網(wǎng)絡貨運如何找稅務洼地？如何借用政策快速起步？

什么是稅收洼地？稅收洼地合法嗎？

稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，區(qū)域內(nèi)政府為了吸引企業(yè)入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經(jīng)濟的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留存返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業(yè)的入駐，在這個區(qū)域稅收稅收征管范圍內(nèi)注冊的企業(yè)，可以充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，從而大幅度減輕稅負，這個行政區(qū)域就稱之為“稅收洼地”。

根據(jù)國發(fā)【2017】5號文，（第十五條）允許地方政府在法定權限范圍內(nèi)制定出臺招商引資優(yōu)惠政策，支持對就業(yè)、經(jīng)濟發(fā)展、技術創(chuàng)新貢獻大的項目，降低企業(yè)投資和運營成本，依法保護外商投資企業(yè)及其投資者權益，營造良好的投資環(huán)境。（允許政府制定招商引資政策）

所以其實稅收洼地本身沒有任何問題，地方政府發(fā)展經(jīng)濟，用一些好的資源，好的政策，吸引優(yōu)秀的企業(yè)來，初心是好的。這在全世界也極為普遍，這個世界有稅收，就會有稅差，就會有稅收洼地，像香港、新加坡、冰島等都是非常有名的稅收洼地，境內(nèi)像之前的霍爾果斯也是因為明星涉稅而被大家熟知。



稅收洼地的類型

首先，從稅收洼地形成原因上看，分為以下三種類型：

減免稅形成的稅收洼地

根據(jù)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定，稅務部門針對特定地域的納稅人或特定的稅種在征稅時實施減征或免征，直接降低納稅人的應納稅額，從而降低納稅人的實際稅負。在具體區(qū)域方面，主要有以下區(qū)域。

一、上海

上?；静僮鳛樽詡€人獨資享受核定征收，按照五級累進制0.5%——3.5%的稅率進行核定征收。

優(yōu)勢：不限定行業(yè)，任何行業(yè)均可操作（除特殊行業(yè)）

劣勢：無核定征收鑒定，收費標準及注銷費用較高

綜合稅率：6.86%

二、重慶

重慶目前總部經(jīng)濟招商的稅收洼地較多，但是目前小編為各位企業(yè)整理了三個稅收洼地相對穩(wěn)定及靠譜的。

重慶黔江：

重慶黔江招商工作做了8年，現(xiàn)目前招商工作個人獨資核定征收已暫停，因此此稅收洼地現(xiàn)目前以注冊有限公司享受高獎勵為主。

獎勵：增值稅、企業(yè)所得稅獎勵地方留存的30%——50%

重慶榮昌

重慶榮昌以個人獨資企業(yè)為主，享受核定征收，此稅收洼地以行業(yè)利潤率15%核定，再按照五級累進制對應納稅0.95%——3.94%，綜合稅率：4.31%——7.3%。

重慶萬州

重慶萬州也是以注冊個人獨資企業(yè)享受核定征收為主，此稅收洼地是定額定率核定2%，綜合稅率5.36%。

三、山東

山東以個人獨資企業(yè)核定征收為主，注冊個人獨資即可享受核定征收，帶有核定征收鑒定表，按照個稅稅率0.5%——3.5%進行核定征收

四、江蘇

江蘇由于之前個人獨資的查封，眾多明星逃稅偷稅因此基本關閉了個人獨資注冊享受核定征收， 因此此稅收洼地現(xiàn)目前僅能辦理有限公司，享受稅收優(yōu)惠政策獎勵，政策穩(wěn)定，基本行業(yè)無限制，醫(yī)療器械等行業(yè)提供免費場地。

