數(shù)據(jù)賦能 提高民宿行業(yè)納稅遵從度｜強(qiáng)基·微鏡頭

近年來，江蘇省宜興市憑借獨(dú)特的文化與生態(tài)資源，民宿行業(yè)呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)。但在行業(yè)快速發(fā)展過程中，因其具有經(jīng)營主體分散、收入方式靈活等特點(diǎn)，也給稅收征管工作帶來了真實(shí)收入核實(shí)難、稅源底數(shù)摸清難等問題。針對(duì)這一情況，今年以來，國家稅務(wù)總局宜興市稅務(wù)局積極探索部門協(xié)同、智能預(yù)警等管理方式，通過數(shù)據(jù)賦能，引導(dǎo)當(dāng)?shù)孛袼扌袠I(yè)健康合規(guī)發(fā)展。

江蘇省宜興市民宿行業(yè)依托當(dāng)?shù)厣詈竦淖仙拔幕⒅窈２枭脚c湖濱生態(tài)資源，形成了鮮明的地域特色，已成為長(zhǎng)三角地區(qū)重要的微度假目的地，有效帶動(dòng)了鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)升級(jí)與文化傳承。圖為宜興市宜南山區(qū)仿古建筑民宿群。謝惠珍/攝

構(gòu)建常態(tài)化數(shù)據(jù)共享機(jī)制

民宿行業(yè)稅收監(jiān)管的首要挑戰(zhàn)在于底數(shù)不清、信息不暢。
今年2月，在宜興市稅務(wù)局推動(dòng)下，宜興市政府出臺(tái)相關(guān)文件及配套工作辦法，明確了“政府統(tǒng)籌、部門聯(lián)動(dòng)、稅務(wù)主責(zé)、屬地參與”的稅費(fèi)征管協(xié)同共治原則，多部門共享涉稅數(shù)據(jù)，并借助基層網(wǎng)格員摸排民宿業(yè)經(jīng)營情況。
在此基礎(chǔ)上，宜興市稅務(wù)局構(gòu)建起常態(tài)化數(shù)據(jù)共享機(jī)制，定期從相關(guān)部門獲取信息。比如，該局從市場(chǎng)監(jiān)管部門獲取民宿行業(yè)經(jīng)營主體登記信息，摸排未進(jìn)行稅務(wù)登記情況；從公安部門獲取住宿登記情況，測(cè)算住宿銷售收入；從自然資源和規(guī)劃、住建等部門獲取房產(chǎn)土地信息，完善房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種的稅源登記。此外，該局還引入攜程等主流在線平臺(tái)的訂單數(shù)據(jù)作為第三方數(shù)據(jù)參考。
收集數(shù)據(jù)只是第一步，核驗(yàn)后才能成為稅務(wù)部門可以應(yīng)用的信息。為此，宜興市稅務(wù)局利用鎮(zhèn)、村網(wǎng)格員“人熟、地熟、情況熟”的優(yōu)勢(shì)，將各部門匯總的數(shù)據(jù)交由網(wǎng)格員實(shí)地核查，并將結(jié)果回傳稅務(wù)部門登記成冊(cè)，定期更新。宜興市稅務(wù)局征收管理股股長(zhǎng)盧帥說，通過外部共享數(shù)據(jù)、實(shí)地核查結(jié)果，稅務(wù)干部可以有效識(shí)別“已經(jīng)營未登記”“已登記未申報(bào)”等異常情況，及時(shí)了解全市民宿行業(yè)的稅源情況。
目前，該局已完成全市520余家民宿的數(shù)據(jù)采集，并建立動(dòng)態(tài)化涉稅信息電子臺(tái)賬。

建立智能預(yù)警指標(biāo)

