南紡股份會計差錯更正

基本信息

公司全稱	南京紡織品進出口股份有限公司
股票代碼	600250
上市時間	2001年3月6日
上市地點	上海證券交易所
經營范圍	紡織品進出口及代理進出口業(yè)務，“三來一補”，承辦中外合資，經營合作生產業(yè)務，經營國家放開經營的其他商品進出口業(yè)務（按外經貿部批文）；百貨，五金交電，電子產品，化工產品，化工原料，金屬材料，建筑材料的銷售；對外勞務合作業(yè)務；對外派遣工程，生產及服務行業(yè)的勞務人員（不含海員）, 煤炭批發(fā)經營；金銀制品、珠寶首飾的銷售與批發(fā)。
所屬行業(yè)	批發(fā)業(yè)

一、2012年度前期會計差錯更正

n 追溯調整2011年少結轉營業(yè)成本4,827,166.36元

違規(guī)詳情	關鍵手段
本年度發(fā)現子公司南京建紡實業(yè)有限公司2011年度及以前年度少結轉營業(yè)成本9,512,880.39元，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該項差錯進行了更正，調減2011年度歸屬于母公司凈利潤及留存收益1,930,866.54元、少數股東損益2,896,299.82元及2011年期初留存收益1,874,285.61元、調減期初少數股東權益2,811,428.42元、調減2011年存貨9,512,880.39元。	少結轉成本 虛增利潤

n 追溯調整2011年度財務費用959,400.00元

違規(guī)詳情	關鍵手段
本年度發(fā)現子公司南京高新經緯電氣有限公司于2009年將固定資產轉讓并租回使用，并由公司每月向其支付租金，截止2012年末，公司尚有已支付的租金2,398,500.00元掛賬未進行處理，其中：屬于2011年度的利息支出為 959,400.00元，屬于2011年前期的利息支出為1,439,100.00元，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該項差錯進行了更正，調減2011年歸屬于母公司凈利潤及留存收益956,425.85元，調減少數股東損益2,974.15元，調減2011 年初留存收益1,434,638.79 元，調減期初少數股東權益4,461.21 元，調增長期應付款2,398,500.00 元。	固定資產轉讓并租回使用，已支付的租金掛賬未處理。少計費用 虛增利潤

n 追溯調整2011 年度管理費用75,000.00 元

違規(guī)詳情	關鍵手段
2004 年11 月，公司與南京斯亞實業(yè)有限公司簽署房產轉讓協(xié)議，公司購買南京云南北路77 號南泰大廈第十八層，建筑面積1010.53 平方米，協(xié)議轉讓價格650 萬元，公司將該房產按照首次付款5,000,000.00 元入賬，導致固定資產的賬面原值較轉讓價格少計1，500，000.00 元，在編制2011 年與2012 年可比的財務報表時，已經對該項差錯進行了更正，調整減少2011 年歸屬于母公司凈利潤和留存收益75,000.00 元，調減2011 年期初留存收益450,000.00 元，調增2011 年期末固定資產原值1,500,000.00 元，調增累計折舊525,000.00 元，調增應付賬款1,500,000.00 元。	轉讓房產，少計固定資產原值 少計管理費用-累計折舊 虛增利潤

n 追溯補提2011年度資產減值損失14,065,860.65元

違規(guī)詳情

關鍵手段

1. 蒙古南泰有限公司（簡稱“蒙古南泰”）系公司全資子公司，蒙古南泰公司自2008年全面停產后沒有經營也沒有妥善管理資產，到2011年期末蒙古南泰公司已經成為空殼公司，截止2011年末蒙古南泰凈資產為零，公司對該投資沒有計提減值準備，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該項差錯進行了更正，調減2011年度歸屬于母公司凈利潤及留存收益3,207,221.87元，調增長期股權投資減值準備3,207,221.87元。 2. 2011年度公司簽訂遠期棉花采購合同，并支付相應保證金2,954,255.29元掛賬預付賬款，由于國際棉花期貨大幅下跌，導致前期支付的保證金已形成損失，公司未對該預付款計提壞賬準備，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該項差錯進行了更正，調減2011年度歸屬于母公司凈利潤及留存收益2,954,255.29元，調增預付賬款壞賬準備2,954,255.29元。 3. 子公司南京百業(yè)光電有限公司（簡稱“百業(yè)光電”）因連續(xù)虧損而資不抵債，前期股權交易形成的商譽712,235.97元，該商譽已于2011年末發(fā)生明顯減值，而未計提減值準備；百業(yè)光電2002年初采購的存貨原料及電子配件457,655.43元，該批存貨因長期積壓報廢，未計提存貨跌價準備；百業(yè)光電持有無形資產-專利技術賬面凈值1,166,642.82元，該無形資產一直未能產生經濟效益，且無轉讓價值，未計提無形資產減值準備，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對以上差錯進行了更正，調減2011年度歸屬于母公司凈利潤及留存收益2,336,534.22元，相應調增商譽減值準備712,235.97元、存貨跌價準備457,655.43元、無形資產減值準備1,166,642.82元。 4. 子公司南京高新經緯電氣有限公司 （簡稱“南京經緯電氣”）2005年6月與江蘇華豐投資有限公司（簡稱“華豐投資”）簽署借款協(xié)議，華豐投資向南京經緯電氣借款5,000,000.00元，該款項未計提壞賬準備，賬齡已超過5年且預計無法收回，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該項差錯進行了更正，調減2011年度歸屬于母公司凈利潤及留存收益4，984,500.00元，調減少數股東損益15,500.00元，調增其他應收款壞賬準備5,000,000.00元。 5. 2011年末公司對會計估計變更，對預付賬款按賬齡計提壞賬準備。各子公司未執(zhí)行上述會計政策，按照政策應補提預付賬款壞賬準備1,280,085.24元，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調減2011年度歸屬于母公司凈利潤及留存收益825,084.54元， 調減少數股東損益455,000.70元，調增預付賬款款壞賬準備1,280,085.24元。

