遼寧省國家稅務(wù)局、遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《遼寧省國家稅務(wù)局 遼寧省地方稅務(wù)局營改增稅負(fù)分析工作方案》的通知

遼寧省國家稅務(wù)局、遼寧省地方稅務(wù)局 遼寧省國家稅務(wù)局、遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《遼寧省國家稅務(wù)局 遼寧省地方稅務(wù)局營改增稅負(fù)分析工作方案》的通知
遼國稅發(fā)〔2016〕142號

遼寧省國家稅務(wù)局、遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《遼寧省國家稅務(wù)局 遼寧省地方稅務(wù)局營改增稅負(fù)分析工作方案》的通知
  遼國稅發(fā)〔2016〕142號
  全文有效
  2016-07-11
  各市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
  為進一步做好我省營改增稅負(fù)分析工作，按照《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于進一步做好營改增稅負(fù)分析工作的通知》（稅總辦函〔2016〕643號）規(guī)定，省局制定了《遼寧省國家稅務(wù)局遼寧省地方稅務(wù)局營改增稅負(fù)分析工作方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
  遼寧省國家稅務(wù)局
  遼寧省地方稅務(wù)局
  2015年7月11日
  遼寧省國家稅務(wù)局 遼寧省地方稅務(wù)局營改增稅負(fù)分析工作方案
  為進一步做好我省營改增稅負(fù)分析工作（以下簡稱稅負(fù)分析），確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，全面奪取營改增“第三場戰(zhàn)役”的勝利，現(xiàn)依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜全面推開營改增試點稅負(fù)分析和整體運行情況分析工作方案＞的通知》（稅總函〔2016〕202號）、《國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于進一步做好營改增稅負(fù)分析工作的通知》（稅總辦函〔2016〕643號）規(guī)定，制定本方案。
  一、工作目標(biāo)
  （一）全面跟蹤建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)（以下統(tǒng)稱四大行業(yè)）稅負(fù)增減變化情況。按照四大行業(yè)26個小行業(yè)口徑，細(xì)分一般納稅人類型，逐行業(yè)逐戶統(tǒng)計應(yīng)稅銷售收入、實現(xiàn)稅款、稅負(fù)增減變化等數(shù)據(jù)指標(biāo)，準(zhǔn)確反映各行業(yè)的稅負(fù)變化。
  （二）繼續(xù)跟蹤已試點的交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)運行情況和原增值稅行業(yè)減稅情況，掌握不動產(chǎn)納入抵扣范圍后對各個行業(yè)的稅負(fù)影響。
  二、組織機構(gòu)
  為保障稅負(fù)分析工作有序進行，省局成立稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組。省局副局長常秀娟任組長，成員單位包括：國、地稅貨物和勞務(wù)稅處、收入規(guī)劃核算處、征管和科技發(fā)展處、信息中心。稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)稅負(fù)分析工作的組織實施，研究解決工作開展中出現(xiàn)的問題，督促檢查有關(guān)工作的落實情況。稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在貨物和勞務(wù)稅處，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)稅負(fù)分析工作。
  三、工作職責(zé)
  （一）國、地稅貨物和勞務(wù)稅部門負(fù)責(zé)按照稅務(wù)總局部署，組織協(xié)調(diào)稅負(fù)分析工作有序推進；負(fù)責(zé)納稅人身份界定、樣本企業(yè)選取、納稅申報等原始數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的審核；配合征管科技和信息技術(shù)部門做好技術(shù)實現(xiàn)工作，編寫稅負(fù)分析數(shù)據(jù)平臺業(yè)務(wù)需求，研究解決信息化工作中涉及的政策口徑問題，負(fù)責(zé)稅負(fù)分析報表數(shù)據(jù)合理性的審核；按月對營改增運行情況和行業(yè)稅負(fù)情況進行分析，撰寫稅負(fù)分析報告；二手房交易稅收增減情況分析。
  （二）征管科技部門、信息中心負(fù)責(zé)稅負(fù)分析數(shù)據(jù)平臺的開發(fā)和運行維護；對稅務(wù)總局統(tǒng)一編寫的稅負(fù)分析腳本進行驗證和完善，完成本地化改造；按月利用原始數(shù)據(jù)生成稅負(fù)分析表，對稅負(fù)分析表的邏輯性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
