今日起，個(gè)稅年度匯算來了，多“退”少“補(bǔ)”，這些問題要弄清楚。

    今日，提醒大家一件重要的事，2020年度匯算清繳正式開始！個(gè)稅APP今天都崩潰了~

    2月8日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》，規(guī)定相關(guān)納稅人需要在2021年3月1日至6月30日辦理2020年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳，相信去年大家都經(jīng)歷了匯算清繳，根據(jù)文件，從2021年3月1日開始，做2020年的個(gè)人所得稅匯算清繳。面對(duì)有史以來第二次個(gè)人所得稅匯算清繳，就以下幾個(gè)重點(diǎn)問題再次給小伙伴們具體說明一下：

·什么是年度匯算？

·為什么要辦理年度匯算？

·年度匯算的計(jì)算公式是什么？

·哪些人可以不用辦哪些人需要辦？

·今年我是退稅還是補(bǔ)繳？

·同2019年比2020年有哪些重要變化？

·可享受哪些稅前扣除？

·個(gè)稅年度匯算網(wǎng)上咋辦理？

下面來為大家一一解答：

什么是年度匯算？

    年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年的費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程。簡言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，這是2019年以后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的內(nèi)在要求，也是國際通行做法。

為什么要辦理年度匯算？

    一是通過年度匯算可以更好保障納稅人的合法權(quán)益。比如，一些扣除項(xiàng)目，像專項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出，只有年度結(jié)束，才能確切地知道全年支出金額，需要在年度匯算來補(bǔ)充享受扣除。為此，《公告》第四條分三類情形列出了年度匯算期間可以享受的稅前扣除項(xiàng)目，提醒納稅人查遺補(bǔ)漏，充分享受改革紅利。

    二是通過年度匯算可以更加準(zhǔn)確計(jì)算納稅人綜合所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。納稅人平時(shí)取得綜合所得的情形十分復(fù)雜，無論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使所有納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時(shí)兩者之間就會(huì)產(chǎn)生“差額”，就需要通過年度匯算進(jìn)行調(diào)整。在首次年度匯算后，稅務(wù)機(jī)關(guān)于2020年7月和12月分兩次簡便優(yōu)化了預(yù)扣預(yù)繳方法，不僅進(jìn)一步減輕了中低收入納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，也使預(yù)扣預(yù)繳稅額更為精準(zhǔn)、更加接近年度應(yīng)納稅額，但仍然無法完全避免“差額”的產(chǎn)生。比如，2020年納稅人為抗擊新冠肺炎疫情發(fā)生了符合條件的捐贈(zèng)支出，沒能及時(shí)在預(yù)扣預(yù)繳階段申報(bào)扣除，可以通過年度匯算申報(bào)享受扣除，也會(huì)涉及應(yīng)納稅額的調(diào)整以消除“差額”。

年度匯算的計(jì)算公式是什么？

    應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（①綜合所得收入額-②60000元-③“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-④子女教育等專項(xiàng)附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈(zèng)）×⑦適用稅率-⑧速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額。


    ①“綜合所得收入額”包括四項(xiàng)收入，即2020年1月1日至12月31日取得的：工資薪金勞務(wù)報(bào)酬稿酬特許權(quán)使用等    ②至⑥五項(xiàng)內(nèi)容可以減除后再計(jì)算年度應(yīng)納稅額，即個(gè)稅起征點(diǎn)60000元/年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等專項(xiàng)扣除納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人和大病醫(yī)療支出等專項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)
    ⑦適用稅率和
    ⑧速算扣除數(shù)

個(gè)人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

哪些人可以不用辦哪些人需要辦？

    根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

    年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)退稅的。

    兩類納稅人需要辦理年度匯算

    依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

    已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；綜合所得收入全年超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。

今年我是退稅還是補(bǔ)繳？

  簡單來說就是計(jì)算出年度匯總所得年度應(yīng)繳稅費(fèi)，減去2020年度已經(jīng)預(yù)繳稅費(fèi)，得出應(yīng)該退稅還是補(bǔ)稅。

（年度匯總所得年度應(yīng)繳稅費(fèi)—2020年度已經(jīng)預(yù)繳稅費(fèi)）=“負(fù)數(shù)”就需要去補(bǔ)稅。

（年度匯總所得年度應(yīng)繳稅費(fèi)—2020年度已經(jīng)預(yù)繳稅費(fèi)）=“正數(shù)”就可以申請(qǐng)退稅。

同2019年比2020年有哪些重要變化？

    ①單位代辦確認(rèn)-增加電子確認(rèn)
    納稅人選擇有單位代辦年度匯算的，需在2021年4月30日前與單位進(jìn)行確認(rèn)。與2019年度匯算相比，確認(rèn)擴(kuò)充了電子方式，納稅人可通過電子郵件、短信、微信等進(jìn)行確認(rèn)，與書面方式有同等法律效力。

    ②申報(bào)表預(yù)填服務(wù)
    在網(wǎng)上稅務(wù)局，稅務(wù)機(jī)關(guān)已把符合條件納稅人的思想綜合所得的預(yù)繳申報(bào)數(shù)據(jù)，全部直接預(yù)填到了申報(bào)表，納稅人辦理年度匯算更加方便快捷。

    ③2020年匯算清繳-關(guān)聯(lián)2019年度
    對(duì)納稅人2019年度匯算補(bǔ)稅和2020年度匯算退稅進(jìn)行關(guān)聯(lián)。簡單來講就是把2019年度匯算處理好，才能辦理2020年度的匯算退稅。
    為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在網(wǎng)上稅務(wù)局提供便捷退稅功能。納稅人可以在2021年3月1日至5月31日期間，通過簡易申報(bào)表辦理年度匯算退稅。
    申請(qǐng)2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2019年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2019年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。

    ④新增制度規(guī)定-首次違反不罰款
    建立“首違不罰”制度。納稅人在辦理年度匯算是，如果因?yàn)榉侵饔^故意的原因，提交的申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成年度匯算多退或者少繳稅款，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，可以免予處罰。

可享受哪些稅前扣除？

    下列在2020年度發(fā)生的，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：

    （一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
    （二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
    （三）納稅人符合條件的捐贈(zèng)支出。
同時(shí)需要記住6月30日之前屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅，但不辦理匯算清繳的，將會(huì)被罰，還有可能影響信用！并且納稅人未按期辦理個(gè)稅年度匯算清繳，需要承擔(dān)加收每日萬分之五的滯納金！

    也就是說，年度匯算申報(bào)后，如果你需要補(bǔ)稅，請(qǐng)?jiān)?021年6月30日前補(bǔ)繳稅款，否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。


個(gè)稅年度匯算網(wǎng)上咋辦理？

第一步：在各大應(yīng)用市場搜索下載“個(gè)人所得稅”App

第二步：打開App點(diǎn)擊“2020綜合所得年度匯算”模塊

注：3月1日起，綜合所得年度匯算正式開始，目前可先進(jìn)行準(zhǔn)備。

第三步：“查看”已填報(bào)信息或“去填報(bào)”相關(guān)項(xiàng)目