山東省地方稅務(wù)局 魯?shù)囟惡?009〕164號 山東省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《山東省地方稅務(wù)局開具個(gè)人所得稅完稅證明管理規(guī)程（試行）》的通知

山東省地方稅務(wù)局
山東省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《山東省地方稅務(wù)局開具個(gè)人所得稅完稅證明管理規(guī)程（試行）》的通知
魯?shù)囟惡?009〕164號

各市地方稅務(wù)局：
現(xiàn)將《山東省地方稅務(wù)局開具個(gè)人所得稅完稅證明管理規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)建議，請及時(shí)向省局（個(gè)人所得稅處）反饋。

二〇〇九年十二月十一日

山東省地方稅務(wù)局
開具個(gè)人所得稅完稅證明管理規(guī)程（試行）

第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對個(gè)人所得稅完稅證明開具工作的管理，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局《個(gè)人所得稅管理辦法》和《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》，制定本規(guī)程。
第二條 全省各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人所得稅納稅人開具《中華人民共和國個(gè)人所得稅完稅證明》（以下簡稱完稅證明）的管理適用本規(guī)程。
第三條 完稅證明的樣式由山東省地方稅務(wù)局按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定。
第四條 完稅證明的開具采取按年批量打印和單張開具兩種方式，其中單張開具分為單張打印和手工開具兩種方式。第二章 按年批量打印第五條 按年批量打印完稅證明指年度結(jié)束，地稅部門為實(shí)行全員全額明細(xì)申報(bào)的扣繳單位的納稅人一次性批量開具年度完稅證明，并由郵政部門統(tǒng)一送達(dá)的行為。
第六條 按年批量打印完稅證明的工作流程：省局打印條件維護(hù)→扣繳單位數(shù)據(jù)認(rèn)定→基層稅收管理人員數(shù)據(jù)認(rèn)定→逐級審核確認(rèn)→省局打印數(shù)據(jù)導(dǎo)出→郵政部門打印寄送。
第七條 年度結(jié)束后，省局根據(jù)當(dāng)年確定的開具范圍進(jìn)行打印條件維護(hù)。
第八條 扣繳單位和基層稅收管理人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)認(rèn)定。并注意核實(shí)以下情況：
（一）扣繳單位地址和郵編；
（二）納稅人姓名、證件號碼、納稅情況、是否能夠寄送等；
（三）其他相關(guān)信息。
第九條 以下納稅人不予按年批量打印完稅證明：
（一）匯總納稅扣繳單位的納稅人；
（二）已為其單張開具過完稅證明的納稅人；
（三）無法送達(dá)完稅證明的納稅人；
（四）證件號碼等不可修改信息存在錯(cuò)誤的納稅人；
（五）虛構(gòu)的納稅人；
（六）將本應(yīng)屬于多名納稅人的稅款匯總于一人的納稅人；
（七）無法為其正確開具完稅證明的納稅人；
（八）其他不應(yīng)開具完稅證明的納稅人。
第十條 對認(rèn)定過程中，扣繳單位主管地稅機(jī)關(guān)發(fā)生變化的，原主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)先對其予以認(rèn)定。
第十一條 市級和區(qū)縣地稅部門應(yīng)對認(rèn)定數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步審核，對認(rèn)定全面并準(zhǔn)確的，應(yīng)予確認(rèn)。
第十二條 對郵政部門第一次寄送未送達(dá)并退至主管地稅機(jī)關(guān)的完稅證明，稅收管理員應(yīng)對其地址和郵編進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，并及時(shí)交付郵政部門進(jìn)行二次投遞。
第十三條 按年批量打印完稅證明原則上應(yīng)在年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)完成。第三章 單張開具第十四條 單張開具完稅證明指納稅人申請地稅機(jī)關(guān)開具，經(jīng)核實(shí)無誤后為其開具的行為。
第十五條 單張打印完稅證明的工作流程：納稅人申請→主管地稅機(jī)關(guān)審核→打印。
手工開具完稅證明的工作流程：納稅人申請→主管地稅機(jī)關(guān)審核→區(qū)縣地稅機(jī)關(guān)審核→主管地稅機(jī)關(guān)開具。
第十六條 納稅人申請地稅機(jī)關(guān)為其單張開具完稅證明須本人持以下資料到其扣繳單位主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申請開具：