具體稅收優(yōu)惠政策：
增值稅：獎勵地方留存部分50%——70%

企業(yè)所得稅：獎勵地方留存部分50%——70%

注：增值稅地方留存部分為50%，企業(yè)所得稅地方留存部分為40%，獎勵比例納稅大戶，可一事一議

財政獎勵形成的稅收洼地
我國地方政府間存在競爭，為推進招商引資工作，各地政府根據(jù)自身財政可承受能力，出臺財政獎勵配套政策。以無錫為例，為了做大做強影視文化產(chǎn)業(yè)，無錫市政府于2017年1月24日制定了錫政發(fā)〔2017〕12號《關于支持無錫國家數(shù)字電影產(chǎn)業(yè)園建設發(fā)展若干意見（2016-2020年）》，對于入駐無錫國家數(shù)字電影產(chǎn)業(yè)園的企業(yè)，政府建立專項基金，實行稅收貢獻度獎勵，即對于入園的影視公司、傳媒公司、后期制作公司、基金公司等影視相關企業(yè)，前3年，其征收的增值稅、所得稅按照市級留成部分的80%由專項資金進行獎勵，后兩年按50%進行獎勵。

而霍爾果斯市在霍特管辦發(fā)[2013]55號《霍爾果斯經(jīng)濟開發(fā)區(qū)招商引資財稅優(yōu)惠政策（試行）》規(guī)定，在2010年1月1日至2020年12月31日期間，屬于鼓勵類產(chǎn)業(yè)范圍的新辦企業(yè)，在享受免稅期滿后，采取以獎代免的方式，由開發(fā)區(qū)財政局將免征的所得稅地方分享部分以獎勵的方式對企業(yè)進行補助，具體獎勵比例為納稅人一個納稅年度內(nèi)在開發(fā)區(qū)實際繳納稅款，當年留存開發(fā)區(qū)財政的增值稅、營業(yè)稅、所得稅總額在300萬元—500萬元、500萬元—1000萬元、1000萬元—2000萬元、2000萬元以上的，分別按留存總額20%、25%、30%、35%的比率予以獎勵。

核定征收形成的稅收洼地
核定征收本是針對賬證不健全，無法正確核算成本費用的企業(yè)，所采取的臨時性過渡方式。由于稅務機關對核定范圍、應得所得稅率或應納所得稅額具有較大的自由裁量權，而且納稅人按照核定的應稅所得率申報納稅，即使據(jù)以計算的應納稅所得額與納稅人實際經(jīng)營收入不匹配，也無需承擔偷逃稅的稅務風險。核定征收成為地方政府對外招商引資的重要手段。

舉例：錫國稅發(fā)[2007]78號《關于完善企業(yè)所得稅核定征收管理辦法的通知》規(guī)定，對上年銷售（營業(yè)）收入500萬以下的企業(yè)采用核定征收方式；錫地稅發(fā)[2008]46號《關于調(diào)整個人投資者利息股息紅利所得個人所得稅核定征收應稅所得率的通知》規(guī)定個人所得稅應稅所得率根據(jù)25%的企業(yè)所得稅現(xiàn)行稅率進行測算，與企業(yè)所得稅應稅所得率的對應關系見下表：





網(wǎng)絡貨運企業(yè)如何找合適的洼地？
目前有一些省區(qū)為了招商也針對網(wǎng)絡貨運平臺申報做了貼合的政策，還有的網(wǎng)絡貨運平臺服務公司也和政府聯(lián)合為合適申報的企業(yè)設計了整套申報到落地解決方案。由于收集能力有限，只摘取部分的，如果有更多的政策請大家?guī)兔ρa充，一起分享交流。



一：長沙

<<辦法>>支持網(wǎng)絡貨運經(jīng)營企業(yè)規(guī)?；l(fā)展。針對取得網(wǎng)絡貨運經(jīng)營許可資質(zhì)的原部省“無車承運人”試點企業(yè)等給予10萬元至30萬元的獎勵。針對取得交通運輸部門頒發(fā)的經(jīng)營范圍為“網(wǎng)絡貨運”的道路運輸經(jīng)營許可企業(yè)，經(jīng)年度考核合格，且綜合監(jiān)測評估排名進入國家、省、市前列的，給予5萬元至30萬元的獎勵。

