國(guó)際稅收資訊（第七期）

隨著高水平對(duì)外開(kāi)放和共建“一帶一路”倡議的深入推進(jìn)，我國(guó)企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)活動(dòng)逐步增多，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)合作逐漸深入。為更好地服務(wù)全面對(duì)外開(kāi)放新格局，北京市朝陽(yáng)區(qū)稅務(wù)局充分發(fā)揮稅收職能作用，對(duì)“走出去”企業(yè)相關(guān)的稅收資訊進(jìn)行歸納整理，幫助企業(yè)了解國(guó)際稅收最新動(dòng)態(tài)，有效規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、促進(jìn)貿(mào)易暢通和投資便利作出積極貢獻(xiàn)。


目錄
01
盧旺達(dá)
02
盧森堡
03
經(jīng)合組織
04
歐盟
05
意大利

盧旺達(dá)明確新企業(yè)所得
稅稅率過(guò)渡規(guī)則


關(guān)鍵詞
盧旺達(dá)；增值稅企業(yè)所得稅
根據(jù)盧旺達(dá)政府頒布的第051/2023號(hào)法律，自2023年9月14日起，盧旺達(dá)企業(yè)所得稅稅率從30%降至28%。盧旺達(dá)已發(fā)布關(guān)于企業(yè)所得稅稅率過(guò)渡規(guī)則的《意見(jiàn)》，以保證新老稅法的銜接。《意見(jiàn)》規(guī)定，納稅人在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)按比例計(jì)算兩種稅率下的應(yīng)納稅額，盧旺達(dá)稅務(wù)局將允許納稅人簡(jiǎn)單計(jì)算所得稅納稅義務(wù)。
來(lái)源：Wolters Kluwer 第四稅務(wù)所
余佳謙（譯）

盧森堡增值稅優(yōu)惠政策已到期截止



關(guān)鍵詞
盧森堡；增值稅
從2024年1月1日起，盧森堡將提高本國(guó)增值稅稅率，終止去年實(shí)行的稅收減免政策。
2023年，盧森堡將增值稅三檔稅率分別降低1個(gè)百分點(diǎn)，調(diào)整后增值稅稅率分別為16%、13%和7%。自2024年1月1日起，這三檔稅率恢復(fù)至原有水平，分別為17%、14%和8%。
來(lái)源：Wolters Kluwer 國(guó)際稅收管理科
李存紀(jì)（譯）

經(jīng)合組織建議各國(guó)解決
股息剝離問(wèn)題


關(guān)鍵詞
經(jīng)合組織；股息
近期，經(jīng)合組織（OECD）發(fā)布了一份報(bào)告，旨在協(xié)助決策層和行政人員發(fā)現(xiàn)和解決股息剝離問(wèn)題。股息剝離是一種騙稅行為，通過(guò)在一定時(shí)期內(nèi)交易、出售和回購(gòu)股票的一個(gè)復(fù)雜機(jī)制來(lái)實(shí)施，實(shí)現(xiàn)非法逃避支付股息稅或請(qǐng)求不正當(dāng)?shù)耐硕悺?br /> 經(jīng)合組織希望這份報(bào)告可以提高人們對(duì)股息剝離騙稅的認(rèn)識(shí)，并為各國(guó)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)國(guó)內(nèi)協(xié)作、擴(kuò)展國(guó)際合作提出若干建議。這些對(duì)策包括提升公共和私營(yíng)部門(mén)主要利益相關(guān)者的認(rèn)識(shí)、改善國(guó)內(nèi)協(xié)調(diào)以及擴(kuò)展國(guó)際合作機(jī)制。特別是，它建議各管轄區(qū)可以考慮在監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和執(zhí)法部門(mén)之間開(kāi)展及時(shí)有效的信息共享，來(lái)發(fā)現(xiàn)股息剝離計(jì)劃，以及在適當(dāng)?shù)那闆r下建立跨機(jī)構(gòu)聯(lián)合調(diào)查小組。
來(lái)源：Wolters Kluwer 麥子店稅務(wù)所
王志忠（譯）

歐盟國(guó)家支付服務(wù)供應(yīng)商必須履行
數(shù)據(jù)申報(bào)義務(wù)


關(guān)鍵詞
歐盟；支付服務(wù)
自2024年1月1日起，支付服務(wù)供應(yīng)商有義務(wù)報(bào)告源自歐盟成員國(guó)的跨境支付信息，以及這些跨境支付的受益人（收款方）信息。隨著這些措施的實(shí)施，歐盟成員國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠發(fā)現(xiàn)和打擊設(shè)在另一歐盟成員國(guó)或第三國(guó)的賣(mài)方可能進(jìn)行的電子商務(wù)增值稅欺詐行為。
具體而言，自2024年1月1日起，支付服務(wù)供應(yīng)商必須監(jiān)控跨境支付的收款方，并自2024年4月1日起，就各季度收到超過(guò)25筆跨境付款的收款方的數(shù)據(jù)向歐盟成員國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。所有數(shù)據(jù)都將集中存儲(chǔ)在歐盟的中央電子支付信息系統(tǒng)中，以便匯總和多方核實(shí)收到的信息，通過(guò)Eurofisc（2010年推出的增值稅專(zhuān)網(wǎng)）獲取信息，從而打擊增值稅欺詐行為。此外，Eurofisc官員可以在必要時(shí)采取國(guó)家層面的行動(dòng)，例如安排信息請(qǐng)求、審計(jì)或注銷(xiāo)增值稅識(shí)別號(hào)。
來(lái)源：Ibfd 國(guó)際稅收管理科 李存紀(jì)（譯）

意大利公布企業(yè)最低稅法


關(guān)鍵詞
意大利；最低稅法
近日，意大利在其官方公報(bào)上公布了關(guān)于實(shí)施歐盟最低稅指令的立法。
該立法規(guī)定，根據(jù)經(jīng)合組織“支柱二”國(guó)際稅制改革方案，大型集團(tuán)必須繳納至少15%的公司稅。最低稅將適用于年?duì)I業(yè)收入合計(jì)至少7.5億歐元的大型跨國(guó)和國(guó)內(nèi)集團(tuán)或公司。
根據(jù)歐盟最低稅指令，這些規(guī)則將適用于母公司或子公司位于歐盟成員國(guó)的大型國(guó)內(nèi)和國(guó)際集團(tuán)。如果子公司所在國(guó)未規(guī)定最低有效稅率，則母公司所在成員國(guó)可適用"補(bǔ)足稅"規(guī)定。
該指令還確保在母公司位于歐盟以外的低稅率國(guó)家但不適用同等規(guī)則的情況下實(shí)現(xiàn)有效征稅。
來(lái)源:Wolters Kluwer 威科先行財(cái)稅信息庫(kù)
來(lái)源：北京朝陽(yáng)稅務(wù)