國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局 國(guó)家稅務(wù)局總局亳州市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備的溫馨提示

國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局
國(guó)家稅務(wù)局總局亳州市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備的溫馨提示

  國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局關(guān)于2018年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料準(zhǔn)備的溫馨提示
  國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局
  全文有效
  2019.3.25
  尊敬的納稅人：
  為了做好2018年度企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法）及其實(shí)施條例、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡(jiǎn)稱42號(hào)公告）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
  一、關(guān)聯(lián)申報(bào)主體
  實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，符合以下兩種情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)：
  （一）年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的；
  （二）年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的。
  （三）企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。
  二、申報(bào)期限
  企業(yè)應(yīng)在2019年5月31日前，就2018年度的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2016年版)》。
  企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理。
  三、申報(bào)方式
  關(guān)聯(lián)申報(bào)方式，包括上門申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等。
  四、注意事項(xiàng)
  （一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2016年版)》全套表共22張，不屬于關(guān)聯(lián)申報(bào)主體的企業(yè)無(wú)需填報(bào)。
  （二）企業(yè)在申報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》后才能進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，請(qǐng)合理安排申報(bào)時(shí)間。
  （三）請(qǐng)根據(jù)您的業(yè)務(wù)內(nèi)容填報(bào)相關(guān)報(bào)表，無(wú)關(guān)報(bào)表請(qǐng)勿隨意填報(bào)。
  （四）根據(jù)42號(hào)公告需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)，應(yīng)在《報(bào)告企業(yè)信息表》124欄“本年度準(zhǔn)備同期資料”進(jìn)行相應(yīng)勾選。不需要準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)，則在相應(yīng)欄目勾選“無(wú)”。企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。
  （五）為了便于企業(yè)做好2018年度企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)工作，企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)期間對(duì)有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜存在疑惑的，可與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，或撥打服務(wù)熱線12366咨詢。
  五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提醒
  （一）納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào)）第六十二條規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
  （二）企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第四十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。