河北省保定市國稅局 河北省保定市國稅局關(guān)于2015年度企業(yè)同期資料準(zhǔn)備的告知書

河北省保定市國稅局
河北省保定市國稅局關(guān)于2015年度企業(yè)同期資料準(zhǔn)備的告知書

河北省保定市國稅局關(guān)于2015年度企業(yè)同期資料準(zhǔn)備的告知書
  河北省保定市國稅局
  2016-3-28
  尊敬的納稅人：
  根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）〉的通知》的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就2015年同期資料準(zhǔn)備工作的有關(guān)事項明確如下：
  一、符合下列條件之一的企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備和保存同期資料：
  1、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算）達(dá)到2億元人民幣或其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）達(dá)到4000萬元人民幣的企業(yè)，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額。關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍和外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)免于準(zhǔn)備同期資料。
  2、要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出的企業(yè)。
  3、2008年1月1日以后結(jié)案的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整案件，處于被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年跟蹤管理期內(nèi)的企業(yè)。
  4、跨國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的承擔(dān)單一生產(chǎn)（來料加工或進(jìn)料加工）、分銷或合約研發(fā)等有限功能和風(fēng)險并在當(dāng)年出現(xiàn)虧損的企業(yè)。
  5、執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間的企業(yè)。
  二、同期資料的時限要求：
  1、準(zhǔn)備時限：
  （1）符合上述準(zhǔn)備同期資料條件1、條件2的納稅人應(yīng)在2016年5月31日前完成同期資料準(zhǔn)備，并自稅務(wù)機關(guān)要求之日起20日內(nèi)提供。
  （2）符合上述準(zhǔn)備同期資料條件3、條件4和條件5的納稅人應(yīng)于2016年6月20日之前向主管稅務(wù)機關(guān)提供。
  如企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后20日內(nèi)提供同期資料。
  2、保存時限：
  （1）自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年。
  （2）企業(yè)因合并、分立等原因變更或注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。
  三、同期資料主要包括哪些內(nèi)容：
  同期資料的內(nèi)容主要包括五大類：
  1、組織結(jié)構(gòu)
  2、生產(chǎn)經(jīng)營情況
  3、關(guān)聯(lián)交易情況
  4、可比性分析
  5、轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用
  針對以上工作事宜，各納稅人如有疑問，可咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)。