強(qiáng)化數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)的思考

  
楊 磊
國家稅務(wù)總局聊城市稅務(wù)局

一、實(shí)施數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)建設(shè)智慧稅務(wù)的優(yōu)勢與實(shí)踐
（一）稅務(wù)部門具有數(shù)據(jù)優(yōu)勢、職能優(yōu)勢與共治優(yōu)勢
1.稅收數(shù)據(jù)優(yōu)勢。稅費(fèi)收入是“真金白銀”，納稅人、繳費(fèi)人申報(bào)數(shù)據(jù)與稅收收入數(shù)據(jù)之間，存在著緊密的關(guān)聯(lián)關(guān)系，且這部分?jǐn)?shù)據(jù)主要由納稅人、繳費(fèi)人自主申報(bào)形成，具有較高的可信度，為實(shí)施數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)建設(shè)智慧稅務(wù)奠定了扎實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

2.部門職能優(yōu)勢。稅務(wù)部門作為稅費(fèi)征繳的主責(zé)機(jī)關(guān)，與納稅人、繳費(fèi)人具有天然融通優(yōu)勢，特別是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)長期與納稅人、繳費(fèi)人“面對面”打交道，進(jìn)行具體的稅費(fèi)征納活動(dòng)時(shí)，會(huì)通過稅收調(diào)查、座談研討、辦稅資料填報(bào)輔導(dǎo)、納稅評估等多種途徑，了解和掌握數(shù)以千萬計(jì)市場微觀主體的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)直接來自微觀市場主體，與其日常經(jīng)營活動(dòng)聯(lián)系密切，直觀且真實(shí)反映微觀市場主體的經(jīng)營狀況。

3.協(xié)同共治優(yōu)勢。近年來，“黨建引領(lǐng)、部門合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與”的稅收協(xié)同共治新格局加快形成，稅務(wù)部門與其他部門不斷加強(qiáng)涉稅信息共享互換，逐漸形成了覆蓋面更廣、及時(shí)性更強(qiáng)、顆粒度更細(xì)、可挖掘價(jià)值更高的稅收大數(shù)據(jù)。例如，征管環(huán)境保護(hù)稅時(shí)，借助環(huán)保部門行政處罰信息，可及時(shí)清理或中止納稅人享受的相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策；征管涉地、涉房產(chǎn)稅收時(shí)，借助住建部門商品房網(wǎng)簽合同信息、自然資源規(guī)劃部門不動(dòng)產(chǎn)登記信息，有利于提高房產(chǎn)稅乃至未來房地產(chǎn)稅征管質(zhì)效。

（二）征管體制改革進(jìn)一步鞏固拓展稅務(wù)優(yōu)勢
2018年中央印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，改革國稅地稅征管體制，合并省級(jí)和省級(jí)以下國稅地稅機(jī)構(gòu)，劃轉(zhuǎn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，為充分發(fā)揮稅務(wù)優(yōu)勢、建設(shè)“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型”智慧稅務(wù)提供了有利契機(jī)。

1.擴(kuò)展部門職責(zé)范圍，增加數(shù)據(jù)采集渠道。按照《國稅地稅征管體制改革方案》，稅收征管體制改革到位后，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及依法保留、適宜劃轉(zhuǎn)的非稅收入項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。稅務(wù)部門的職責(zé)范圍進(jìn)一步擴(kuò)展，其服務(wù)的個(gè)人所得稅納稅人、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)人總計(jì)達(dá)13億之多，自然人納稅人、繳費(fèi)人征管數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)暴發(fā)性增長，獲取的信息數(shù)據(jù)達(dá)到海量，稅收介入社會(huì)治理的范圍更廣、層次更高、程度更深。

2.加快推進(jìn)稅種改革，拓寬數(shù)據(jù)采集范圍。以2019年1月1日起全面實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革為例，首次設(shè)立了覆蓋教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老四大領(lǐng)域的六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，涉及自然人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等六方面，為構(gòu)建形成種類齊全的自然人稅費(fèi)大數(shù)據(jù)庫提供了重要信息來源，加快了智慧稅務(wù)建設(shè)步伐。

3.聚力抓牢“四合”，提升數(shù)據(jù)處理效能。國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，按照國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍提出的“四合”要求，全國各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)樹立“一盤棋”思想，擰成“一股繩”，形成“一股勁”，努力營造機(jī)構(gòu)改革“事合、人合、心合、力合”良好氛圍，統(tǒng)一了執(zhí)法管理服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)了稅費(fèi)種聯(lián)動(dòng)征收，不但降低了征納成本，優(yōu)化了服務(wù)效能，而且提高了涉稅信息分析應(yīng)用效率，實(shí)現(xiàn)了“1+1＞2”的聚合效應(yīng)。

