即問即答｜先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策④

問
我公司符合先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策，同時又符合生產(chǎn)生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策，是否可同時疊加享受？
答：根據(jù)《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第43號）第七條規(guī)定，“先進制造業(yè)企業(yè)同時符合多項增值稅加計抵減政策的，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用?！?br /> 問
我公司符合先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策，2023年10月所屬期一般計稅方法下的應納稅額為10000元，當期申報抵扣進項稅額合計8000元，其中本期抵扣集體福利項目進項稅額轉出1000元，加計抵減期初余額0萬元，如何計算填報計提加計抵減額？
答：第一步，計算加計抵減本期發(fā)生額：8000×5%=400元；第二步，計算加計抵減本期調減額：1000×5%=50元；第三步，計算本期可抵減額：0+400-50=350元；第四步，計算本期實際抵減額：因本期可抵減額（350元）＜本期應納稅額（10000元），本期實際抵減額=本期可抵減額350元，加計抵減期末余額為0。貴單位在填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》加計抵減情況項目時，“本期發(fā)生額”欄次填列400元；“本期調減額”欄次填列50元；“本期可抵減額”欄次填列350元；“本期實際抵減額”欄次填列350元。
來源：國家稅務總局清遠市稅務局