（一）納稅人有效身份證件及復(fù)印件；
（二）開具個(gè)人所得稅完稅證明申請核實(shí)表（附件一）；
（三）納稅人取得收入的憑據(jù)；
（四）扣繳單位的納稅人收入和納稅證明（手工開具的提供）；
（五）主管地稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。
納稅人無取得收入憑據(jù)的，應(yīng)提供扣繳單位的納稅人收入證明。
第十七條 為他人申請開具完稅證明的，應(yīng)提供授權(quán)委托書（附件二）。
第十八條 實(shí)行明細(xì)申報(bào)的扣繳單位的納稅人提出申請，主管地稅機(jī)關(guān)核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)為其單張打印完稅證明，以下情況除外：
（一）已經(jīng)開具過完稅證明的；
（二）證件號碼等不可修改信息存在錯(cuò)誤的納稅人；
（三）虛構(gòu)的納稅人；
（四）將本應(yīng)屬于多名納稅人的稅款匯總于一人的納稅人；
（五）無法為其正確開具完稅證明的納稅人；
（六）其他不應(yīng)開具完稅證明的納稅人。
第十九條 納稅人提出申請，且無法為其單張打印完稅證明的，經(jīng)區(qū)縣地稅部門核準(zhǔn)后，可為其手工開具完稅證明。
納稅人無正當(dāng)理由，地稅部門原則上不予手工開具完稅證明。
第二十條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)著重核實(shí)納稅人的姓名、證件號碼和第十八條規(guī)定的情況。
需手工開具完稅證明的，主管地稅機(jī)關(guān)還應(yīng)對納稅人取得收入及納稅情況的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)可到扣繳單位及其他相關(guān)單位進(jìn)行核實(shí)。
第二十一條 地稅部門不得為納稅人重復(fù)開具完稅證明。確需重新開具的，納稅人應(yīng)先交回原開具的完稅證明。對因丟失或毀損無法交回的，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)后，可申請開具手工完稅證明，開具時(shí)應(yīng)在完稅證明上加蓋“補(bǔ)制”章戳。
第二十二條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)指派專人受理納稅人提出開具完稅證明的申請。第四章 完稅證明的管理第二十三條 主管地稅機(jī)關(guān)在開具和收到退回完稅證明時(shí)，應(yīng)做好相關(guān)信息的登記工作。
第二十四條 郵政部門和扣繳單位退回的完稅證明，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)掌握的納稅人信息進(jìn)行聯(lián)系，并送達(dá)納稅人。對確實(shí)無法送達(dá)納稅人的完稅證明，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)做好登記，并交區(qū)縣地稅機(jī)關(guān)歸檔保存，一年內(nèi)確實(shí)無人領(lǐng)取的，予以核銷。
第二十五條 各地應(yīng)結(jié)合年度開具情況，在編報(bào)稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃時(shí)上報(bào)下年完稅證明領(lǐng)用計(jì)劃，并在年初向省局領(lǐng)用完稅證明。
第二十六條 年度終了后15日內(nèi)，各地應(yīng)逐級上報(bào)省局《手工開具完稅證明情況統(tǒng)計(jì)表》（附件三）。
第二十七條 完稅證明管理列入稅收票證管理范圍，各級要根據(jù)《稅收票證管理辦法》和檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格管理。第五章 信息保密第二十八條 稅務(wù)人員非因規(guī)定的工作需要并經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公開和泄露本單位完稅證明開具的相關(guān)信息。
第二十九條 納稅人查詢或核實(shí)本人的完稅證明開具信息須本人持有效身份證件到地稅部門查詢或核實(shí)。查詢或核實(shí)他人完稅證明開具信息的，除非有法律規(guī)定明確授權(quán)，地稅部門不予辦理。
第三十條 納稅人電話咨詢時(shí)，除是否開具過完稅證明情況以外，稅務(wù)人員不得泄露與納稅人相關(guān)的姓名、證件號碼、地址、郵編、收入和納稅情況以及其他相關(guān)信息。
第三十一條 各級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)做好完稅證明開具數(shù)據(jù)和退回完稅證明的檔案保管工作。第六章 附則第三十二條 其他相關(guān)事宜按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條 本規(guī)程由山東省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條 本規(guī)程自2010年1月1日起實(shí)施。


