摸清用好納稅人基礎(chǔ)信息｜強(qiáng)基·微鏡頭

納稅人基礎(chǔ)信息如同“源頭活水”，其準(zhǔn)確與否，直接關(guān)系到稅源管理的根基是否穩(wěn)固。面對(duì)納稅人數(shù)量龐大、結(jié)構(gòu)多元、流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局青島市即墨區(qū)稅務(wù)局以強(qiáng)化納稅人基礎(chǔ)信息管理為突破口，圍繞“找到數(shù)、分析數(shù)、用好數(shù)”三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，推動(dòng)稅源管理從“模糊經(jīng)驗(yàn)”走向“精準(zhǔn)監(jiān)管”，實(shí)現(xiàn)底數(shù)更清、情況更明、治理更優(yōu)。

圖為國(guó)家稅務(wù)總局青島市即墨區(qū)稅務(wù)局采集、利用納稅人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)加強(qiáng)稅收征管的工作理念展示。

找到數(shù)，摸清稅源“家底”

為了全面掌握稅源信息，即墨區(qū)稅務(wù)局聚焦企業(yè)“六員”信息（法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、發(fā)票管理員、稅務(wù)代理人、實(shí)名制登記聯(lián)系人）、發(fā)票賦額、經(jīng)營(yíng)地址等8大類24項(xiàng)關(guān)鍵信息，開(kāi)展全面核查，推動(dòng)納稅人基礎(chǔ)信息從“有”到“準(zhǔn)”、從“散”到“整”。
為系統(tǒng)推進(jìn)信息采集，該局建立“征收管理科統(tǒng)籌牽頭、業(yè)務(wù)科室協(xié)同推進(jìn)、稅務(wù)所專人調(diào)度”的工作機(jī)制，并同步制定《納稅人基礎(chǔ)信息管理辦法》及配套措施《采集指引》《采集底稿》，推進(jìn)信息采集流程標(biāo)準(zhǔn)化、操作規(guī)范化、責(zé)任明確化。
在信息采集過(guò)程中，該局對(duì)新辦和存量納稅人實(shí)施差異化管理和服務(wù)。針對(duì)新辦納稅人，該局推出“套餐式”服務(wù)，前置篩查企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員信息以及一址多照、房土稅源等關(guān)鍵內(nèi)容，再結(jié)合信息核實(shí)與申報(bào)輔導(dǎo)等服務(wù)，確保新辦納稅人在業(yè)務(wù)辦理時(shí)“辦得快、信息準(zhǔn)、會(huì)操作”；對(duì)于存量納稅人，則按照“先企業(yè)后個(gè)體、先大戶后小戶”原則，制定3年信息采集核實(shí)全覆蓋計(jì)劃：首年完成10%，次年完成50%，第3年實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，并重點(diǎn)標(biāo)記制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)、服務(wù)咨詢業(yè)等虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)，開(kāi)展全面疑點(diǎn)核實(shí)與動(dòng)態(tài)跟蹤管理，提升稅源信息的準(zhǔn)確性和可靠性。
針對(duì)部分稅源分布零散、隱蔽性強(qiáng)等治理難點(diǎn)，即墨區(qū)稅務(wù)局將稅源管理嵌入社區(qū)網(wǎng)格化體系，借助網(wǎng)格員“人熟、地熟、情況熟”的優(yōu)勢(shì)，把信息采集、政策輔導(dǎo)等職責(zé)納入網(wǎng)格工作清單，形成“稅務(wù)主導(dǎo)、網(wǎng)格助力、縱橫聯(lián)動(dòng)”的共治格局。“我們還主動(dòng)對(duì)接審批局、自然資源局等部門(mén)，獲取第三方數(shù)據(jù)10多萬(wàn)條，讓信息‘賬本’愈發(fā)厚實(shí)，推動(dòng)稅源管理從‘單打獨(dú)斗’走向‘多元共治’。”該局征收管理科負(fù)責(zé)人杜鵑說(shuō)。

