甘肅省國家稅務(wù)局 關(guān)于省電力公司電力產(chǎn)品增值稅征收問題的通知

甘肅省國家稅務(wù)局關(guān)于省電力公司電力產(chǎn)品增值稅征收問題的通知

各市、州國家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：

　　為全面落實增值稅轉(zhuǎn)型政策，支持我省電力事業(yè)發(fā)展，同時兼顧各市、州財政利益，結(jié)合我省實際，經(jīng)省局研究，現(xiàn)將省電力公司電力產(chǎn)品增值稅征收問題明確如下：

　　一、自2009年 11月 1日（稅款所屬期）起，對省電力公司本部和各市、州供電公司銷售的電力產(chǎn)品，暫按銷售收入占總銷售收入的比例分配增值稅。

　　二、省電力公司應(yīng)按以下方法計算分配本部及各市、州供電公司的電力產(chǎn)品增值稅：

　?。ㄒ唬┦‰娏景丛聟R總本部和各市、州供電公司電力產(chǎn)品當(dāng)期銷售收入，計算出當(dāng)期銷項稅額，減去電力產(chǎn)品當(dāng)期進(jìn)項稅額、減去上期增值稅留抵稅額，再減去劉家峽水電廠發(fā)電環(huán)節(jié)當(dāng)期預(yù)繳的增值稅得出當(dāng)期實際應(yīng)納稅額。

　　省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總銷項稅額=省電力公司本部及各市、州供電公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總銷售收入×17%

　　省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期實際應(yīng)納增值稅=省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總銷項稅額-省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總進(jìn)項稅額-上期增值稅留抵稅額-劉家峽水電廠發(fā)電環(huán)節(jié)當(dāng)期預(yù)繳的增值稅

　?。ǘ┦‰娏景丛掠嬎惚静考案魇?、州供電公司電力產(chǎn)品銷售收入占電力產(chǎn)品總銷售收入的比例（以下簡稱銷售比例）。

　　銷售比例=本部或各市、州供電公司當(dāng)期電力產(chǎn)品銷售收入÷省電力公司本部及各市、州供電公司電力產(chǎn)品當(dāng)期匯總銷售收入×100%

　?。ㄈ┦‰娏景凑珍N售比例計算分配本部及各市、州供電公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅。

　　本部或各市、州供電公司電力產(chǎn)品當(dāng)期應(yīng)納增值稅=省電力公司電力產(chǎn)品當(dāng)期應(yīng)納增值稅×銷售比例

　　三、省電力公司應(yīng)按月制作《省電力公司本部及各市、州供電公司電力產(chǎn)品增值稅分配表》（見附件，以下簡稱《增值稅分配表》），報甘肅省國家稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局審核確認(rèn)后，于每月10日前及時下發(fā)至各市、州供電公司。省公司本部和各市、州供電公司于每月15日前按照《增值稅分配表》分配的應(yīng)納增值稅，填寫《增值稅納稅申報表》并附《增值稅分配表》向所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

　　四、若匯總計算的銷售電力產(chǎn)品當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)（即有留抵稅款）的，不再計算分配，留待下期抵扣。但仍應(yīng)編制應(yīng)納稅額為零的《增值稅分配表》傳遞給各市、州供電公司進(jìn)行納稅申報。（注：省電力公司當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時，停止征收劉家峽水電廠發(fā)電環(huán)節(jié)當(dāng)期預(yù)繳的增值稅）

　　五、各市、州供電公司隨同電力產(chǎn)品銷售取得的各種價外費用，一律依照電力產(chǎn)品適用的增值稅稅率在當(dāng)?shù)乩U納增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　六、白銀供電公司皋蘭分公司、天水供電公司隴西分公司、蘭州供電公司永靖分公司、隴南供電公司碧口分公司四個單位是甘肅省電力公司所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，分別由上級市供電公司暫按銷售收入占總銷售收入的比例分配增值稅，并由所在縣區(qū)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，具體操作辦法參照本通知第三條執(zhí)行?？h區(qū)每月電力銷售收入、按銷售比例分配的增值稅，由市供電公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)控。

　　七、省電力公司、市（州）、縣（區(qū)）級供電公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實加強電力產(chǎn)品增值稅的征收管理,嚴(yán)格按照《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)局總局第10號令）第七條第二款要求執(zhí)行，省電力公司主管稅務(wù)部門應(yīng)每年進(jìn)行一次年度全省電力公司系統(tǒng)（各預(yù)征單位）匯算清繳工作，保證電力產(chǎn)品增值稅足額按時入庫。

　　八、《甘肅省國家稅務(wù)局關(guān)于電力產(chǎn)品增值稅征收有關(guān)問題的通知》（甘國稅發(fā)〔2005〕146號）第三條、《甘肅省國家稅務(wù)局關(guān)于隴南供電公司碧口分公司電力產(chǎn)品增值稅預(yù)征有關(guān)問題的批復(fù)》（甘國稅函發(fā)〔2005〕167號）、《甘肅省國家稅務(wù)局關(guān)于甘肅省電力公司甘南供電公司增值稅預(yù)征問題的批復(fù)》（甘國稅函發(fā)〔2007〕260號）、《甘肅省國家稅務(wù)局關(guān)于白銀供電公司皋蘭分公司增值稅繳納有關(guān)問題的批復(fù)》（甘國稅函發(fā)〔2008〕100號）、《甘肅省國家稅務(wù)局關(guān)于蘭州供電公司永靖分公司增值稅繳納有關(guān)問題的批復(fù)》（甘國稅函發(fā)〔2008〕169號）、《甘肅省國家稅務(wù)局關(guān)于天水供電公司隴西分公司增值稅繳納有關(guān)問題的批復(fù)》（甘國稅函發(fā)〔2008〕378號）同時廢止。

　　附件：省電力公司本部及各市、州供電公司電力產(chǎn)品增值稅分配表

       抄送：甘肅省電力公司

二〇〇九年十一月二十七日