（三）強(qiáng)化數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)建設(shè)智慧稅務(wù)的具體實(shí)踐
稅務(wù)部門最早啟動(dòng)信息化數(shù)字化建設(shè)，高度重視大數(shù)據(jù)在建設(shè)智慧稅務(wù)進(jìn)程中的積極作用。1994年，啟動(dòng)“金稅工程”，即覆蓋全國的稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)。2016年，金稅三期在全國稅務(wù)系統(tǒng)上線，標(biāo)志著我國稅收管理步入“大數(shù)據(jù)”集成管理時(shí)代。同年，國家稅務(wù)總局又啟動(dòng)了稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)，主要用于應(yīng)對納稅人繳費(fèi)人數(shù)量不斷增加、企業(yè)經(jīng)營范圍日益多元、涉稅數(shù)據(jù)量急劇增長等帶來的挑戰(zhàn)。2020年以來，國家稅務(wù)總局依托阿里云打造的智慧稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)已建設(shè)完成，受益于分布式海量計(jì)算技術(shù)，大數(shù)據(jù)平臺(tái)的計(jì)算速度提高了2 000倍，為建設(shè)智慧稅務(wù)提供了有力技術(shù)支撐。特別是在全國上下奮勇抗擊新冠肺炎疫情“大考”中，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)用足用好智慧稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，多維度多視角開展區(qū)域、行業(yè)和稅種等分析，及時(shí)追蹤經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢，為上級(jí)部門和地方各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供了重要參考，較好發(fā)揮了以稅咨政的積極作用。

二、利用數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)建設(shè)智慧稅務(wù)存在的主要問題
（一）稅收法律層級(jí)不高，制約涉稅數(shù)據(jù)獲取渠道
1.稅收立法層級(jí)有待提高。稅收法律層級(jí)不高，稅收基本法缺位，是我國稅收法律體系的一個(gè)明顯缺陷。截至目前，全國人大常委會(huì)已制定了環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、車船稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、契稅法等多部法律，修改了企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法，發(fā)布了消費(fèi)稅法、印花稅法等征求意見稿，增值稅法、房地產(chǎn)稅法、稅收征收管理法等正在抓緊制定或修訂。但我國沒有在憲法中規(guī)定有關(guān)稅收立法的原則，沒有制定出臺(tái)稅收基本法，一定程度導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)強(qiáng)制獲取渠道受限，影響了智慧稅務(wù)功能的最大化發(fā)揮。

2.稅法相對滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)密切相關(guān)，但稅收法律法規(guī)的規(guī)定難以窮盡所有情況，與稅務(wù)一線千差萬別的實(shí)際更是較難完全匹配，導(dǎo)致具體稅收執(zhí)法工作存在一定彈性和自由裁量空間。特別是隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)入新時(shí)代，新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式蓬勃發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，稅收不確定性進(jìn)一步增強(qiáng)，一定程度影響稅收大數(shù)據(jù)作用空間，制約智慧稅務(wù)建設(shè)進(jìn)程。

3.稅收法律體系有待改進(jìn)。當(dāng)前我國稅制以間接稅為主、直接稅為輔，與之相匹配的稅收法律體系也是以“間接稅”為主。按照既定的改革方案和部署，稅制改革的方向?qū)⑹且蚤g接稅為主體逐步向以直接稅為主體轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)直接稅與間接稅的均衡布局。因此，研究建立健全適應(yīng)以“直接稅”為主的稅收法律體系，逐漸成為推進(jìn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型智慧稅務(wù)建設(shè)的迫切要求。

（二）數(shù)據(jù)系統(tǒng)不完善，制約涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量
1.多稅費(fèi)種服務(wù)、管理、執(zhí)法聯(lián)動(dòng)性不高。目前，多稅費(fèi)種合并申報(bào)尚未實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性突破，大部分稅費(fèi)種需要單獨(dú)申報(bào)、繳稅、打印完稅證明、退稅，多稅費(fèi)種一同申報(bào)征收還有很大提升空間。此外，部分省份企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和部分非稅收入征收職能尚未移交稅務(wù)部門，導(dǎo)致出現(xiàn)部分?jǐn)?shù)據(jù)重復(fù)、企業(yè)職工社保數(shù)據(jù)缺失等現(xiàn)象，一定程度上影響了稅收大數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

