【12366】熱點(diǎn)答疑（第十三期）：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除咨詢熱點(diǎn)

01
問(wèn)：子女教育的扣除主體、范圍和扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?
答：女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。子女的范圍包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。子女教育按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

02
問(wèn)：填報(bào)子女教育支出需要符合什么條件？
答：（1）有子女符合以下兩個(gè)條件之一：①扣除年度有子女滿3歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段；②扣除年度有子女正接受全日制學(xué)歷教育。
（2）同一子女的父親和母親扣除比例合計(jì)不超過(guò)100%。

03
問(wèn)：對(duì)于存在離異重組等情況的家庭而言，如何享受子女教育扣除政策?
答：具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個(gè)孩子扣除總額不能超過(guò)每月1000元，扣除主體不能超過(guò)兩人。


04
問(wèn)：殘障兒童接受的特殊教育，父母是否可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除?
答：特殊教育屬于義務(wù)教育，同時(shí)擁有學(xué)籍，因此父母可以享受扣除。
05
問(wèn)：大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，是否可以按子女教育扣除?
答：服兵役是公民的義務(wù)，大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，參軍保留學(xué)籍期間，屬于高等教育階段，其父母可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。

06
問(wèn)：子女教育的扣除在父母之間如何分配?
答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

07
問(wèn)：在民辦學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎?
答：可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

08
問(wèn)：在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎?
答：可以。無(wú)論子女在境內(nèi)學(xué)校或境外學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。


09
問(wèn)：納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，需要保存哪些資料?
答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項(xiàng)扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。


10
問(wèn)：本科畢業(yè)之后，準(zhǔn)備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育?
答：不可以，該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實(shí)際參與全日制學(xué)歷教育，尚未取得研究生學(xué)籍，不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過(guò)入學(xué)后，可以享受高等教育階段子女教育。