儋稅有為?非常滿意 | 小型微利企業(yè)匯繳必填只有“兩張表”

針對(duì)納稅人、繳費(fèi)人反映的辦稅（費(fèi)）痛點(diǎn)堵點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局儋州市稅務(wù)局以“儋稅有為?非常滿意”為主題，梳理了稅費(fèi)征管便民新舉措、高頻涉稅（費(fèi)）業(yè)務(wù)指引以及稅費(fèi)政策解讀，為大家紓難解困。今天介紹小型微利企業(yè)專屬福利：所得稅優(yōu)惠及申報(bào)表填報(bào)大幅簡(jiǎn)化。

第2篇：小型微利企業(yè)專屬福利
企業(yè)所得稅年度匯算清繳

·@小型微利企業(yè)·
企業(yè)所得稅年度匯算清繳5月31日結(jié)束，
小型微利企業(yè)的會(huì)計(jì)得抓緊了！
2019年起，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)已放寬，
申報(bào)表填報(bào)大幅簡(jiǎn)化，
必填表只有2張。
這些福利您享受到了嗎？
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年度納稅申報(bào)表填報(bào)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)），簡(jiǎn)化了小型微利企業(yè)年度納稅申報(bào)措施，共37張表，必填2張，免填6張，其他選填。下面我們就來(lái)看下具體情況吧！
（一）必填表（2張）
1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）【必填】

小型微利企業(yè)原則上僅需要填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營(yíng)情況”項(xiàng)目中的10個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)；“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)項(xiàng)為選填內(nèi)容，只有當(dāng)小型微利企業(yè)發(fā)生這類事項(xiàng)時(shí)才需要填報(bào)；免于填報(bào)“主要股東及分紅情況”項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)項(xiàng)。
?補(bǔ)充說(shuō)明：

（1）若符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的，”小型微利企業(yè)“項(xiàng)目選擇“是”，基礎(chǔ)信息表中“103資產(chǎn)總額”、“104從業(yè)人數(shù)”、“106從事國(guó)家限制或禁止行業(yè)”及A100000表第23行“應(yīng)納稅所得額”均應(yīng)要求符合稅法規(guī)定。
（2）基礎(chǔ)信息表“103資產(chǎn)總額”，單位為萬(wàn)元，務(wù)必填寫正確。

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）【必填】

補(bǔ)充說(shuō)明：
小型微利企業(yè)免于填報(bào)表單（6張）：
·《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）
·《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）
·《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）
·《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）
·《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）
·《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）
相關(guān)項(xiàng)目，如“營(yíng)業(yè)收入”“營(yíng)業(yè)成本”“稅金及附加”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“資產(chǎn)減值損失”“公允價(jià)值變動(dòng)收益”“投資收益”“營(yíng)業(yè)外收入”“營(yíng)業(yè)外支出”等直接將相關(guān)金額填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中的相應(yīng)行次即可。
（二）選填表
小型微利企業(yè)除以上說(shuō)明的表單、項(xiàng)目外，如未發(fā)生其他事項(xiàng)，小型微利企業(yè)無(wú)需填報(bào)其它表單。
?補(bǔ)充說(shuō)明：
（1）若發(fā)生研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的，需要填報(bào)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000），并根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第41號(hào)的規(guī)定，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br /> （2）若是高新技術(shù)企業(yè)，需要填報(bào)《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）；無(wú)論是否享受優(yōu)惠，必填《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。
（3）存在小型微利企業(yè)減免稅優(yōu)惠的，
若是查賬征收企業(yè)：年度匯算時(shí)在《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)減免稅額。

若是核定征收企業(yè)：則在年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)減免稅額。

辦理渠道
推薦大家到“海南省電子稅務(wù)局”自行辦理，對(duì)于特殊情況無(wú)法在電子稅務(wù)局操作的，可前往各地辦稅服務(wù)廳辦理。

來(lái)源：儋州稅務(wù)