分析數(shù)，讓數(shù)據(jù)“活起來(lái)”

在夯實(shí)基礎(chǔ)信息采集的基礎(chǔ)上，即墨區(qū)稅務(wù)局著力推進(jìn)數(shù)據(jù)的深度挖掘與分析應(yīng)用，通過(guò)構(gòu)建指標(biāo)體系、實(shí)施分類管理，讓基礎(chǔ)信息從靜態(tài)記錄轉(zhuǎn)化為動(dòng)態(tài)治理的有力支撐。
即墨區(qū)稅務(wù)局建立納稅人風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)分類管理體系，依據(jù)經(jīng)營(yíng)行為、信息完整度等多維指標(biāo)，將納稅人劃分為高、中、低三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并對(duì)應(yīng)標(biāo)記為一類、二類、三類，實(shí)施差異化管理和服務(wù)。對(duì)于442戶一類高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，該局強(qiáng)化開(kāi)受票及經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)控，目前已對(duì)其中350戶無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址或“六員”身份信息一致企業(yè)及時(shí)采取發(fā)票管控，將未履行納稅義務(wù)，經(jīng)查找仍無(wú)法聯(lián)系的納稅人認(rèn)定為走逃失聯(lián)，有效阻斷虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)；對(duì)于1156戶二類中風(fēng)險(xiǎn)納稅人，著重幫助其完善涉稅信息，現(xiàn)已糾正777戶次納稅人在行業(yè)、用工、投資方等方面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確問(wèn)題。對(duì)于385戶三類低風(fēng)險(xiǎn)納稅人，該局強(qiáng)化日常提醒輔導(dǎo)，引導(dǎo)納稅人主動(dòng)防范和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
已辦理工商登記但未按規(guī)定完成稅務(wù)登記的“未辦稅戶”，是稅源管理底數(shù)中的不確定性因素。依托基礎(chǔ)信息賬本與跨部門(mén)數(shù)據(jù)的交叉比對(duì)，該局進(jìn)一步深化對(duì)“未辦稅戶”的分析識(shí)別，通過(guò)分析比對(duì)快速鎖定“開(kāi)業(yè)未登記”疑點(diǎn)對(duì)象，再依托網(wǎng)格員進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，形成“數(shù)據(jù)篩查+現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)”的分析閉環(huán)。對(duì)于確認(rèn)的未辦稅戶，稅務(wù)干部主動(dòng)上門(mén)，一對(duì)一講解政策及操作流程，輔導(dǎo)其限期補(bǔ)辦登記。今年以來(lái)，該局已成功甄別并引導(dǎo)3000余戶在經(jīng)營(yíng)“未辦稅戶”完成稅務(wù)登記，使稅源管控盲區(qū)持續(xù)縮小。
通過(guò)對(duì)長(zhǎng)期無(wú)涉稅業(yè)務(wù)、無(wú)法聯(lián)系且無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的數(shù)據(jù)分析，該局精準(zhǔn)識(shí)別出“僵尸”定期定額戶這一特殊群體。稅務(wù)干部聯(lián)合網(wǎng)格員開(kāi)展分批次排查，對(duì)確已停業(yè)的，協(xié)助其辦理簡(jiǎn)易注銷；對(duì)仍在經(jīng)營(yíng)但定額與實(shí)際不符的，重新采集租金、水電費(fèi)等關(guān)鍵信息，精準(zhǔn)核定應(yīng)納稅額。截至目前，該局已對(duì)16411戶不符合定期定額條件的納稅人終止核定，對(duì)172戶定額不準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。這一舉措不僅優(yōu)化了征管資源配置，也維護(hù)了健康公平的稅收環(huán)境。
“通過(guò)深入分析，讓基礎(chǔ)數(shù)據(jù)‘說(shuō)話’，我們能更早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)實(shí)施管理，讓稅收監(jiān)管既有力度也有溫度?！倍霹N說(shuō)。

