漲知識(shí)｜書展落幕“安利”不停，關(guān)于圖書的稅收政策快加入閱讀清單吧~

書
展
落
幕
2020上海書展已于近日順利落幕，“感謝熱愛閱讀的上?！笔巧虾沟呐R別贈(zèng)言。
意猶未盡嗎？申稅小微也為熱愛閱讀的小伙伴們準(zhǔn)備好了相關(guān)的稅收小知識(shí)，快加入閱讀清單吧~



Q1
批發(fā)、零售圖書是否享受免征增值稅呢？
自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅?？上硎茉鲋刀惷舛愓叩臑榕l(fā)、零售環(huán)節(jié)，不包括印制、出版環(huán)節(jié)。
Tips
可享受增值稅免稅政策的圖書，是指由國家新聞出版署批準(zhǔn)的出版單位出版，采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)（ISBN）編序的書籍以及圖片，不包括報(bào)紙、期刊、音像制品或電子出版物等。

Q2
納稅人的圖書批發(fā)、零售銷售額享受增值稅免稅政策后，增值稅發(fā)票開具有何要求？
納稅人從事圖書批發(fā)、零售業(yè)務(wù)享受增值稅免稅政策的，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

Q3
哪些出版物可以享受增值稅先征后退呢？
自2018年1月1日起至2020年12月31日，下列出版物在出版環(huán)節(jié)享受增值稅先征后退政策：
（一）增值稅100%先征后退
1.中國共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。
上述各級(jí)組織不含其所屬部門。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。
2.專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生課本。
3.專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。
4.少數(shù)民族文字出版物。
5.盲文圖書和盲文期刊。
6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。
7.列入財(cái)稅〔2018〕53號(hào)附件1的圖書、報(bào)紙和期刊。
（二）增值稅50%先征后退
1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但上述第（一）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
2.列入財(cái)稅〔2018〕53號(hào)附件2的報(bào)紙。

Q4
已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物能否疊加享受增值稅先征后退政策？
已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得申請(qǐng)上述增值稅先征后退政策。

Q5
印刷、制作圖書有什么優(yōu)惠政策嗎？
下列印刷、制作業(yè)務(wù)享受增值稅100%先征后退政策：
1.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
2.列入財(cái)稅〔2018〕53號(hào)附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。

政策依據(jù)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕53號(hào)）