公司賬面上有一輛汽車，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓給老板個人了，如何做賬？如何納稅？

公司賬面上有一輛汽車，現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓給老板個人了，如何做賬？如何納稅？

疑問

我一般納稅人公司賬面上有一輛汽車（假設(shè)原值10萬元，累計折舊8萬元），現(xiàn)在按照1.13萬元過戶轉(zhuǎn)讓給老板個人了，如何做賬？如何納稅？

答復(fù)

屬于銷售使用過的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過“固定資產(chǎn)清理”科目來核算。

（1）轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理 2萬元

累計折舊    8萬元

貸：固定資產(chǎn)    10萬元

（2）收到出售款

借：銀行存款 1.13萬元

貸：固定資產(chǎn)清理  1萬元

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 0.13萬元

（3）結(jié)轉(zhuǎn)清理賬戶

借：營業(yè)外支出    1萬元

貸：固定資產(chǎn)清理  1萬元

提醒

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進項稅的汽車，需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。

因此你需要繳納增值稅銷項稅=1.13萬元/1.13*13%=0.13萬元

注意1：

你公司屬于一般納稅人購進車輛時已經(jīng)抵扣了增值稅，因此銷售的舊車不得享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。

注意2：

若是你公司當(dāng)時購進車輛時為小規(guī)模納稅人，后來被認(rèn)定為一般納稅人后銷售舊車的，則可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。

注意3：

若是你公司銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的汽車，屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，則也可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。

注意4：

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進項稅的汽車，跟正常銷售貨物一樣，既可以開具13%的增值稅專用發(fā)票，也可以開具13%的增值稅普通發(fā)票，對于不需要發(fā)票的個人客戶，也應(yīng)做無票收入來進行納稅處理。