國際稅收資訊 第179期

作者：李旭紅 韓競存 王鑫


1
Romania

羅馬尼亞降低個(gè)人證券交易所收益稅

2022年4月20日，羅馬尼亞眾議院（議會(huì)下院）通過了一項(xiàng)稅法修正案，規(guī)定降低個(gè)人在證券交易所進(jìn)行的交易取得收益的稅率。
根據(jù)新規(guī)定，個(gè)人持有證券和衍生品超過365天的轉(zhuǎn)讓收益將按1%的稅率繳納預(yù)扣稅，持有證券和衍生品少于365天的轉(zhuǎn)讓收益將按3%的稅率繳納預(yù)扣稅。目前對此類收益適用的稅率為10%。
轉(zhuǎn)讓證券和衍生品發(fā)生的損失不能再抵銷相關(guān)收益。
此外，該法案還規(guī)定，相關(guān)稅收管理將發(fā)生變化，稅款將從源頭扣繳并由中介機(jī)構(gòu)代繳，而不是由個(gè)人投資者繳納。
新規(guī)定自2023年1月1日起實(shí)施。
該法案于2022年2月2日由參議院（議會(huì)上院）通過，隨后將提交總統(tǒng)頒布。

（消息來源：IBFD 2022.04.26）

2
Belarus
白俄羅斯對廣告征收新稅
自2022年5月1日起，白俄羅斯將開征廣告稅。該稅適用于通過白俄羅斯的任何渠道（包括互聯(lián)網(wǎng)）放置或分發(fā)廣告內(nèi)容的行為。
該稅的納稅人是為其產(chǎn)品或服務(wù)做廣告的白俄羅斯公司或個(gè)體企業(yè)家，以及代表外國公司宣傳其產(chǎn)品或服務(wù)的白俄羅斯廣告代理商。稅基是為其產(chǎn)品或服務(wù)做廣告公司或白俄羅斯廣告代理公司（就其代理外國公司制作的廣告而言）向投放或以其他方式分發(fā)廣告的實(shí)體支付的扣除增值稅后的費(fèi)用金額。
戶外廣告或運(yùn)輸車輛上的廣告稅率為10%，其他類型的廣告稅率為20%。
該稅的納稅期限為1個(gè)日歷月，納稅人應(yīng)在納稅期限的次月20日前申報(bào)納稅，次月22日前繳納稅款。繳納的稅款可在企業(yè)所得稅前扣除。
2022年3月31日第131號(hào)總統(tǒng)令引入了這項(xiàng)稅收法案。

（消息來源：IBFD 2022.04.26）

3
United States
美國佐治亞州從2024年開始實(shí)施單一稅率所得稅
2022年4月26日，美國佐治亞州州長布萊恩·肯普（共和黨）簽署立法，建立單一稅率的稅收結(jié)構(gòu)，并在2029納稅年度將佐治亞州的個(gè)人所得稅稅率降至4.99%（第1437號(hào)眾議院法案）。該法案取代了該州目前的累進(jìn)稅結(jié)構(gòu)（稅率從1%到5.75%不等），從2024納稅年度開始實(shí)行5.49%的單一稅率，每年降低0.1%的稅率，直到達(dá)到4.99%的單一稅率。
隨著稅率的下降，到2030年，個(gè)人免稅額將從目前的單身申報(bào)者2,700美元（已婚夫婦聯(lián)合申報(bào)7,400美元）逐漸增加到單身申報(bào)者12,000美元（已婚夫婦聯(lián)合申報(bào)24,000美元）。
新頒布的立法還規(guī)定以下內(nèi)容：

• 取消所有申報(bào)者的州標(biāo)準(zhǔn)扣除額；
  
  
• 取消65歲及以上或盲人納稅人扣除額；
  
  
• 將被視為退休收入的收入上限從4,000美元提高到5,000美元。
  
  

該法案還包括一項(xiàng)條款，當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)，每年降低0.1%稅率的計(jì)劃將會(huì)延遲一年：

• 州長對下一個(gè)財(cái)政年度預(yù)估的收入比當(dāng)前財(cái)政年度預(yù)估的收入高出不到3%；
  
  
• 上一財(cái)政年度的凈收入低于前五個(gè)財(cái)政年度中的任何一個(gè)；
  
  
• 或者該州的收入赤字準(zhǔn)備金低于預(yù)期的因預(yù)定稅率下調(diào)導(dǎo)致的州收入減少額。
  
  

根據(jù)州長的說法，一旦全面實(shí)施該措施，新的單一所得稅結(jié)構(gòu)將為每年年收入60,000美元以上的佐治亞州四口之家節(jié)省600美元的州稅。

（消息來源：IBFD 2022.04.28）

4
Uzbekistan
烏茲別克斯坦為居家辦公的個(gè)人提供稅收優(yōu)惠
烏茲別克斯坦采取了旨在通過促進(jìn)居家自由辦公來創(chuàng)造工作機(jī)會(huì)的進(jìn)一步措施。
為此，從2022年7月1日起，個(gè)人可以根據(jù)民法合同（包括承包商協(xié)議）在家中開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，以開展工作、提供服務(wù)以及生產(chǎn)商品。
在2022年7月1日至2025年1月1日期間，以下稅收優(yōu)惠將適用于居家辦公的個(gè)人：

• 計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，居家辦公的總收入減按50%計(jì)算，但報(bào)告期內(nèi)（1個(gè)月內(nèi)）減少的金額不得超過100萬烏茲別克斯坦索姆；以及
  
  
• 居家辦公的個(gè)人按照為個(gè)體經(jīng)營者制定的程序繳納社會(huì)稅。
  
  

第ПП-214號(hào)總統(tǒng)決議于2022年4月21日生效。
注：1烏茲別克斯坦索姆=0.00008949美元

（消息來源：IBFD 2022.04.29）

5
Uzbekistan
烏茲別克斯坦對進(jìn)口醫(yī)療設(shè)備免征增值稅

在2025年1月1日之前，醫(yī)療設(shè)備和產(chǎn)品的備件以及某些醫(yī)療用途的消耗品（根據(jù)既定清單）在進(jìn)口到烏茲別克斯坦境內(nèi)時(shí)，免征增值稅。
該措施旨在支持私營醫(yī)療部門的經(jīng)營活動(dòng)并支持其員工。
第УП-102號(hào)法令于2022年4月11日生效。

（消息來源：IBFD 2022.04.25）
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