什么！滴滴發(fā)票又不能抵扣了？竟是因為稅率變了...

最近總看到有小伙伴抱怨：我的工作經(jīng)常需要加班，一般下班晚了就直接打滴滴回家，然后現(xiàn)在報銷總因為各種問題被打回、延遲，整個人都不太好了！

如今滴滴已經(jīng)成為很多人的出行選擇，因為方便且便宜逐漸取代了出租車。但滴滴沒有紙質(zhì)的發(fā)票，一般都是電子發(fā)票的形式。那么，滴滴的發(fā)票能不能抵稅？到底怎么入賬報銷呢？Tax100今天就跟你嘮嘮～

其實與普通發(fā)票是差不多的，電子發(fā)票也是采用稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放的形式給商家使用。發(fā)票號碼采用全國統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一防偽技術(shù)，分配給商家，在電子發(fā)票上附有電子稅局的簽名機制，就可以作為報銷憑證入賬。

一、滴滴電子發(fā)票能不能抵稅？

可以。根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定：2019年4月1日后納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票注明的稅額確定進項稅額。

注意：可以抵扣進項稅額的旅客運輸服務(wù)必須是國內(nèi)旅客運輸，不包括國際旅客運輸。

所以，因國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的滴滴增值稅電子普通發(fā)票可以進行抵扣。

不過，因為今年疫情的原因，國家發(fā)布了《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號公告），滴滴公司享受免稅政策。

滴滴也發(fā)布了公告，明確說了他們是享受8號公告優(yōu)惠政策的。

所以，由滴滴公司開具的免稅發(fā)票是不能進行抵扣的。有稅率、稅額的可以抵扣，這免稅的，稅額為***，就沒法抵扣了，畢竟上游都沒交稅，你下游也沒理由抵扣啊。

因此，你取得防疫期間滴滴公司開具的免稅發(fā)票，如果是和公司經(jīng)營相關(guān)的支出，開具公司抬頭的發(fā)票就全額計入成本費用即可，不用在計進項稅了。

二、出租車發(fā)票報銷常見問題

1、出差回來才發(fā)現(xiàn)出租車發(fā)票章只蓋了一半！可以報銷嗎？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條：“開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

所以，沒有加蓋發(fā)票專用章原則上不能作為稅前扣除憑證，建議報銷人員再與發(fā)票開具方協(xié)商，讓對方加蓋一下發(fā)票專用章。

2、正常取得的出租車發(fā)票，會計為什么不給報銷？

這種情況，十有八九是你收到印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第41號）規(guī)定：2018年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。

那么，新版發(fā)票監(jiān)制章是什么樣的？

新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細線，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“××?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局”字樣。字體為楷體7磅，印色為大紅色。如圖：

現(xiàn)在，大家搞清楚滴滴公司開具的發(fā)票為什么不能抵扣了嗎？還有什么問題可以留言告訴我們哦～

滴滴到底能不能享受8號公告的優(yōu)惠政策？

財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號公告是這樣說的：

而在36號文中，公交交通運輸服務(wù)是這樣定義的：

看到這里肯定還會有人問：滴滴快車能算公共交通運輸服務(wù)嗎？

從業(yè)務(wù)實質(zhì)來說，現(xiàn)在的網(wǎng)約車其實和傳統(tǒng)的出租車本質(zhì)是一樣的，這點從網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租車經(jīng)營服務(wù)管理辦法就可以明確。

網(wǎng)約車服務(wù)屬于提供非巡游的預(yù)約出租車汽車服務(wù)的經(jīng)營活動，所以屬于交通運輸服務(wù)下的公共交通運輸服務(wù)。

看完滴滴發(fā)票，下面就給大家排排雷，糾正一下大家的誤區(qū)！

發(fā)票抵扣增值稅兩大誤區(qū)

誤區(qū)1：增值稅專用發(fā)票只要認證后就可以抵扣？

提醒：取得專用發(fā)票能否抵扣增值稅要看用途，看看規(guī)定吧：

財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號 附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定：

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

（六）購進貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

誤區(qū)2：只有增值稅專用發(fā)票才可抵扣增值稅？

目前增值稅的抵扣憑證有以下：

1．增值稅專用發(fā)票

2．海關(guān)進口增值稅專用繳款書

3．農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票

4．接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的完稅憑證

5．機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

6．收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、過橋過閘通行費紙質(zhì)發(fā)票

7．購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得的電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程，鐵路車票，公路、水路等其他客票。

除了專用發(fā)票外，還有這6大種類抵扣憑證也能抵扣增值稅：

1、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

2、海關(guān)進口增值稅專用繳款書：從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

3、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票：購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和扣除率計算的進項稅額。

計算公式為：進項稅額=買價×扣除率

買價，是指納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅。

購進農(nóng)產(chǎn)品，按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

4、解繳稅款完稅憑證：從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條

5、道路、橋、閘通行費（電子普通發(fā)票）：通行費，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。

自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：

(一)納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額?！缸⒁猓哼^路費已經(jīng)不能用紙質(zhì)的通行費發(fā)票抵扣了」

(二)納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷〔1+5%)×5%

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第七條

6、旅客運輸憑證：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）第六條

阿喔鵝 發(fā)表于 2020-7-23 11:50
除了專用發(fā)票外，還有這6大種類抵扣憑證也能抵扣增值稅：
1、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：從銷售方取得的稅控機動 ...

很明確。多多學(xué)習稅務(wù)。