小規(guī)模納稅人開票有誤如何處理？

小規(guī)模納稅人開票有誤如何處理
問
我公司是海南省一家經(jīng)營辦公用品的增值稅小規(guī)模納稅人，今年2月份銷售一批辦公用品給某大型國企，并為其開具了3%征收率的專用發(fā)票。3月5日，該國企發(fā)現(xiàn)發(fā)票信息中貨物品名有誤，故沒有申報抵扣，并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，要求我公司為其重新開具發(fā)票，請問我公司應如何開票？
答
《國家稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）第四條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，開票有誤需要重新開具的，應按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
由于你公司貨物銷售行為發(fā)生在2020年2月底以前，且購買方尚未申報抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，你公司可直接在開票軟件中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過后，按照3%征收率開具紅字發(fā)票，并為購買方重新開具信息正確的、征收率為3%的專用發(fā)票。



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