具體詳見：政策借鑒∣長沙市：出臺支持網(wǎng)絡貨運業(yè)發(fā)展財稅政策

二：天津

目前，東疆保稅港區(qū)正在積極推動智慧物流產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新，加速智慧物流產(chǎn)業(yè)集聚。天津東疆保稅港區(qū)率先支持稅務部門開發(fā)管理信息平臺，通過數(shù)據(jù)實時傳導解決網(wǎng)絡貨運的痛點難點問題，推動網(wǎng)絡貨運的良性發(fā)展。目前，近70家網(wǎng)絡貨運企業(yè)紛紛落戶東疆，已有20余家成功接入稅務系統(tǒng)。東疆保稅港區(qū)迅速成為全國領先的由傳統(tǒng)物流向智慧物流轉型升級的示范港口區(qū)域。

天津政策從政府層和企業(yè)層、市場層都有兼顧的很好。

三：西安

三個經(jīng)濟”發(fā)展大會上，西安市政府發(fā)布了關于支持無車承運（網(wǎng)絡貨運）企業(yè)的扶持政策。從2020年1月1日起實行，有效期至2022年12月31日。



第五條 對注冊在我市且接入省道路貨物運輸監(jiān)管平臺的無車承運人試點企業(yè)（網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸經(jīng)營者），給予其所繳納增值稅35%的等額資金獎勵。

第十五條 支持引進國內(nèi)外知名第三方物流、供應鏈管理、倉儲運營服務集成商和基地航空公司、快遞公司等大型物流企業(yè)在我市設立的總部、分撥中心、運營中心、結算中心等，按不高于建設投資額（不含征地費用）的20%給予最高500萬元的補助。對年自營收入達到10億元以上、在我市匯總繳納所得稅的物流總部企業(yè)，依據(jù)其促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展和吸納就業(yè)等情況，給予500萬元-1000萬元一次性獎勵。

第十七條 培育一批物流骨干龍頭企業(yè)，對在我市注冊的物流企業(yè)，新獲得國家5A級資格評定，給予350萬元一次性獎勵；新獲得國家4A、3A級資格評定，分別給予30萬元、20萬元獎勵。對被全國現(xiàn)代物流工作部際聯(lián)席會議新評為全國制造業(yè)與物流業(yè)聯(lián)動發(fā)展示范企業(yè)的，給予30萬元獎勵。

四：政企聯(lián)合的政策，具收集資料有：貴州銅仁，蕪湖、安慶、蚌埠、銅陵、新疆、天津、徐州、和縣等。

注意事項！??！

企業(yè)不能看獎勵比例；不是越高的園區(qū)獎勵就越好，企業(yè)千萬不能把獎勵比例作為選擇稅收洼地的唯一標準（地方留存比例、獎勵梯次、返稅周期、園區(qū)穩(wěn)定性等等）

招商渠道；不是所有的招商渠道都是有資質(zhì)的，有的可能是二級代理或是三級代理甚至可能是個人，那么從什么方面看出渠道是否為政府/財政局/園區(qū)的一手委托招商平臺呢？

①渠道是否與經(jīng)濟開發(fā)區(qū)/園區(qū)簽有合作協(xié)議書

②稅收優(yōu)惠政策的真實性；企業(yè)一定要到政府/經(jīng)濟開發(fā)區(qū)/園區(qū)的紅頭文件，如沒有地方紅頭文件的平臺，企業(yè)可詢問是否可以去稅收洼地處實地考察以及稅收洼地與企業(yè)對接人的身份稅收優(yōu)惠政策的具體獎勵；很多自媒體或是電話咨詢都會很模棱兩可的告訴企業(yè)，獎勵是地方留存的百分之多少，但是并沒有說地方留存到底留存多少；經(jīng)濟開發(fā)區(qū)或是園區(qū)是國家拿走增值稅50%，地方留存為50%，所得稅拿走60%，地方留存為40%，但是有一些招商平臺會告訴企業(yè)他們的稅收洼地會獎勵地方留存80%及以上，這時候，企業(yè)就要注意了：這里的地方留存是否上交了一部分去上一級財政呢？是否只是上交了國家。