用好數(shù)，讓監(jiān)管“見(jiàn)實(shí)效”

數(shù)據(jù)的最終價(jià)值要體現(xiàn)在治理成效上。即墨區(qū)稅務(wù)局在數(shù)據(jù)賦能上持續(xù)發(fā)力，推動(dòng)基礎(chǔ)信息在風(fēng)險(xiǎn)防控、稅款追補(bǔ)、政策落實(shí)等方面的運(yùn)用。
該局通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入整合，聚焦經(jīng)營(yíng)地址異常、痕跡異常、行為異常等問(wèn)題，構(gòu)建起多維風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，精準(zhǔn)識(shí)別虛假地址注冊(cè)、發(fā)票虛開(kāi)、法定代表人身份冒用等行為，有效化解300余戶涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
“信息用得好，風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)，治理也更主動(dòng)?！倍霹N說(shuō)，“我們不僅要‘心中有數(shù)’，更要‘手中有策’。”
通過(guò)信息核查，該局發(fā)現(xiàn)某脂渣品牌連鎖店在即墨認(rèn)可度較高，門(mén)店生意火爆，但其申報(bào)銷售額一直未達(dá)起征點(diǎn)。針對(duì)這一疑點(diǎn)，該局對(duì)比線上團(tuán)購(gòu)數(shù)據(jù)與線下門(mén)店實(shí)際收款記錄，精準(zhǔn)還原了納稅人的真實(shí)銷售收入，并對(duì)其上游企業(yè)開(kāi)展全鏈條核查，發(fā)現(xiàn)該品牌有2家店鋪未進(jìn)行稅務(wù)登記，且其他店鋪存在隱匿收入行為。稅務(wù)部門(mén)實(shí)地輔導(dǎo)，追征了稅款和滯納金。
該局還將基礎(chǔ)信息管理嵌入房土兩稅核查全流程，與自然資源和規(guī)劃局、住建局等部門(mén)進(jìn)行數(shù)據(jù)交換，開(kāi)展數(shù)據(jù)深入分析，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在“已竣工未登記”“已使用未申報(bào)”等疑點(diǎn)問(wèn)題，通過(guò)逐戶輔導(dǎo)整改，核查追征稅款超3億元。同時(shí)，在數(shù)據(jù)核查中，該局對(duì)全區(qū)主要地塊房產(chǎn)以及交易金額較大企業(yè)進(jìn)行“交易畫(huà)像”，逐戶摸清企業(yè)房產(chǎn)土地交易時(shí)間、交易金額、交易方式，鎖定存在漏征少征疑點(diǎn)的納稅人38戶次，實(shí)現(xiàn)了“信息貫通、稅種聯(lián)動(dòng)”的治理效果。
在水資源稅征管方面，通過(guò)將納稅人基礎(chǔ)信息與“稅即視”稅務(wù)地圖比對(duì)，即墨區(qū)稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)青島某水務(wù)公司存在部分取水許可證未采集稅源的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)核實(shí)，該企業(yè)擁有多個(gè)取水證，但是僅登記了一個(gè)稅源，加之企業(yè)取水存用、蓄水調(diào)撥情況復(fù)雜，難以核算各取水口實(shí)際取水量。該局及時(shí)介入，輔導(dǎo)企業(yè)建立臺(tái)賬，并聯(lián)合水務(wù)主管部門(mén)協(xié)作核算，引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保了水資源稅的有效征管。
“納稅人基礎(chǔ)信息管理不是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)堆砌，而是一項(xiàng)系統(tǒng)性、基礎(chǔ)性的治理工程?！奔茨珔^(qū)稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)巨本堂說(shuō)，“讓靜態(tài)的數(shù)據(jù)‘活起來(lái)’，讓分散的數(shù)據(jù)‘聯(lián)起來(lái)’，讓潛在的風(fēng)險(xiǎn)‘顯出來(lái)’，源頭清澈、流向明晰，才能保證稅源管理的質(zhì)量和效率?！?/font>