  （三）收入規(guī)劃核算部門發(fā)揮專業(yè)稅收收入分析的優(yōu)勢，積極參與稅負(fù)分析工作，提供經(jīng)驗借鑒；負(fù)責(zé)利用稅負(fù)分析結(jié)果，開展稅收收入變化分析、預(yù)測。
  四、成立專業(yè)團隊
  為實現(xiàn)稅負(fù)分析報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，分析報告透徹，更好發(fā)揮稅負(fù)分析作用，在稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)立專業(yè)組。利用業(yè)務(wù)和技術(shù)部門懂業(yè)務(wù)、熟悉技術(shù)的優(yōu)勢，針對稅負(fù)分析過程中出現(xiàn)的問題采取有針對性的措施加以解決。同時對稅負(fù)偏離度較大的行業(yè)結(jié)合大數(shù)據(jù)進行深入分析，對營改增政策效應(yīng)進行評估，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
  （一）綜合稅負(fù)分析專業(yè)組
  綜合稅負(fù)分析專業(yè)組由貨物和勞務(wù)稅部門及收入規(guī)劃核算部門相關(guān)人員組成。
  聯(lián)系人：譚潤森、劉鵬
  主要任務(wù)：1．通過采取系統(tǒng)自動校驗和人工核實相結(jié)合的方式，對已完成的身份界定結(jié)果進行復(fù)核，重點確保樣本企業(yè)和一般納稅人身份界定的準(zhǔn)確性。身份界定工作應(yīng)持續(xù)進行，要根據(jù)實際情況，分期分批實現(xiàn)對全部試點納稅人的人工實地核實。2．建立定期校驗機制，根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營變化情況及時修正身份界定結(jié)果，保持身份界定結(jié)果的長期準(zhǔn)確性。3．輔導(dǎo)各市填報納稅申報表及《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》。4．對營改增納稅人的稅負(fù)增減變化情況進行分析。此項工作由綜合稅負(fù)分析專業(yè)組負(fù)主要責(zé)任，其他專業(yè)組配合。
  為保證稅負(fù)分析高效有序進行，綜合稅負(fù)分析組下設(shè)3個分析小組。
  1．建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)分析小組
  小組成員：岳一銘、陳堅、陳永輝、邱朋義、雷明、李喜強、趙旭
  小組聯(lián)系人：岳一銘
  工作任務(wù)：指導(dǎo)各市完成建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)納稅人身份界定工作；輔導(dǎo)各市填報建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)納稅人的納稅申報表及《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》并復(fù)核；對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)納稅人的稅負(fù)增減變化情況進行分析。
  2．金融保險業(yè)稅負(fù)分析小組
  小組成員：趙梓旭、高超、張子怡、青巖、白長宇
  小組聯(lián)系人：趙梓旭
  工作任務(wù)：指導(dǎo)各市完成金融保險業(yè)納稅人身份界定工作；輔導(dǎo)各市填報金融保險業(yè)納稅人的納稅申報表及《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》并復(fù)核；對金融保險業(yè)納稅人的稅負(fù)增減變化情況進行分析。
  3．生活服務(wù)業(yè)稅負(fù)分析小組
  小組成員：楊帆、單平、趙記巖、高偉光、李長偉
  小組聯(lián)系人：楊帆
  工作職責(zé)：指導(dǎo)各市完成生活服務(wù)業(yè)納稅人身份界定工作；輔導(dǎo)各市填報生活服務(wù)業(yè)納稅人的納稅申報表及《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》并復(fù)核；對生活服務(wù)業(yè)納稅人的稅負(fù)增減變化情況進行分析。
  （二）征收管理專業(yè)組
  征收管理專業(yè)組由征管和科技發(fā)展處相關(guān)人員組成。
  成員：謝亦豐、王若凡
  聯(lián)系人：謝亦豐
  主要任務(wù)：對納稅人申報數(shù)據(jù)進行審核。通過完善和優(yōu)化電子申報功能，為納稅人提供界面友好、操作簡便的申報系統(tǒng)，提升用戶體驗，減輕填報負(fù)擔(dān)。同時，按照納稅申報表的相關(guān)規(guī)則，對納稅人的申報數(shù)據(jù)進行邏輯校驗，對填寫不準(zhǔn)確、不規(guī)范的數(shù)據(jù)項，及時提示納稅人更正，通過技術(shù)手段盡量降低錯誤申報數(shù)據(jù)對稅負(fù)分析的影響。