附件一：
開具個(gè)人所得稅完稅證明申請核實(shí)表
年 月 日
納稅人基本情況
姓 名 扣繳單位名稱
證件類型 證件號碼
原完稅證明號碼（重新開具填寫）
申請開具項(xiàng)目及稅額
項(xiàng) 目稅款入庫期間入庫稅款
工資薪金
其 他
納稅人申請開具理由（手工開具填寫） 簽章
年 月 日
稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況及意見
主管地稅
機(jī) 關(guān)
稅收管理員簽章 負(fù)責(zé)人簽章
年 月 日
區(qū) 縣 局
簽章
年 月 日


附件二：
授權(quán)委托書委托人：
受托人姓名：
因 原因，現(xiàn)委托上述受托人代為辦理申請開具 年 月 日至 年 月 日個(gè)人所得稅完稅證明事項(xiàng)，特此授權(quán)。 （委托人簽字或蓋章）
年 月 日 受托人身份證復(fù)印件： （粘貼）

附件三：
手工開具完稅證明情況統(tǒng)計(jì)表
年 月 日
地稅機(jī)關(guān)開具數(shù)量工資薪金稅款其他項(xiàng)目稅款合計(jì)稅款

此表每年1月15日前報(bào)送。

各市地方稅務(wù)局：
現(xiàn)將《山東省地方稅務(wù)局開具個(gè)人所得稅完稅證明管理規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)建議，請及時(shí)向省局（個(gè)人所得稅處）反饋。

二〇〇九年十二月十一日

山東省地方稅務(wù)局
開具個(gè)人所得稅完稅證明管理規(guī)程（試行）

第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對個(gè)人所得稅完稅證明開具工作的管理，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、國家稅務(wù)總局《個(gè)人所得稅管理辦法》和《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》，制定本規(guī)程。
第二條 全省各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人所得稅納稅人開具《中華人民共和國個(gè)人所得稅完稅證明》（以下簡稱完稅證明）的管理適用本規(guī)程。
第三條 完稅證明的樣式由山東省地方稅務(wù)局按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定。
第四條 完稅證明的開具采取按年批量打印和單張開具兩種方式，其中單張開具分為單張打印和手工開具兩種方式。第二章 按年批量打印第五條 按年批量打印完稅證明指年度結(jié)束，地稅部門為實(shí)行全員全額明細(xì)申報(bào)的扣繳單位的納稅人一次性批量開具年度完稅證明，并由郵政部門統(tǒng)一送達(dá)的行為。
第六條 按年批量打印完稅證明的工作流程：省局打印條件維護(hù)→扣繳單位數(shù)據(jù)認(rèn)定→基層稅收管理人員數(shù)據(jù)認(rèn)定→逐級審核確認(rèn)→省局打印數(shù)據(jù)導(dǎo)出→郵政部門打印寄送。
第七條 年度結(jié)束后，省局根據(jù)當(dāng)年確定的開具范圍進(jìn)行打印條件維護(hù)。
第八條 扣繳單位和基層稅收管理人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)認(rèn)定。并注意核實(shí)以下情況：
（一）扣繳單位地址和郵編；
（二）納稅人姓名、證件號碼、納稅情況、是否能夠寄送等；
（三）其他相關(guān)信息。
第九條 以下納稅人不予按年批量打印完稅證明：
（一）匯總納稅扣繳單位的納稅人；
（二）已為其單張開具過完稅證明的納稅人；
（三）無法送達(dá)完稅證明的納稅人；
（四）證件號碼等不可修改信息存在錯(cuò)誤的納稅人；
（五）虛構(gòu)的納稅人；
（六）將本應(yīng)屬于多名納稅人的稅款匯總于一人的納稅人；
（七）無法為其正確開具完稅證明的納稅人；
（八）其他不應(yīng)開具完稅證明的納稅人。
第十條 對認(rèn)定過程中，扣繳單位主管地稅機(jī)關(guān)發(fā)生變化的，原主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)先對其予以認(rèn)定。
第十一條 市級和區(qū)縣地稅部門應(yīng)對認(rèn)定數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步審核，對認(rèn)定全面并準(zhǔn)確的，應(yīng)予確認(rèn)。
第十二條 對郵政部門第一次寄送未送達(dá)并退至主管地稅機(jī)關(guān)的完稅證明，稅收管理員應(yīng)對其地址和郵編進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，并及時(shí)交付郵政部門進(jìn)行二次投遞。
第十三條 按年批量打印完稅證明原則上應(yīng)在年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)完成。第三章 單張開具第十四條 單張開具完稅證明指納稅人申請地稅機(jī)關(guān)開具，經(jīng)核實(shí)無誤后為其開具的行為。
第十五條 單張打印完稅證明的工作流程：納稅人申請→主管地稅機(jī)關(guān)審核→打印。
手工開具完稅證明的工作流程：納稅人申請→主管地稅機(jī)關(guān)審核→區(qū)縣地稅機(jī)關(guān)審核→主管地稅機(jī)關(guān)開具。
第十六條 納稅人申請地稅機(jī)關(guān)為其單張開具完稅證明須本人持以下資料到其扣繳單位主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申請開具：
（一）納稅人有效身份證件及復(fù)印件；
（二）開具個(gè)人所得稅完稅證明申請核實(shí)表（附件一）；
（三）納稅人取得收入的憑據(jù)；
（四）扣繳單位的納稅人收入和納稅證明（手工開具的提供）；
