定，上述資料均需加蓋企業(yè)公章。
  （6）屬于由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報關(guān)單申請，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報關(guān)單情形的：
  應(yīng)提供海關(guān)出具的說明。
  （7）屬于有關(guān)政府部門在出口退（免）稅申報期限截止之日前未出具出口退（免）稅申報所需憑證資料情形的：
  應(yīng)提供有關(guān)政府部門出具的說明。
  （8）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
  （六）查詢延期申報狀態(tài)
  1．通過綜合服務(wù)平臺上傳數(shù)據(jù)的，提交紙質(zhì)資料后，可在“已受理申報數(shù)據(jù)”中查看受理結(jié)果，在“延期申報反饋下載”查看下載延期申報審核狀態(tài)。
  2． 到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理延期申報申請的出口企業(yè)，需要查詢的，請咨詢經(jīng)辦人員。
  （七）延期后的申報事項
  經(jīng)審批準(zhǔn)予延期申報的，出口企業(yè)在收齊有關(guān)單證后，可按規(guī)定申報出口退（免）稅；經(jīng)審批不予延期申報的，出口企業(yè)應(yīng)在不予批準(zhǔn)延期申報的次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報免稅或納稅。