2.數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)支撐性不強(qiáng)。建設(shè)智慧稅務(wù)的關(guān)鍵在于充分挖掘和利用數(shù)據(jù)價(jià)值，現(xiàn)階段金稅三期主要服務(wù)于稅費(fèi)申報(bào)征收，對涉稅數(shù)據(jù)加工、整理和增值利用不夠。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部大數(shù)據(jù)運(yùn)用無論在權(quán)限設(shè)置，還是在人力資源配置上，均呈現(xiàn)自上而下的遞減趨勢。例如，基層一線往往認(rèn)為自身數(shù)據(jù)樣本量小、不具代表性，導(dǎo)致在獲取涉稅數(shù)據(jù)時(shí)積極性不高、動(dòng)力不足。因此，推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，亟須建立健全規(guī)范、高效、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)整合平臺(tái)，最大限度利用和挖掘稅收大數(shù)據(jù)與其他宏微觀數(shù)據(jù)的價(jià)值。

3.部門間數(shù)據(jù)口徑差異性較大。稅收是國民經(jīng)濟(jì)再分配的一個(gè)環(huán)節(jié)，且由于不征稅或免稅政策存在，導(dǎo)致稅務(wù)數(shù)據(jù)具有一定局限性（如增值稅發(fā)票月底比較集中），不能全面反映市場主體情況，需要與其他部門數(shù)據(jù)進(jìn)行印證。然而，部門間“數(shù)據(jù)孤島”現(xiàn)象仍廣泛存在，導(dǎo)致數(shù)據(jù)較難在部門間實(shí)現(xiàn)自由流動(dòng)，加上數(shù)據(jù)口徑和格式不統(tǒng)一、沒有統(tǒng)一規(guī)范的共享方式等障礙，現(xiàn)有的大量數(shù)據(jù)資源難以盤活（重慶市國家稅務(wù)局課題組，2017）。

（三）數(shù)據(jù)利用不充分，制約涉稅數(shù)據(jù)有效性
1.涉稅數(shù)據(jù)聯(lián)合懲戒機(jī)制不完善。當(dāng)前運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開展打擊稅收違法犯罪活動(dòng)時(shí)，主要聚焦大案要案查處和震懾作用發(fā)揮，對一般性涉稅違規(guī)行為懲戒力度不夠，尚未建立健全動(dòng)態(tài)聯(lián)合、持續(xù)高效的涉稅數(shù)據(jù)聯(lián)合懲戒機(jī)制。例如，尚未實(shí)現(xiàn)非正常戶法人、財(cái)務(wù)人員與個(gè)人征信系統(tǒng)的結(jié)合；限制出境、限制高端消費(fèi)等領(lǐng)域仍有優(yōu)化空間。同時(shí)，基層一線稅務(wù)機(jī)關(guān)多為“被動(dòng)式”承接上級(jí)反饋疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)行核實(shí)調(diào)查，在運(yùn)用大數(shù)據(jù)深化風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，尚未建立健全分級(jí)分類稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理機(jī)制，不能有效支撐智慧管稅。

2.稅收大數(shù)據(jù)指標(biāo)體系不豐富。雖然稅務(wù)部門一直在做數(shù)據(jù)挖掘利用，但不夠系統(tǒng)規(guī)范，尚未形成常態(tài)化、制度化、多樣化的稅收大數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系，且很多指標(biāo)相對獨(dú)立，與其他宏微觀領(lǐng)域相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)度不夠、匹配性不強(qiáng)，較難準(zhǔn)確及時(shí)地反映市場主體的運(yùn)行發(fā)展?fàn)顩r，一定程度影響了智慧稅務(wù)以稅咨政、決策支持、精準(zhǔn)服務(wù)、納稅人畫像等功能的發(fā)揮。

3.與外部門信息交換機(jī)制不健全。受制于數(shù)據(jù)共享意識(shí)不強(qiáng)、部門間信息化水平參差不齊等因素，涉稅信息常態(tài)化交換機(jī)制尚不健全。例如，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)領(lǐng)域，部分險(xiǎn)種費(fèi)種尚未實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，數(shù)據(jù)依然“停滯”在省級(jí)以下甚至區(qū)（縣）級(jí)層面，數(shù)據(jù)集中度低，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高；個(gè)人所得稅領(lǐng)域，專項(xiàng)附加扣除信息主要靠納稅人自主填報(bào)，尚未實(shí)現(xiàn)與全國教育、住房、醫(yī)療等基礎(chǔ)信息實(shí)時(shí)比對，難以保證相關(guān)涉稅信息的準(zhǔn)確性。

