杭州市國稅局 杭國稅征[2007]118號 杭州市國稅局關于明確市區(qū)“同城通辦”涉稅業(yè)務操作規(guī)范的通知

杭州市國稅局
杭州市國稅局關于明確市區(qū)“同城通辦”涉稅業(yè)務操作規(guī)范的通知
杭國稅征[2007]118號

  杭州市國稅局關于明確市區(qū)“同城通辦”涉稅業(yè)務操作規(guī)范的通知
  杭國稅征〔2007〕118號
  全文有效
  各區(qū)局（不包括蕭山、余杭區(qū)局），市局各處（室）、開發(fā)區(qū)分局：
  為了統一規(guī)范市區(qū)“同城通辦”涉稅業(yè)務的操作，根據《杭州市國家稅務局關于推行“同城通辦”涉稅業(yè)務的通知》精神，現將杭州市區(qū)“同城通辦”涉稅業(yè)務操作規(guī)范明確如下，請遵照執(zhí)行。
  一、申報征收
  （一）一般納稅申報
  1、手工申報。納稅人向申報征收窗口提交紙質增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、外資企業(yè)所得稅等納稅申報表及其附列資料，申報受理崗受理后，將申報數據錄入到征管系統，開票征收。
  應提供的資料：
  （1）增值稅一般納稅人：《增值稅納稅申報表》及其《附列資料》（表一、二、三、四）；《資產負債表》、《損益表》；運輸發(fā)票、海關完稅憑證、廢舊物資銷售發(fā)票、農產品收購發(fā)票（普通發(fā)票）抵扣清單；使用防偽稅控系統的納稅人須報送記錄當期納稅信息的IC卡、（明細數據備份在軟盤上的，須報軟盤）；從事成品油零售的納稅人須報送成品油購銷存情況明細表。
  （2）小規(guī)模納稅人：增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表；《資產負債表》、《損益表》。
  （3）消費稅：消費稅申報表及其附表（金銀飾品購銷存月報表）；《資產負債表》、《損益表》。
  （4）所得稅－內資企業(yè)：企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表；《資產負債表》、《損益表》。
  （5）所得稅－外資企業(yè)：外商投資及外國企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表；《資產負債表》、《損益表》。
  （6）扣繳義務人申報：代扣代繳納稅申報表；《資產負債表》、《損益表》。
  注意事項：
  （1）納稅人到辦稅大廳進行申報時，申報窗口對納稅人提供的資料審核并蓋章，退回納稅人，年末匯總報主管稅務局。
  （2）在進行抄報稅時，如發(fā)生不能抄報稅現象時，應告知納稅人到主管稅務機關處理。
  2、申報表修改
  納稅人網上申報在數據已導入CTAIS系統后，因納稅人要求需做修改的，若在征期內，則由納稅人憑《稅務登記證》副本向辦稅服務廳申報征收崗在CTAIS系統內作廢原申報表信息，把申報數據的狀態(tài)修改為“未導入”，再由納稅人重新辦理網上申報。若已過征期，則由納稅人攜帶正確的申報表到申報征收崗辦理手工補申報，產生的滯納金由受理機關一并征收。
  應提供的資料：納稅申報表及其附列資料
  （二）預繳或補稅申報
  1、代開發(fā)票預征稅款。代開發(fā)票窗口根據其遞交的《浙江省代開統一發(fā)票申請表》或《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》和相關資料，征收代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票上的不含稅銷售收入應預征的稅款。
  2、輔導期一般納稅人預征稅款。輔導期一般納稅人每月第二次購買增值稅專用發(fā)票時，納稅人攜帶已開具的增值稅專用發(fā)票記賬聯原件，《選擇發(fā)票號碼查詢》表、正數發(fā)票清單、填寫《輔導期一般納稅人增購專用發(fā)票抵減或差額預繳增值稅款申請表》、上期增值稅納稅申報表。由申報征收崗核對無誤后，按正數發(fā)票金額的4%預征稅款。
  3、自查、評估補稅及個體戶補申報。申報征收崗根據納稅人提供的自查補稅申報表或評估補稅通知書，在稅票錄入模塊予以補征稅款。
  （三）手工抵繳
  1、輔導期一般納稅人購買增值稅專用發(fā)票預繳稅款形成多繳后，在以后月份申報時先在網上全申報但不扣款，攜帶申報表到稅務機關由申報征收崗做手工抵繳后再扣款或開票，并打印“抵繳通知書”一式二份，加蓋征收專用章后，一份交納稅人，一份留存。
  應提供的資料：納稅申報表。
