湖南省國家稅務局 湖南省國家稅務局公告2015年第1號 湖南省國家稅務局關于明確供電企業(yè)向電信企業(yè)提供非直供電力產(chǎn)品發(fā)票開具問題的公告

湖南省國家稅務局
湖南省國家稅務局關于明確供電企業(yè)向電信企業(yè)提供非直供電力產(chǎn)品發(fā)票開具問題的公告
湖南省國家稅務局公告2015年第1號

湖南省國家稅務局關于明確供電企業(yè)向電信企業(yè)提供非直供電力產(chǎn)品發(fā)票開具問題的公告
  湖南省國家稅務局公告2015年第1號
  全文有效
  2014年12月30日
  現(xiàn)就供電企業(yè)增值稅一般納稅人向中國移動集團湖南有限公司、中國電信股份有限公司湖南分公司、中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司湖南省分公司、中國鐵通集團有限公司湖南分公司及其所屬分支機構增值稅一般納稅人（以下簡稱電信企業(yè)）提供非直供電力產(chǎn)品（即供電企業(yè)向總表單位提供并由總表單位根據(jù)耗電情況分割給電信企業(yè)的電力產(chǎn)品）開具發(fā)票問題提出如下意見，請遵照執(zhí)行。
  一、總表單位為增值稅一般納稅人的，可由總表單位直接開具增值稅專用發(fā)票給電信企業(yè)。
  二、總表單位為非增值稅一般納稅人（包括增值稅小規(guī)模納稅人、非增值稅納稅人的企業(yè)、非企業(yè)性單位、個人）的，電信企業(yè)可憑與總表單位簽訂的用電協(xié)議、電費支付憑證（電信企業(yè)支付給總表單位的電費支付憑證）、《總表單位電費分割單》（以下簡稱《分割單》，見附件1）、《電信企業(yè)非直供電費匯總表》（以下簡稱《匯總表》，見附件2），按扣除免稅項目金額后的電費金額向供電企業(yè)申請開具增值稅專用發(fā)票。
  三、電信企業(yè)總機構季度納稅申報時，應將《電信企業(yè)非直供電費進項稅額抵扣情況匯總表》（見附件3）、《分割單》以及《匯總表》以電子數(shù)據(jù)形式報總機構所在地主管國稅機關備案，原件留存?zhèn)洳椤?
  四、電信企業(yè)分支機構取得電費增值稅專用發(fā)票的認證、進項稅額申報抵扣，仍按《湖南省國家稅務局關于中國移動通信集團湖南有限公司增值稅征收管理有關問題的通知》（湘國稅函[2014]133號）、《湖南省國家稅務局關于中國電信股份有限公司湖南分公司增值稅征收管理有關問題的通知》（湘國稅函[2014]130號）、《湖南省國家稅務局關于中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司湖南省分公司增值稅征收管理有關問題的通知》（湘國稅函[2014]132號）、《湖南省國家稅務局關于中國鐵通集團有限公司湖南分公司增值稅征收管理有關問題的通知》（湘國稅函[2014]131號）等文件要求執(zhí)行。
  五、本公告自2015年2月1日起執(zhí)行。
  附件1：總表單位電費分割單
  所屬期 ： 年 月至 年 月 編號：

總表單位 情況	單位名稱		稅務登記號（身份證號、組織證號）		用電戶號	電量 （千瓦時）	電費金額（元）
分表單位的用電分割 情況	單位名稱	稅務登記號	電表表號	電量（千瓦時）	電費金額（元）	其中：免稅項目金額	電費支付憑證號碼
	合計
總表單位申明： 我單位已確認上述電量與電費金額為 （單位）所耗用，非我單位耗用，我單位將按規(guī)定自行調減相關費用。如有虛假，我單位愿意承擔相關法律責任。 總表單位：（公章或簽名） 日期： 年 月 日

  填報人： 日期：
  注：
  1、本表由總表單位根據(jù)分表單位實際用電情況如實填寫，并對數(shù)據(jù)真實性負責。
  2、本表由電信企業(yè)提供給供電企業(yè)作為其申請開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)之一。一式三份，總、分表單位、供電企業(yè)各一份。
  附件2：電信企業(yè)非直供電費匯總表
  所屬期： 年 月 編號：

申請開票電信企業(yè) 名稱	納稅人識別號	匯總電量 （千瓦時）	匯總電費（元）	其中：免稅 項目金額	申請開具增值稅專用發(fā)票金額
電信企業(yè)申明： 我單位已確認上述電量與電費金額為本期我單位所發(fā)生，實際用電數(shù)量、金額真實、準確。如有虛假，我單位愿意承擔相關法律責任。 電信企業(yè)：（公章或簽名） 日期： 年 月 日

  填報人： 日期： 年 月 日
  注：
  1、本表由申請開票的電信企業(yè)根據(jù)總表單位提供的《分割單》按月分市、縣（區(qū)）匯總填寫。
  2、本表提供給供電企業(yè)作為開具增值稅專用發(fā)票依據(jù)。一式二份，供電企業(yè)、申請開票電信企業(yè)各一份。
  附件3：電信企業(yè)非直供電費進項稅額抵扣情況匯總表

所屬 地市	電信企業(yè)分支機構名稱	納稅人識別號	電費總表單位名稱	耗用電量（千瓦時）	電費金額（元）	增值稅專用發(fā)票開票 金額	應抵扣的進項 稅額（元）
…
…
合 計

注：本表由電信企業(yè)總機構填報。