【鄭在說稅】查賬征收的小型微利企業(yè)如何享受所得稅緩繳政策？怎么填報申報表

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內(nèi)容摘要
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定：“2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納?！?br />   第二季度、第三季度預(yù)繳申報時，查賬征收的小型微利企業(yè)通過填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（2020年修訂）第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □ 是 □ 否）”即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
  選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。
  “是否延緩繳納所得稅”選擇“是”時，預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第L15行＝第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行＜0時，本行填0。企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳的企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)的按比例就地預(yù)繳的企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第L15行＝第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)?shù)?1行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行＜0時，本行填0。預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人，本行填報本期延緩繳納企業(yè)所得稅金額與2020年度預(yù)繳申報已延緩繳納企業(yè)所得稅金額之和。
溫馨提示：
  1. 第L15行為臨時行次，自2021年1月1日起，本行廢止。
2. 小型微利企業(yè)選擇享受延緩繳納所得稅政策的，在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，只申報不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月，同2020年第四季度的稅款一并繳納。
3. 自愿放棄享受延緩繳納政策的，“是否延緩繳納所得稅”選擇“否”，第L15行填報0。

編發(fā)：鄭州稅務(wù)
來源：鄭州市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）