如何借力政策快速起步
（一）合理籌劃資產(chǎn)配置規(guī)模對于網(wǎng)絡貨運企業(yè)而言，若單純的以輕資產(chǎn)平臺模式運營，沒有購置資產(chǎn)產(chǎn)生的進項稅額，依目前的市場現(xiàn)狀來看，很難降低自身稅負；而對于網(wǎng)絡貨運企而言，如自身具有一定的重資產(chǎn)經(jīng)營，可對其自身稅負起到很好的平衡作用。如在產(chǎn)業(yè)園區(qū)購買或租賃商業(yè)不動產(chǎn)的費用也可以作為增值稅進項和成本。

（二）利用物聯(lián)網(wǎng)技術利用物聯(lián)網(wǎng)技術，享受國家的優(yōu)惠政策，比如高新技術企業(yè)認定、雙軟企業(yè)認定，比如軟件企業(yè)研發(fā)費用可享受加計扣除、軟件企業(yè)增值稅即征即退的優(yōu)惠政策。

（三）尋找物流產(chǎn)業(yè)園區(qū)在國內(nèi)，部分地方對于物流產(chǎn)業(yè)扶持力度較大，比如安徽省、江西省、天津自貿(mào)區(qū)等地的物流產(chǎn)業(yè)園區(qū)，相關政府部門多會出臺過渡性政策，彌補短期內(nèi)物流企業(yè)造成的稅務過高問題。因此，網(wǎng)絡貨運平臺應積極關注該類政策的解讀，積極結合自身經(jīng)營情況申請優(yōu)惠政策的適用，借此降低自身稅負水平。

（四）商業(yè)模式的架構結合我國實際市場情況，探索符合我國國情的商業(yè)模式，積極向上下游合作領域延展，同時引入與第三方主體的合作方式，豐富公司的產(chǎn)品線，進行充分利用稅收優(yōu)惠政策，平衡自身稅負。

（五）供應鏈全結構搭建網(wǎng)絡貨運平臺利用互聯(lián)網(wǎng)+物流，前期總會遇到這類問題，多個信息系統(tǒng)只是獨立存在的信息孤島，形成跨部門、跨上下游合作伙伴的信息堵塞，造成不透明、弱連接、難協(xié)同的物流信息化困境。比如在途運輸?shù)男畔⒉粚ΨQ，運輸路線偏移，客戶不能隨時知道貨物運輸狀態(tài)。通過供應鏈全流程的透明，在供應鏈全結構框架也可以給稅務籌劃提供更充分的舞臺。

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稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，區(qū)域內(nèi)政府為了吸引企業(yè)入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經(jīng)濟的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留存返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業(yè)的入駐，在這個區(qū)域稅收稅收征管范圍內(nèi)注冊的企業(yè)，可以充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，從而大幅度減輕稅負，這個行政區(qū)域就稱之為“稅收洼地”。

網(wǎng)絡貨運如何找稅務洼地、如何借用政策快速起步～

稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，區(qū)域內(nèi)政府為了吸引企業(yè)入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經(jīng)濟的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留存返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業(yè)的入駐，在這個區(qū)域稅收稅收征管范圍內(nèi)注冊的企業(yè)，可以充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，從而大幅度減輕稅負，這個行政區(qū)域就稱之為“稅收洼地”。

稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域，區(qū)域內(nèi)政府為了吸引企業(yè)入駐、擴充本地稅收來源、促進本地經(jīng)濟的發(fā)展，從而制定一系列的稅收優(yōu)惠政策、地方留存返還政策、簡化稅收征管辦法等行為，來吸引企業(yè)的入駐，在這個區(qū)域稅收稅收征管范圍內(nèi)注冊的企業(yè)，可以充分利用這些稅收優(yōu)惠政策，從而大幅度減輕稅負，這個行政區(qū)域就稱之為“稅收洼地”。