【12366問答】非居民企業(yè)跨境辦稅相關(guān)內(nèi)容快來學(xué)習(xí)吧~

12366
熱點(diǎn)梳理


問答來啦
什么是非居民企業(yè)？非居民組織臨時(shí)登記如何在電子稅務(wù)局辦理？……這一期，申稅小微整理了非居民企業(yè)跨境辦稅的相關(guān)內(nèi)容，快來一起學(xué)習(xí)吧！

1.
什么是非居民企業(yè)？
答：非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

2.
非居民組織臨時(shí)登記
如何在電子稅務(wù)局辦理？
答：首先登錄電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，點(diǎn)擊“綜合信息報(bào)告”——“身份信息報(bào)告”，找到“非居民組織臨時(shí)登記”功能入口。


第一步，驗(yàn)證關(guān)鍵信息：
1.輸入“關(guān)鍵信息”區(qū)中的字段，點(diǎn)擊“驗(yàn)證”，查找系統(tǒng)中是否已存在非居民檔案；
其中，納稅人名稱為必填項(xiàng)目，用于驗(yàn)證系統(tǒng)中是否存在非居民稅收檔案的關(guān)鍵字段；其他數(shù)據(jù)項(xiàng)均為選填。
2016年7月后取得的非居民納稅人識(shí)別號(hào)為由“F”+“6位行政區(qū)劃碼”+“3位納稅人居民身份所在國家或地區(qū)代碼”+“5位順序碼”組成；2016年前的老合同非居民納稅人識(shí)別號(hào)由“4位年份號(hào)”+“4位日期”+“6位順序號(hào)”組成。

2.若系統(tǒng)中不存在非居民登記信息，可直接填寫組織臨時(shí)登記信息；若系統(tǒng)中存在非居民信息，系統(tǒng)會(huì)展示已登記的主體信息，請(qǐng)您確認(rèn)是否需要修改。

若您需要對(duì)原主體信息進(jìn)行修改：選中記錄，點(diǎn)擊“確定”，將信息帶至主界面，然后進(jìn)行修改，修改后新的信息將覆蓋原登記信息，但非居民納稅人識(shí)別號(hào)保持不變；
若系統(tǒng)顯示的已登記的非居民信息并非是您需要付匯的非居民主體，直接點(diǎn)擊“關(guān)閉”，填寫非居民信息后，系統(tǒng)將會(huì)為納稅人賦予新的納稅人識(shí)別號(hào)。
3.填寫組織臨時(shí)登記補(bǔ)充信息。

4.可以查看您所填寫的表單。

5.檢查無誤后，點(diǎn)擊“提交”。插入CA證書，輸入CA密碼，點(diǎn)擊確定。

6.該事項(xiàng)即時(shí)辦結(jié)，提交成功后，可在“辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢”中查詢結(jié)果文書。新增非居民檔案的，F(xiàn)開頭的非居民識(shí)別號(hào)會(huì)顯示在稅務(wù)事項(xiàng)通知書上。


3.
非居民合同信息采集如何在網(wǎng)上辦理？
答：登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”-申報(bào)輔助信息報(bào)告模塊，在彈出頁面右側(cè)選擇“非居民合同信息采集及變更”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁面。


第一步：頁面下方點(diǎn)擊新增按鈕，能采集新合同。

第二步：填寫合同信息。

納稅人補(bǔ)充合同信息后，可點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入預(yù)覽提交環(huán)節(jié)。
  第三步：預(yù)覽提交，若無問題則可點(diǎn)擊【提交】，若有問題則可點(diǎn)擊【上一步】返回修改。

點(diǎn)擊【提交】按鈕會(huì)彈窗進(jìn)行確認(rèn)提交。

點(diǎn)擊【確定】按鈕后彈窗進(jìn)行CA驗(yàn)簽，在電腦上插入CA，輸入CA證書密碼，點(diǎn)擊【驗(yàn)證】。

提交成功后，會(huì)看到如下頁面。


4.
如果被轉(zhuǎn)讓的中國居民企業(yè)不在上海，還能登錄上海市電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)嗎？
答：不可以。需要登錄到被轉(zhuǎn)讓的中國居民企業(yè)所在省市（直轄市、單列市）的電子稅務(wù)局進(jìn)行辦理申報(bào)。

5.
扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)以人民幣以外的貨幣支付或計(jì)價(jià)的，該如何進(jìn)行外幣折算？
答：(一)扣繳義務(wù)人扣繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照扣繳義務(wù)發(fā)生之日人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣，計(jì)算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。扣繳義務(wù)發(fā)生之日為相關(guān)款項(xiàng)實(shí)際支付或者到期應(yīng)支付之日。
  (二)取得收入的非居民企業(yè)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款前自行申報(bào)繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)按照填開稅收繳款書之日前一日人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣，計(jì)算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
(三)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令取得收入的非居民企業(yè)限期繳納應(yīng)源泉扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作出限期繳稅決定之日前一日人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣，計(jì)算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
往期回顧
【12366問答】有關(guān)金融商品轉(zhuǎn)讓的知識(shí)點(diǎn)您了解嗎？
【12366問答】近期熱線中關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)高頻問答快來get~
【12366問答】近期數(shù)電票里的熱點(diǎn)知識(shí)有哪些？申稅小微攜手小申來解答
【收藏】12366熱點(diǎn)問答年度精選合集

來源：上海稅務(wù)