（五）主管地稅機(jī)關(guān)要求的其他資料。
納稅人無取得收入憑據(jù)的，應(yīng)提供扣繳單位的納稅人收入證明。
第十七條 為他人申請開具完稅證明的，應(yīng)提供授權(quán)委托書（附件二）。
第十八條 實(shí)行明細(xì)申報(bào)的扣繳單位的納稅人提出申請，主管地稅機(jī)關(guān)核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)為其單張打印完稅證明，以下情況除外：
（一）已經(jīng)開具過完稅證明的；
（二）證件號碼等不可修改信息存在錯(cuò)誤的納稅人；
（三）虛構(gòu)的納稅人；
（四）將本應(yīng)屬于多名納稅人的稅款匯總于一人的納稅人；
（五）無法為其正確開具完稅證明的納稅人；
（六）其他不應(yīng)開具完稅證明的納稅人。
第十九條 納稅人提出申請，且無法為其單張打印完稅證明的，經(jīng)區(qū)縣地稅部門核準(zhǔn)后，可為其手工開具完稅證明。
納稅人無正當(dāng)理由，地稅部門原則上不予手工開具完稅證明。
第二十條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)著重核實(shí)納稅人的姓名、證件號碼和第十八條規(guī)定的情況。
需手工開具完稅證明的，主管地稅機(jī)關(guān)還應(yīng)對納稅人取得收入及納稅情況的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)可到扣繳單位及其他相關(guān)單位進(jìn)行核實(shí)。
第二十一條 地稅部門不得為納稅人重復(fù)開具完稅證明。確需重新開具的，納稅人應(yīng)先交回原開具的完稅證明。對因丟失或毀損無法交回的，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)后，可申請開具手工完稅證明，開具時(shí)應(yīng)在完稅證明上加蓋“補(bǔ)制”章戳。
第二十二條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)指派專人受理納稅人提出開具完稅證明的申請。第四章 完稅證明的管理第二十三條 主管地稅機(jī)關(guān)在開具和收到退回完稅證明時(shí)，應(yīng)做好相關(guān)信息的登記工作。
第二十四條 郵政部門和扣繳單位退回的完稅證明，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)掌握的納稅人信息進(jìn)行聯(lián)系，并送達(dá)納稅人。對確實(shí)無法送達(dá)納稅人的完稅證明，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)做好登記，并交區(qū)縣地稅機(jī)關(guān)歸檔保存，一年內(nèi)確實(shí)無人領(lǐng)取的，予以核銷。
第二十五條 各地應(yīng)結(jié)合年度開具情況，在編報(bào)稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃時(shí)上報(bào)下年完稅證明領(lǐng)用計(jì)劃，并在年初向省局領(lǐng)用完稅證明。
第二十六條 年度終了后15日內(nèi)，各地應(yīng)逐級上報(bào)省局《手工開具完稅證明情況統(tǒng)計(jì)表》（附件三）。
第二十七條 完稅證明管理列入稅收票證管理范圍，各級要根據(jù)《稅收票證管理辦法》和檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格管理。第五章 信息保密第二十八條 稅務(wù)人員非因規(guī)定的工作需要并經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公開和泄露本單位完稅證明開具的相關(guān)信息。
第二十九條 納稅人查詢或核實(shí)本人的完稅證明開具信息須本人持有效身份證件到地稅部門查詢或核實(shí)。查詢或核實(shí)他人完稅證明開具信息的，除非有法律規(guī)定明確授權(quán)，地稅部門不予辦理。
第三十條 納稅人電話咨詢時(shí)，除是否開具過完稅證明情況以外，稅務(wù)人員不得泄露與納稅人相關(guān)的姓名、證件號碼、地址、郵編、收入和納稅情況以及其他相關(guān)信息。
第三十一條 各級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)做好完稅證明開具數(shù)據(jù)和退回完稅證明的檔案保管工作。第六章 附則第三十二條 其他相關(guān)事宜按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條 本規(guī)程由山東省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條 本規(guī)程自2010年1月1日起實(shí)施。


附件一：
開具個(gè)人所得稅完稅證明申請核實(shí)表
年 月 日
納稅人基本情況
姓 名 扣繳單位名稱
證件類型 證件號碼
原完稅證明號碼（重新開具填寫）
申請開具項(xiàng)目及稅額
項(xiàng) 目稅款入庫期間入庫稅款
工資薪金
其 他
納稅人申請開具理由（手工開具填寫） 簽章
年 月 日
稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況及意見
主管地稅
機(jī) 關(guān)
稅收管理員簽章 負(fù)責(zé)人簽章
年 月 日
區(qū) 縣 局
簽章
年 月 日


附件二：
授權(quán)委托書委托人：
受托人姓名：
因 原因，現(xiàn)委托上述受托人代為辦理申請開具 年 月 日至 年 月 日個(gè)人所得稅完稅證明事項(xiàng)，特此授權(quán)。 （委托人簽字或蓋章）
年 月 日 受托人身份證復(fù)印件： （粘貼）

附件三：
手工開具完稅證明情況統(tǒng)計(jì)表
年 月 日
地稅機(jī)關(guān)開具數(shù)量工資薪金稅款其他項(xiàng)目稅款合計(jì)稅款

此表每年1月15日前報(bào)送。