三、強(qiáng)化數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)建設(shè)智慧稅務(wù)的建議
（一）推進(jìn)稅收法治現(xiàn)代化，為建設(shè)智慧稅務(wù)提供法治保障
1.全面落實(shí)稅收法定原則。穩(wěn)步推進(jìn)稅收立法工作，提升現(xiàn)行稅收行政法規(guī)、地方性法規(guī)的立法級(jí)次，增強(qiáng)稅收強(qiáng)制性。建立全方位的納稅者依法納稅、依法報(bào)告相關(guān)涉稅信息等機(jī)制，明確如實(shí)完整填報(bào)涉稅數(shù)據(jù)是納稅人的法定義務(wù)，為稅務(wù)部門獲取涉稅數(shù)據(jù)、建設(shè)智慧稅務(wù)提供法律保障。

2.推動(dòng)稅收“入憲”實(shí)現(xiàn)質(zhì)的突破。稅收“入憲”是稅收法治現(xiàn)代化的未來趨勢，也是稅收法治現(xiàn)代化的核心目標(biāo)。通過稅收“入憲”，明確征納雙方之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，有效維護(hù)征納雙方權(quán)利與義務(wù)生態(tài)系統(tǒng)良好秩序，促進(jìn)征納雙方準(zhǔn)自愿服從行為（姚軒鴿，2017）。特別是通過還權(quán)歸責(zé)于納稅人，引導(dǎo)納稅人自行糾正低風(fēng)險(xiǎn)問題，有利于提高其申報(bào)數(shù)據(jù)、填報(bào)信息的真實(shí)性和可信度，夯實(shí)智慧辦稅、智慧管稅、智慧服務(wù)的根基。

3.建立匹配“提高直接稅比重”的稅收法律體系。借鑒發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗(yàn)做法，順應(yīng)今后直接稅比重逐步提高的改革趨勢，針對今后獲取涉稅數(shù)據(jù)的主要領(lǐng)域逐步從企業(yè)納稅人為主轉(zhuǎn)為以自然人納稅人繳費(fèi)人為主的變化，研究建立稅收數(shù)據(jù)資源標(biāo)準(zhǔn)體系和質(zhì)量管理體系（孫存一 等，2018），確保數(shù)據(jù)源頭準(zhǔn)確完整，為打造智慧稅務(wù)提供支撐。

4.提升稅法宣傳的精準(zhǔn)性。充分利用大數(shù)據(jù)提升稅法宣傳的針對性、精準(zhǔn)性和有效性，幫助納稅人、繳費(fèi)人充分了解相關(guān)涉稅法律法規(guī)，切實(shí)提高稅法遵從度，增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，提升納稅人真實(shí)提供涉稅數(shù)據(jù)的自覺性。同時(shí)，依法加強(qiáng)納稅人、繳費(fèi)人隱私保護(hù)，依法提供數(shù)據(jù)產(chǎn)品，防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)，從根本上消除納稅人、繳費(fèi)人擔(dān)心信息泄露等后顧之憂，確保智慧稅務(wù)安全運(yùn)行。

（二）強(qiáng)化數(shù)據(jù)采集整理，為建設(shè)智慧稅務(wù)提供有效數(shù)據(jù)源
1.加快推進(jìn)一體化納稅申報(bào)、稅費(fèi)種聯(lián)動(dòng)征管。調(diào)整現(xiàn)有單稅費(fèi)種申報(bào)規(guī)則，推進(jìn)多稅費(fèi)種聯(lián)合申報(bào)，實(shí)現(xiàn)多稅種、多要素一次采集、一次申報(bào)，確保數(shù)據(jù)可比相通。通過信息化倒逼業(yè)務(wù)流程再造，強(qiáng)調(diào)各具體稅費(fèi)種管理部門的目標(biāo)趨同和行動(dòng)一致，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)和技術(shù)的統(tǒng)籌協(xié)同與敏捷響應(yīng)（魯鈺鋒，2017），貫通金稅三期和其他稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的橋梁，提升各功能模塊之間的關(guān)聯(lián)度和互通性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的比對校驗(yàn)，形成一套完整有序、堆放可用的數(shù)據(jù)庫，為智慧稅務(wù)建設(shè)提供可靠數(shù)據(jù)源。

2.建立高效集約的涉稅數(shù)據(jù)集成平臺(tái)。運(yùn)用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，進(jìn)一步完善稅收大數(shù)據(jù)云平臺(tái)建設(shè)，全面拓展整合內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)資源，努力構(gòu)建以數(shù)據(jù)為中心，以技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)為依托，以分析類應(yīng)用實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，涵蓋數(shù)據(jù)“采、存、通、用”全生命周期的一體化生態(tài)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、歸集、處理、分析、共享、開放的一體化，加快智慧稅務(wù)建設(shè)步伐。

