琪魯課堂 | 公司2022年盈利了100萬，英國的分支機構(gòu)2022年虧損50萬，該分支機構(gòu)發(fā)生的虧損能否用境內(nèi)所得彌補？

問
我公司2022年度盈利了100萬元，但是在英國的分支機構(gòu)在2022年度虧損50萬元，請問英國分支機構(gòu)發(fā)生的虧損能否用我公司境內(nèi)所得進行彌補？
不可以。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。但是根據(jù)國家稅務總局《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》規(guī)定，境內(nèi)虧損允許境外所得進行彌補。
答
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  (03).稅務機關(guān)檢查我公司以前納稅情況時調(diào)增了企業(yè)所得稅應納稅所得額，請問這可否彌補以前年度虧損，彌補后仍有余額如何處理？
(02).一季度產(chǎn)生應納稅所得額50萬，去年年報已申報，還有待彌補虧損100萬，能否在企業(yè)所得稅第一季度預繳申報時彌補虧損？
(01).我公司在疫情期間，經(jīng)營出現(xiàn)困難，發(fā)生嚴重虧損，聽說企業(yè)所得稅可以在以后年度彌補往年虧損，請問可以結(jié)轉(zhuǎn)多少年呢？
來源：國家稅務總局威海市稅務局
編發(fā)：國家稅務總局山東省稅務局辦公室
責編：桑 軍
  
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