未計提長期股權投資減值準備 未計提預付賬款壞賬準備 未計提商譽減值準備 未計提存貨跌價準備 未計提無形資產減值準備 未計提其他應收款壞賬準備 未執(zhí)行會計估計變更政策，未計提預付賬款壞賬準備 虛增利潤

n 追溯補計2011年投資收益2,360,000.00元

違規(guī)詳情	關鍵手段
2010年11月，子公司南京南泰顯示有限公司通過南京產權交易中心轉讓持有的南京諾詩蘭戶外用品有限公司15%的股權，根據南京市國資委的意見，要求購買方根據按照本次股權轉讓價格修正2004-2007年間的前3次的股權轉讓價格，2011年10月，該股權受讓方另行支付股權轉讓補償款2,360,000.00元，公司在收到股權轉讓補償款后，公司掛賬其他應付款而沒有確認2011年度投資收益，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調增2011年度歸屬于母公司凈利潤及留存收益2,360,000.00元，調減其他應付款2,360,000.00元。	收到股權轉讓款未確認投資收益

n 追溯補計2011年營業(yè)外收入19,326,278.87元

違規(guī)詳情

關鍵手段

1. 2011年，公司與李玉祥簽訂終止電解銅業(yè)務合作的協(xié)議，由李玉祥支付公司22,000,000.00元作為解除合同的補償款，且公司已于2011年收取12,000,000.00元，公司作為前期收益調整2011年初留存收益，未作為2011年度營業(yè)外收入補償款補計入賬，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調增2011年度歸屬于母公司凈利潤和留存收益22,000,000.00元，調減2011年期初留存收益12,000,000.00元，調增2011年末其他應收款10,000,000.00元。 2. 2011年，公司早期福利分配職工住房三套給員工，分房員工離職按規(guī)定交回前期分配住房，公司未將其入賬，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，應調增2011年度歸屬于母公司凈利潤和留存收益436,352.00元，調增固定資產原值436,352.00元。 3. 2011年6月，公司將東宇大廈第五層處置，該房產的固定資產賬面凈值6,669,039.22元（其中：原值13,869,953.8元，累計折舊7,200,914.58元），公司在處置時僅結轉固定資產賬面凈值3,971,033.25元（其中：原值8,316,300.00元，累計折舊4,345,266.75元），存在少轉固定資產凈值2,610,073.13元（其中：原值5,553,653.80元，累計折舊2,943,580.67元），多確認營業(yè)外收入2,610,073.13元，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調減2011年度歸屬于母公司凈利潤和留存收益2,610,073.13元，調減2011年末固定資產原值5,553,653.80元，調減累計折舊2,943,580.67元。 4. 子公司南京南泰國際展覽中心有限公司2011年度代為收取政府向展覽方撥付財政補貼500,000.00元，根據協(xié)議該補貼應支付給展覽方，公司在2011年將其計入營業(yè)外收入，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調減2011年歸屬于母公司凈利潤和留存收益500,000.00元，調增2011年末應付賬款500,000.00元。

未計營業(yè)外收入-補償款 未計營業(yè)外收入-分配離職員工住房款 少計固定資產原值-福利分配員工住房 處置固定資產，多確認營業(yè)外收入 虛增利潤 虛增營業(yè)外收入-財政補貼款

n 追溯補記2011年營業(yè)外支出2,232,858.51元

違規(guī)詳情

關鍵手段

1. 2010年，公司與金碟軟件公司簽訂開發(fā)ERP軟件協(xié)議，公司將其支付的745,600.00元計入無形資產，2011年，該軟件開發(fā)失敗，該軟件無任何使用和轉讓價值，公司仍掛賬無形資產未處理，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調減2011年度歸屬于母公司凈利潤和留存收益695,893.33元，調減2011年末無形資產原值745,600.00元，調減無形資產累計攤銷49,706.67元。 2. 子公司大豐市佳事達制衣有限公司2011年存貨盤虧1,536,965.18元，但沒有及時處理，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調減2011年度歸屬于母公司凈利潤和留存收益1,152,723.89 元，調減少數股東損益384,241.29元，調減存貨1,313,645.45元，調增應交稅金223,319.73元。