強(qiáng)化部門協(xié)作、夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之后，如何推動(dòng)監(jiān)管向更精準(zhǔn)的方向轉(zhuǎn)變，在宜興市稅務(wù)局黨委書記、局長(zhǎng)張益看來，需要建立智能化的預(yù)警指標(biāo)。
為此，宜興市稅務(wù)局于今年6月建立專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，依托數(shù)據(jù)分析工具，聚焦民宿行業(yè)收入隱匿、稅源登記不實(shí)等主要風(fēng)險(xiǎn)，在稅務(wù)部門的征管質(zhì)效分析系統(tǒng)中設(shè)置多項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)。其中包括“公安部門提供房間銷售量測(cè)算的收入與申報(bào)收入差異”“平臺(tái)服務(wù)費(fèi)占比異?！薄拔撮_票收入占比”等，以此開展風(fēng)險(xiǎn)篩查與分析預(yù)警。
例如，通過公安系統(tǒng)提供的住宿人數(shù)與行業(yè)平均客房?jī)r(jià)格，稅務(wù)干部可以推算出民宿營業(yè)收入的正常值區(qū)間，再將數(shù)據(jù)與納稅人申報(bào)收入進(jìn)行比對(duì)，可防止經(jīng)營主體出現(xiàn)隱匿收入等涉稅風(fēng)險(xiǎn)。今年8月，宜興市稅務(wù)局通過比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)某民宿存在近200萬元的申報(bào)收入差異。經(jīng)稅務(wù)干部實(shí)地核查與約談，該民宿經(jīng)營者承認(rèn)通過個(gè)人賬戶收取房款，并未如實(shí)申報(bào)。最終，該民宿依法補(bǔ)繳稅款、滯納金共計(jì)20余萬元。
此外，該局還根據(jù)預(yù)警指標(biāo)評(píng)分，將民宿行業(yè)納稅人劃分為紅、黃、藍(lán)三類涉稅風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。其中，紅色等級(jí)實(shí)施精準(zhǔn)專項(xiàng)檢查，黃色、藍(lán)色等級(jí)則以提示提醒、定向輔導(dǎo)為主。此舉提升了稅務(wù)部門監(jiān)管資源的配置效率和執(zhí)法實(shí)效。

強(qiáng)化行業(yè)合規(guī)引導(dǎo)

今年初，宜興市稅務(wù)局在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，民宿經(jīng)營主體的涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要源于主客觀兩方面原因：主觀方面，是有少部分民宿經(jīng)營者存在經(jīng)營隱蔽等“選擇性不遵從”；客觀方面，則是部分民宿經(jīng)營者對(duì)稅收政策不熟悉、自身財(cái)務(wù)能力不足等，導(dǎo)致“無知性不遵從”。
針對(duì)這些問題，宜興市稅務(wù)局確立“服務(wù)先行、引導(dǎo)為主”的工作思路，將政策宣傳與風(fēng)險(xiǎn)提示環(huán)節(jié)前置。今年5月，該局推出《民宿行業(yè)稅收知識(shí)一本通》，發(fā)放給全市民宿經(jīng)營主體，并組織稅務(wù)干部多次開展線上和線下輔導(dǎo)活動(dòng)?！斑@本手冊(cè)絕非簡(jiǎn)單摘錄政策原文，而是針對(duì)宜興市民宿行業(yè)特點(diǎn)量身打造的合規(guī)經(jīng)營指南。”宜興市稅務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)秦峰說，該手冊(cè)內(nèi)容涵蓋開業(yè)登記、發(fā)票申領(lǐng)、納稅申報(bào)等核心要點(diǎn)，重點(diǎn)解答了“不開票收入如何申報(bào)”“自有房產(chǎn)與租賃房產(chǎn)如何繳納房土兩稅”等高頻和易錯(cuò)問題，為經(jīng)營者提供了清晰的涉稅操作指引。
在傳統(tǒng)的線上和線下輔導(dǎo)基礎(chǔ)上，該局還聯(lián)合公安、文旅等部門及民宿行業(yè)協(xié)會(huì)，聚焦開業(yè)登記、發(fā)票開具、適用稅費(fèi)政策等環(huán)節(jié)，定期開展政策宣講和風(fēng)險(xiǎn)提示。
宜興市稅務(wù)局推出相關(guān)措施后，有效提升了當(dāng)?shù)孛袼藿?jīng)營主體的稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，也提高了民宿經(jīng)營主體所涉及的所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種的征管質(zhì)效。統(tǒng)計(jì)顯示，今年以來，宜興市民宿行業(yè)各項(xiàng)稅費(fèi)凈入庫2088.84萬元，凈增630萬余元。