  2、小規(guī)模納稅人預繳稅款多繳數抵繳。企業(yè)在代開發(fā)票所預繳的稅款，在次月征期申報時，先在網上全申報但不扣款，攜帶申報表到稅務機關由申報征收崗做手工抵繳后再扣款或開票，并打印“抵繳通知書”一式二份，加蓋征收專用章后，一份交納稅人，一份留存。
  應提供的資料：納稅申報表及預繳稅款的完稅憑證。
  二、報稅認證
  具體包括一般納稅人征收期內IC卡報稅（不包括逾期報稅、注銷報稅、存根聯補錄報稅）、一般納稅人增值稅專用發(fā)票、稅控貨運發(fā)票認證（不包括一般納稅人丟失被盜增值稅專用發(fā)票抵扣聯憑發(fā)票記賬聯復印件認證及抵扣聯認證結果為無納稅人檔案的認證），認證結果通知書打印，并加蓋市局統一刻制的杭州市國家稅務局防偽稅控認證專用章等事項。杭州市國家稅務局防偽稅控認證專用章內的號碼按各城區(qū)局防偽稅控系統內稅務機關代碼的第6和第7位號碼確定，并以此區(qū)分加蓋專用章的稅務機關。
  （一）認證管理流程
  1、網上認證。開通網上認證的企業(yè)進行網上認證。
  2、大廳進項認證發(fā)票。
  （1）對某些未辦理網上認證或認證系統出現故障的企業(yè)在大廳提供認證服務；
  （2）一般納稅人持合法取得的增值稅專用發(fā)票、稅控貨運發(fā)票到辦稅大廳申報窗口進行認證，窗口經辦人員按規(guī)定受理認證，并出具加蓋市局統一刻制的杭州市國家稅務局防偽稅控認證專用章的《認證結果通知書》交納稅人。
  （3）對于無法認證、納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）的發(fā)票，窗口經辦人員將發(fā)票原件退還納稅人。
  （4）對于密文有誤、認證不符（不包括納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符）、抵扣聯重號、認證時屬于失控的發(fā)票，窗口經辦人員必須當即扣留。
  對于扣留的專用發(fā)票，由認證受理機關按規(guī)定將發(fā)票復印件及電子信息轉稽查處理，并及時將發(fā)票原件轉主管稅務機關處理。
  應提供的資料：進項增值稅專用發(fā)票、稅控貨運發(fā)票抵扣聯。
  （二）抄報稅流程
  1、報稅。每月1-5日企業(yè)將上月防偽稅控開票子系統中的增值稅專用發(fā)票開票數據抄入稅控IC卡后攜帶到稅務局報稅，由抄報稅崗采集企業(yè)上期發(fā)票開具數據；平時企業(yè)在IC卡開票限量已到的情況下，將當月防偽稅控開票子系統中的增值稅專用發(fā)票開票數據抄入稅控IC卡后攜帶到稅務局報稅，由抄報稅崗采集企業(yè)“非征期報稅”的銷項數據。
  應提供的資料：稅控IC卡。
  2、存根聯補錄。企業(yè)金稅卡或電腦故障導致無法直接采集開票數據時，企業(yè)需攜帶金稅卡、IC卡、本月已開具發(fā)票、上月已開具的最后一份發(fā)票及空白未開具發(fā)票到主管稅務機關，由金稅管理崗通過掃描增值稅專用發(fā)票記賬聯補錄銷項數據。對于需要更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡的納稅人，必須回主管稅務局辦理更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡業(yè)務。
  應提供的資料：金稅卡、IC卡、本月已開具發(fā)票及空白未開具發(fā)票。
  三、發(fā)票的驗舊領購
  包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票的驗舊和領購業(yè)務，不包括個體工商戶和申請定印銜頭發(fā)票納稅人的發(fā)票驗舊供新業(yè)務。
  （一）發(fā)票驗舊發(fā)售
  企業(yè)在使用完上次領購的發(fā)票后，攜帶相關資料到發(fā)票發(fā)售窗口驗舊，發(fā)票發(fā)售窗口根據納稅人填寫的領購申請單及系統核定的最大購票量，并在查驗購票員身份且企業(yè)不存在欠稅、未申報、失蹤戶、未處理違章等監(jiān)控信息的情況下發(fā)售發(fā)票。
  應提供的資料：
  1、一般納稅人領購專用發(fā)票：
  應提供的資料為：
  （1）稅務登記證副本；
  （2）購票員身份證明（非購票員需提供加蓋單位公章的委托書及本人身份證明）；
  （3）發(fā)票領購簿；
  （4）杭州市國家稅務局發(fā)票購領申請表；
  （5）稅控IC卡；
  （6）《選擇發(fā)票號碼查詢》；或提供以下所有資料：最后一份增值稅專用發(fā)票的記賬聯、增值稅發(fā)票匯總表、負數發(fā)票清單、正數發(fā)票廢票清單和負數發(fā)票廢票清單；