3.深化與外部數(shù)據(jù)交換共享機(jī)制。暢通第三方數(shù)據(jù)信息采集渠道，拓展信息來源，建立統(tǒng)一的信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)指標(biāo)，充分運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”、云計(jì)算等現(xiàn)代信息技術(shù)篩選、甄別、抓取有效信息，促進(jìn)新技術(shù)向稅務(wù)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。規(guī)范第三方涉稅數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)涉稅數(shù)據(jù)的采集整理，通過科學(xué)設(shè)定數(shù)據(jù)清分規(guī)則，準(zhǔn)確將稅務(wù)機(jī)關(guān)多渠道獲得的涉稅數(shù)據(jù)歸集到納稅人名下，做大做強(qiáng)智慧稅務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)。

4.推進(jìn)稅收共治大格局。將稅收工作放在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局中謀劃、推進(jìn)和落實(shí)，深化完善多主體參與、多載體支撐、多途徑推進(jìn)的稅收共治格局，發(fā)揮社會(huì)共治力量加強(qiáng)信息采集，打破“信息孤島”和“數(shù)據(jù)煙囪”。特別是建立各級(jí)稅收共治網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，推進(jìn)數(shù)據(jù)共享標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)、口徑、格式，搭建形成覆蓋面廣、輻射力強(qiáng)、信息量大的智慧稅務(wù)數(shù)據(jù)資源共享體系。

（三）深挖稅收大數(shù)據(jù)價(jià)值，為建設(shè)智慧稅務(wù)提供強(qiáng)勁驅(qū)動(dòng)力
1.加強(qiáng)數(shù)據(jù)規(guī)范化建設(shè)。遵循國家稅務(wù)總局和金稅三期標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則，對標(biāo)新時(shí)代智慧稅務(wù)實(shí)踐需求，制定基礎(chǔ)數(shù)據(jù)規(guī)范，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量指標(biāo)體系，定期對存量數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描檢測，及時(shí)糾正不規(guī)范數(shù)據(jù)，推動(dòng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量提升。特別是加強(qiáng)一手?jǐn)?shù)據(jù)的把關(guān)審核，輔導(dǎo)納稅人準(zhǔn)確、規(guī)范、完整填寫各類申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等，從源頭上提升數(shù)據(jù)采集質(zhì)量，確保智慧稅務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)、有效、可用。

2.強(qiáng)化稅收數(shù)據(jù)增值利用。推動(dòng)稅收治理從“管事制”向“管數(shù)制”轉(zhuǎn)變，由單純的電子化操作轉(zhuǎn)向稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用（李三江，2016）。立足稅收實(shí)踐建立涵蓋征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)等內(nèi)容的“稅收大數(shù)據(jù)倉庫”，建設(shè)高效能數(shù)據(jù)集成處理中心，打造數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型智慧稅務(wù)“超級(jí)大腦”，充分釋放數(shù)據(jù)資產(chǎn)潛在價(jià)值，為智慧稅務(wù)建設(shè)注入更強(qiáng)動(dòng)力。例如，以大數(shù)據(jù)資源推進(jìn)信用體系建設(shè)，特別是深化涉稅數(shù)據(jù)在自然人高端消費(fèi)、貸款等信用領(lǐng)域運(yùn)用；借助大數(shù)據(jù)“留痕”、關(guān)聯(lián)分析等，對納稅人涉稅行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)采集和實(shí)時(shí)掃描，預(yù)測納稅人可能發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)和概率，并向納稅人精準(zhǔn)推送（劉昊，2020），從而提高稅收監(jiān)管質(zhì)量和效率。

3.增強(qiáng)稅務(wù)大數(shù)據(jù)“話語權(quán)”。緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)新情況、社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)，著眼稅收服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)決策、服務(wù)社會(huì)綜合治理，健全完善包含征管質(zhì)量、決策支持、經(jīng)濟(jì)走勢等在內(nèi)的稅收經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)體系。例如，依托大數(shù)據(jù)開展稅收政策效應(yīng)分析，通過對減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策、股權(quán)激勵(lì)措施等稅收政策落實(shí)情況進(jìn)行測算評價(jià)，為促進(jìn)政策效應(yīng)最大化提供精準(zhǔn)指引；通過大數(shù)據(jù)深入開展區(qū)域、行業(yè)和稅種分析，及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和地區(qū)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)，實(shí)現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收走勢等的指向性、趨勢性研判，把稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢充分轉(zhuǎn)化為智慧稅務(wù)數(shù)據(jù)優(yōu)勢和治理效能。

（本文為節(jié)選，原文刊發(fā)于《稅務(wù)研究》2020年第11期。）