  （三）技術(shù)支持專業(yè)組
  技術(shù)支持專業(yè)組由信息中心相關(guān)人員組成。
  成員：牟軍、王希、李邀、于瑩、陸鵬
  聯(lián)系人：牟軍
  主要任務(wù)：實現(xiàn)稅負(fù)分析腳本的穩(wěn)定性。通過采取集中辦公的形式，集中骨干力量攻關(guān)，對稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā)的稅負(fù)分析腳本進行功能和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性驗證，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確保腳本穩(wěn)定，確保生成的稅負(fù)分析表項目齊全、邏輯正確、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，全面真實反映申報結(jié)果。
  稅負(fù)分析工作由稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一指揮，根據(jù)各專業(yè)組的職責(zé)下發(fā)指令，接收指令的專業(yè)組負(fù)責(zé)起草工作計劃，派發(fā)工作任務(wù)。下級專業(yè)組按時完成工作任務(wù)，總結(jié)經(jīng)驗，及時反饋。各專業(yè)組之間意見不一致時，及時向稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組反饋，由稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)解決。
  五、工作安排
  （一）開展納稅人身份界定“回頭看”。抽調(diào)市、縣（區(qū)）征管、辦稅服務(wù)廳、信息中心人員，集中時間、集中地點、集中人力，利用金稅三期啟動前的時間窗口，省、市、縣（區(qū)）三級聯(lián)動，對前期稅負(fù)分析相關(guān)數(shù)據(jù)進行再審核、再校驗，對營改增納稅人的身份界定統(tǒng)一進行驗證，力求數(shù)據(jù)精準(zhǔn)，為稅負(fù)分析夯實基礎(chǔ)。
  （二）“包干式”開展申報輔導(dǎo)。各縣（區(qū)）局要組織業(yè)務(wù)骨干成立納稅申報輔導(dǎo)小組，分區(qū)域包干、責(zé)任到人，逐戶輔導(dǎo)納稅人填報納稅申報表。細(xì)致梳理納稅申報表填報中的問題，分類做好填報輔導(dǎo)，使納稅人準(zhǔn)確掌握報表各項指標(biāo)，尤其是《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》有關(guān)指標(biāo)的數(shù)據(jù)口徑和表間邏輯關(guān)系，幫助納稅人準(zhǔn)確完整填報。特別是對一般納稅人及樣本企業(yè)，稅務(wù)人員要“手把手”輔導(dǎo)財務(wù)人員填寫稅負(fù)分析測算表和進項稅額結(jié)構(gòu)表，確保申報數(shù)據(jù)的質(zhì)量。
  （三）組建納稅服務(wù)志愿者服務(wù)隊。為了拓寬納稅服務(wù)渠道，豐富納稅服務(wù)內(nèi)容。各市成立由稅務(wù)機關(guān)工作人員及納稅人組成的納稅服務(wù)志愿者服務(wù)隊，在各辦稅服務(wù)廳義務(wù)為納稅人提供涉稅咨詢、輔導(dǎo)納稅申報表填報。利用各行業(yè)主管部門的優(yōu)勢，發(fā)揮行業(yè)專家引領(lǐng)作用，依靠稅政人員熟悉政策的便利條件，建立分行業(yè)納稅人微信群、QQ群，解答納稅人遇到的共性問題，搭建納稅人之間溝通交流平臺。
  （四）嚴(yán)格把好數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)。系統(tǒng)中涉稅數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確是高質(zhì)量完成稅負(fù)分析工作的前提條件，各縣（區(qū)）局要做好對納稅人的基礎(chǔ)信息采集工作，保證數(shù)據(jù)采集無誤。一是嚴(yán)把稅務(wù)登記信息錄入關(guān)。辦稅服務(wù)廳窗口人員要認(rèn)真核對納稅人提供的稅務(wù)登記基礎(chǔ)信息，錄入系統(tǒng)前保證所有信息的準(zhǔn)確。二是嚴(yán)把稅種登記鑒定關(guān)。辦稅服務(wù)廳窗口人員為納稅人鑒定稅種時，要核對納稅人是否有兼營行為，保證征收品目無遺漏。三是嚴(yán)把納稅人身份界定關(guān)。確保納稅人身份界定精準(zhǔn)。四是嚴(yán)把新辦營改增一般納稅人登記關(guān)。按照營改增政策規(guī)定，準(zhǔn)確確定一般納稅人身份。