  （7）作廢發(fā)票全部聯次和開具紅字發(fā)票通知單原件。
  2、輔導期一般納稅人領購專用發(fā)票：
  應提供的資料為：稅務登記證副本、購票員身份證明（非購票員需提供加蓋單位公章的委托書及本人身份證明）、發(fā)票領購簿、杭州市國家稅務局發(fā)票購領申請表、稅控IC卡、開具增值稅專用發(fā)票的全部記賬聯、《選擇發(fā)票號碼查詢》、正數發(fā)票清單、作廢發(fā)票全部聯次和開具紅字發(fā)票通知單原件、《輔導期一般納稅人增購專用發(fā)票抵減或差額預繳增值稅款申請表》。
  3、領購增值稅普通發(fā)票：
  應提供的資料為：稅務登記證副本、購票員身份證明（非購票員需提供加蓋單位公章的委托書及本人身份證明）、發(fā)票領購簿、杭州市國家稅務局發(fā)票購領申請表、稅控IC卡、增值稅普通發(fā)票匯總表、《開具紅字普通發(fā)票報備單》。
  4、領購普通發(fā)票：
  應提供的資料為：稅務登記證副本、購票員身份證明（非購票員需提供加蓋單位公章的委托書及本人身份證明）、發(fā)票領購簿、杭州市國家稅務局發(fā)票購領申請表、上次購買的普通發(fā)票。
  （二）注意事項
  1、手工版或其他發(fā)票當場驗舊過程中，可能涉及違章處罰，對適用簡易處罰的，受理機關應按市局統一的處罰標準按簡易處罰流程進行處理。
  2、若存在欠稅、未申報、失蹤戶、未處理違章等監(jiān)控信息，則不予受理，要求納稅人回主管稅務局接受處理。
  3、若一般納稅人領購增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票超過核定的月供量，則不予受理，要求納稅人回主管稅務局辦理增量手續(xù)。
  四、臨時經營普通發(fā)票代開和小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票
  無證經營戶，憑身份證申請辦理代開普通發(fā)票。（免稅農產品除外）
  各局代開發(fā)票窗口根據其遞交的相關資料，為其代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，預征稅款。
  （一）代開普通發(fā)票應報送資料：申請方單位或個人有效身份證明；購貨方或應稅勞務購入方相關業(yè)務證明、付款證明；屬外來經營業(yè)戶的，需報送當地稅務機關開具的《固定業(yè)戶外出經營活動稅收管理證明單》。
  （二）代開增值稅專用發(fā)票應報送資料：小規(guī)模納稅人申請《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》；購貨方《稅務登記證》（副本）復印件或一般納稅人資格證書復印件；發(fā)票專用章或財務專用章；該筆業(yè)務稅收繳款書復印件（須當場繳納稅款）；《國稅稅務登記證》副本。
  五、納稅證明開具
  以CTAIS系統數據和證明格式為依據，為納稅人開具的證明。
  （一）已納稅證明
  因納稅人自己的需要，或公、檢、法、司以及稅務稽查的需要，根據納稅人的申請或相關單位的介紹信，申報征收崗通過查詢CTAIS數據后，出具已納稅證明。
  應提供的資料：稅務登記證副本、納稅人申請材料，公、檢、法、司等部門的單位介紹信等。
  （二）換開完稅證明
  對某些需要紙質稅單的納稅人，申報征收崗根據其提供的銀行扣款憑證換開《稅收電子轉賬專用完稅證》，并在銀行扣款憑證上加蓋“已換開”章。
  應報送資料：稅務登記證副本、法定代表人身份證明。
  注意事項：統一啟用“杭州市國家稅務局納稅證明專用章”。
  六、發(fā)票違章處罰
  對適用簡易程序的違反發(fā)票管理法規(guī)行為的處罰，由受理稅務機關進行處罰；對適用一般程序的違反發(fā)票管理法規(guī)行為的處罰，由主管稅務機關或稽查局負責處罰。在違章處罰時，處罰機關應依照市局統一的稅務違章處罰標準進行處罰，不得隨意變通處罰標準。
  七、上門咨詢服務
  納稅人到辦稅服務廳咨詢涉稅問題，各辦稅服務廳應予以受理。個別涉及具體操作性的、非本機關辦理的事項，應聯系相關部門，引導納稅人辦理。市局將適時開通12366知識庫查詢功能，到時要求各辦稅服務廳按12366知識庫所列內容進行答復。對12366知識庫未涉及到的問題或庫內答復不夠完整、準確的，應按正確的規(guī)程予以答復，并在答復納稅人后2個工作日內，提交《問題庫樣式表》給本單位12366聯絡員提請更新。
  二○○七年三月二十六日