虛增無形資產 存貨盤虧未入賬

n 其他影響期初留存收益的調整事項

違規(guī)詳情	關鍵手段
1. 本年度發(fā)現子公司南京南泰國際展覽中心有限公司2011年以前年度多計提折舊952,464.94元、無形資產累計少攤銷1,158,351.25元，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調減2011年期初留存收益205,886.31元，調減2011年期初累計折舊952,464.94元，調增無形資產累計攤銷1,158,351.25元。 2. 本年度發(fā)現子公司南京南泰顯示有限公司其他應付款多計股權受讓款990,034.00元，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調增2011年期初留存收益990,034.00元，調減其他應付款990,034.00元。	期初無形資產累計攤銷少計 期初累計折舊多計 期初其他應付款多計股權受讓款

n 其他不影響留存收益的調整事項

違規(guī)詳情	關鍵手段
本年度發(fā)現子公司南京建紡實業(yè)有限公司的部分土地款掛賬預付賬款2,700,000.00元，該土地已經移交公司并使用但仍掛賬預付賬款，在編制2011年與2012年可比的財務報表時，已經對該差錯進行了更正，調減2011年末度預付賬款2,700,000.00元，調增無形資產2,700,000.00元。	關聯方交易 無形資產少計

（以上內容摘自*ST南紡（600250）公告，編號：臨2013-16號《前期會計差錯更正公告》2013年4月23日）

二、2011年度前期會計差錯更正

2011 年7 月南紡股份原董事長、總經理單曉鐘，原董事、副總經理、財務總監(jiān)丁杰及原副總經理劉盛寧接受相關部門調查。2012 年3 月南紡股份被中國證監(jiān)會立案調查。

n 追溯調整2010 年及以前年度多計營業(yè)收入、少計營業(yè)成本和利息支出

違規(guī)詳情

關鍵手段

截至2010 年12 月31 日南紡股份多計營業(yè)收入增加未分配利潤金額合計14,912.32 萬元，其中2010 年多計收入2,489.13 萬元，2009 年及其以前年度多計收入12,423.19 萬元，因追溯調整營業(yè)收入同時沖減應收賬款合計14,912.32萬元。此追溯調整事項將減少2010 年營業(yè)收入2,489.13 萬元，減少2010 年年初未分配利潤12,423.19 萬元。 截至2010 年12 月31 日南紡股份以多計轉口貿易多計未分配利潤12,936.96萬元，其中：調減2010 年多計的營業(yè)收入金額100,836.68 萬元，調減營業(yè)成本金額96,999.99 萬元，調增2010 年度財務費用利息支出1,508.21 萬元，沖減應收賬款12,936.96 萬元，調減2010 年年初未分配利潤7,592.08 萬元。 截至2010 年12 月31 日南紡股份由于少結轉營業(yè)成本多計利潤4,287.78萬元，其中調減2010 年初未分配利潤4,287.78 萬元，調減應收賬款4,287.78萬元。 截至2010 年12 月31 日南紡股份轉口貿易多計利潤37.19 萬元，其中調減2010 年初未分配利潤37.19 萬元，調減應收賬款37.19 萬元

多計營業(yè)外收入 虛增利潤 虛增收入 少計財務費用利息支出 少結轉營業(yè)成本

n 追溯調整南紡股份2010 年及以前年度少提壞賬準備

違規(guī)詳情	關鍵手段
截至2010 年12 月31 日南紡股份因少提壞賬準備多計未分配利潤2,438.38萬元，其中調減2010 年年初未分配利潤3,899.28 萬元，調增2010 年應收賬款壞賬準備102.14 萬元，調減財務費用匯兌損益1,563.04 萬元。	少計提壞賬準備 虛增利潤

n 因南紡股份參股子公司朗詩集團股份有限公司追溯以前年度土地增值稅調增南紡股份年初未分配利潤394.40 萬元。

n 追溯調整遞延所得稅資產

違規(guī)詳情	關鍵手段
南紡股份2009 年年末應納稅所得額余額為-33.00 萬元，遞延所得稅資產余額3,311.10 萬元；南紡股份2010 年應納稅所得額為-5,400.00 萬元，當期計提遞延所得稅資產2,080.72 萬元，根據《企業(yè)會計準則－所得稅》規(guī)定和謹慎性原則，南紡股份沖回并追溯調整遞延所得稅資產，調減2010 年度遞延所得稅資產2,080.72 萬元，調增所得稅費用2,080.72 萬元，調減2010 年初未分配利潤3,311.10 萬元。	多計提遞延所得稅資產，少計所得稅費用 虛增利潤

n 不符合出口退稅條件

違規(guī)詳情	關鍵手段
南紡股份長期掛賬不符合出口退稅條件的應收出口退稅款1,100.11萬元，因款項無法收回，調減2010 年初未分配利潤1,100.11 萬元，調減2010年初應收出口退稅款1,100.11 萬元。	虛增應收出口退稅款 虛增利潤

（以上內容摘自南紡股份（600250）公告，編號：臨2012-21號《南京紡織品進出口股份有限公司前期會計差錯更正公告》2012年4月28日）