  （五）開展申報數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控工作。為了提高申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，尤其是稅負(fù)分析測算表和進項稅額結(jié)構(gòu)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，由省局貨物和勞務(wù)稅處牽頭，征管科技處和信息中心提供技術(shù)支撐，開發(fā)申報數(shù)據(jù)監(jiān)控軟件，對營改增納稅人申報數(shù)據(jù)進行監(jiān)控。一是在網(wǎng)上申報系統(tǒng)加載驗證公式，納稅人在網(wǎng)上申報時自動審核稅負(fù)分析測算表、進項稅額結(jié)構(gòu)表等申報表之間的邏輯關(guān)系，保證申報數(shù)據(jù)的初步準(zhǔn)確。二是增加申報數(shù)據(jù)驗證模塊。在金三系統(tǒng)決策1包中增加申報數(shù)據(jù)實時監(jiān)控模塊，實現(xiàn)主管稅務(wù)機關(guān)按日監(jiān)控稅負(fù)分析測算表和進項稅額結(jié)構(gòu)表的驗證工作，發(fā)現(xiàn)問題立即核實，更正納稅申報。
  （六）下放稅負(fù)分析平臺查詢功能。為了提高稅負(fù)分析工作效率，將金三決策1包中的稅負(fù)分析平臺生成的報表查詢功能下放至各市，方便各市自行開展申報數(shù)據(jù)與中間表的核對工作，確保生成的結(jié)果表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，邏輯性強。
  （七）構(gòu)建“三位一體”大分析格局。迅速貫徹落實6月28日王軍局長講話精神，深刻認(rèn)識領(lǐng)會稅負(fù)分析工作重要意義，在確?！伴_好票”、“報好稅”的同時，深入開展試點運行情況分析、細(xì)致開展試點行業(yè)稅負(fù)分析、深入做好改革試點效應(yīng)分析，構(gòu)建“三位一體”的大分析工作格局，客觀反映改革成效，深入查找存在的問題，精準(zhǔn)采取改進措施，更好地夯實改革基礎(chǔ)。
  六、工作要求
  稅負(fù)分析是一項全局性工作，既涉及納稅人，同時又涉及系統(tǒng)內(nèi)部各部門之間和上下級之間，各級稅務(wù)機關(guān)要上下配合、通力合作，共同推進營改增稅負(fù)分析工作的順利開展。
  （一）提高思想認(rèn)識。各級稅務(wù)部門要把稅負(fù)分析工作做為當(dāng)前稅收工作的重中之重，各級稅務(wù)機關(guān)一把手要親自抓，主管領(lǐng)導(dǎo)要靠前指揮，相互協(xié)作。各牽頭部門要勇于擔(dān)當(dāng)，發(fā)揮責(zé)任部門的主體作用。其他部門要主動溝通、互相配合。各專業(yè)組的相關(guān)人員要主動作為，積極工作。各部門在人員上優(yōu)先安排，建立良好的互動機制，確保工作順利開展。
  （二）明確職責(zé)分工。各市要按照省局模式成立由一把手負(fù)責(zé)的稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組和稅負(fù)分析專業(yè)組。與省局稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組和稅負(fù)分析專業(yè)組相對應(yīng)，在省局稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，完成稅負(fù)分析專業(yè)組下達的任務(wù)。
  省級以下稅負(fù)分析領(lǐng)導(dǎo)小組及稅負(fù)分析專業(yè)組，負(fù)責(zé)輔導(dǎo)本局工作人員做好納稅人身份界定、納稅申報等基礎(chǔ)性工作?？h（區(qū)）局負(fù)責(zé)對本地區(qū)納稅人基礎(chǔ)資料的完整性和準(zhǔn)確性進行把關(guān)；對納稅申報的填報質(zhì)量負(fù)主體責(zé)任。各市局負(fù)責(zé)對本地區(qū)所有縣（區(qū)）局稅負(fù)分析資料的審核把關(guān)工作，確保上報稅負(fù)分析結(jié)果準(zhǔn)確無誤。
  （三）及時總結(jié)經(jīng)驗。各級稅負(fù)分析團隊在日常工作中要及時總結(jié)先進的經(jīng)驗和做法，通過研討交流的形式，相互借鑒，形成合力，逐步完善稅負(fù)分析工作。
  （四）優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)用。針對7月份增值稅發(fā)票需求量將大幅增加的情況，各單位要提前制定預(yù)案，保障發(fā)票窗口和自助終端的票種、票量齊全充足。通過增設(shè)窗口、增配自助終端、提供網(wǎng)上預(yù)申請、運用二維碼技術(shù)采集、完善信息系統(tǒng)功能、簡化操作流程等方式提高發(fā)票發(fā)放和代開發(fā)票效率，緩解辦稅服務(wù)廳工作壓力。
  （五）加強督查考核。省局將針對稅負(fù)分析工作的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，在全省范圍內(nèi)采取明查和暗訪相結(jié)合的方式開展督察，對各地稅負(fù)分析工作開展情況按照營改增績效管理規(guī)定進行考核。
  （六）開展深度合作。各單位要積極開展與地方稅務(wù)局的深度合作，加大辦稅服務(wù)資源整合力度，統(tǒng)籌利用雙方辦稅場所開展納稅服務(wù)工作，增進納稅人辦稅便利的獲得感。不斷深化國地稅征管體制改革，充分利用地稅部門熟悉營改增行業(yè)特點的優(yōu)勢，交流四大行業(yè)管理經(jīng)驗，積極爭取各地地稅部門派駐干部深度參與營改增培訓(xùn)、稅負(fù)分析測算、風(fēng)險管理防控等工作，以“兄弟之心”合力促進稅制改革的順利推進。