重慶市地方稅務(wù)局 渝地稅發(fā)[2011]215號(hào) 重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于發(fā)揮財(cái)稅職能縮小三個(gè)差距的實(shí)施意見》的通知

重慶市地方稅務(wù)局
重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于發(fā)揮財(cái)稅職能縮小三個(gè)差距的實(shí)施意見》的通知
渝地稅發(fā)[2011]215號(hào)

  重慶市地方稅務(wù)局貫徹落實(shí)《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于發(fā)揮財(cái)稅職能縮小三個(gè)差距的實(shí)施意見》的通知
  渝地稅發(fā)[2011]215號(hào)
  全文有效
  2011.11.28
  各區(qū)縣(自治縣)地方稅務(wù)局，市局各直屬單位：
  為認(rèn)真貫徹落實(shí)《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于發(fā)揮財(cái)稅職能縮小三個(gè)差距的實(shí)施意見》(渝辦發(fā)[2011]273號(hào)，以下簡稱《意見》)的精神，進(jìn)一步縮小三個(gè)差距，促進(jìn)共同富裕，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策通知如下，請遵照執(zhí)行。
   一、縮小三個(gè)差距的稅收政策
   (一)對“兩翼”地區(qū)市級以上(含市級)開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有困難的，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
  (二)對持有效證明的三峽庫區(qū)移民從事個(gè)體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。
  (三)對設(shè)立在少數(shù)民族地區(qū)企業(yè)(國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)除外)的企業(yè)所得稅地方分享部分予以全部免征，由民族自治地區(qū)區(qū)縣政府報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。
  (四)自2011年1月1日至2013年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款(指單筆且該戶貸款余額總額在15萬元及以下的貸款)的貸款利息收入免征營業(yè)稅及附加稅費(fèi)。
  (五)對生態(tài)和扶貧移民取得的政府安置房免征契稅。
  (六)對農(nóng)村居民購買且主要在農(nóng)村使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車免征車船稅。
  (七)對月營業(yè)額未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶、承包承租經(jīng)營戶、按生產(chǎn)經(jīng)營所得項(xiàng)目核定征收個(gè)人所得稅的微型企業(yè)，個(gè)人所得稅稅額核定為0。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人確有應(yīng)稅所得額的，應(yīng)按稅法規(guī)定征收其個(gè)人所得稅。
  (八)對月營業(yè)額未達(dá)起征點(diǎn)的經(jīng)營者自有且經(jīng)營用(不含出租)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
  (九)對我市殘疾、孤老人員的個(gè)人所得(利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得除外)減征80%的個(gè)人所得稅，本款與《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于對殘疾、孤老人員個(gè)人所得減征的通知》(渝地稅發(fā)[2004]178號(hào))文件規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，按最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受。年所得超過12萬元以上的部分不予減征個(gè)人所得稅。
  (十)對自然人股權(quán)變更登記建立稅收前置措施，即企業(yè)自然人股東股權(quán)發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)應(yīng)提供地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅繳納情況證明，工商行政管理機(jī)關(guān)方可辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。
  (十一)加強(qiáng)個(gè)人從法人企業(yè)列支消費(fèi)性支出和從投資企業(yè)借款的管理，加強(qiáng)高收入行業(yè)企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅的工資、薪金所得總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中工資費(fèi)用支出總額的比對，強(qiáng)化企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的聯(lián)動(dòng)管理。
  二、政策范圍的界定
   (一)“兩翼”是指《重慶市城鄉(xiāng)總體規(guī)劃(2007－2020年)》確定的，以萬州為中心的三峽庫區(qū)城鎮(zhèn)群(渝東北翼)和以黔江為中心的渝東南城鎮(zhèn)群(渝東南翼)。渝東北翼包括萬州、開縣、墊江、豐都、忠縣、云陽、奉節(jié)、梁平、巫山、巫溪、城口等11個(gè)區(qū)縣；渝東南翼包括黔江、秀山、酉陽、石柱、彭水、武隆等6個(gè)區(qū)縣(自治縣)。
  (二)“三峽庫區(qū)移民”既包括市內(nèi)城鎮(zhèn)戶籍的三峽移民，也包括農(nóng)村戶籍的三峽移民。
  (三)“少數(shù)民族地區(qū)”是指石柱土家族自治縣、彭水苗族土家族自治縣、酉陽土家族苗族自治縣、秀山土家族苗族自治縣和黔江區(qū)等5個(gè)少數(shù)民族聚集地區(qū)。
  (四)“生態(tài)和扶貧移民”是指因居住在高寒邊遠(yuǎn)山區(qū)、生存條件惡劣、居住地地質(zhì)災(zāi)害或地方病嚴(yán)重以及因鞏固退耕還林成果等政策而需搬遷的農(nóng)村居民。
  三、政策執(zhí)行時(shí)間
   (一)政策(四)，自2011年1月1日起執(zhí)行。
   (二)政策(七)、(八)，自2011年11月1日起執(zhí)行。
   (三)政策(一)、(二)、(三)、(五)、(六)、(九)，自2012年1月1日起執(zhí)行。
  四、政策執(zhí)行程序
   (一)“兩翼”地區(qū)市級開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)內(nèi)困難企業(yè)的房產(chǎn)稅、土地使用稅減免，按照現(xiàn)行困難減免稅的要求和程序辦理。
   (二)金融機(jī)構(gòu)享受農(nóng)戶小額貸款免征營業(yè)稅及附加稅費(fèi)的政策，需對符合條件的農(nóng)戶小額貸款利息收入進(jìn)行單獨(dú)核算，未單獨(dú)核算的不得免稅。2011年1月1日至發(fā)文之日應(yīng)予免征的營業(yè)稅及附加稅費(fèi)，可在以后的應(yīng)納營業(yè)稅稅額中抵減或者予以退稅。農(nóng)戶的范圍、免退稅的具體流程嚴(yán)格按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2010]4號(hào))和《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征營業(yè)稅有關(guān)事項(xiàng)的補(bǔ)充通知》(渝地稅流便函[2010]8號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。
  (三)生態(tài)和扶貧移民取得政府安置房免征契稅的政策適用和辦理程序，比照《關(guān)于契稅政策執(zhí)行若干問題的通知》(渝地稅發(fā)[2010]32號(hào))有關(guān)房屋拆遷安置的規(guī)定執(zhí)行。
  (四)農(nóng)村居民購買且主要在農(nóng)村使用的車輛免征車船稅的政策，由納稅人提交農(nóng)村居民身份證明和車輛類型的相關(guān)證明材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后按照車船稅法的有關(guān)規(guī)定開具減免稅證明。
  (五)營業(yè)額未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)人所得稅核定工作，按照《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整核定征收個(gè)體工商戶承包承租經(jīng)營戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅稅負(fù)的通知》(渝地稅發(fā)[2011]177號(hào))和個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理相關(guān)流程執(zhí)行。
  (六)營業(yè)額未達(dá)起征點(diǎn)的經(jīng)營者房產(chǎn)稅、土地使用稅的減免，按照《重慶市地方稅務(wù)局減免稅管理辦法(暫行)》(渝地稅發(fā)[2007]154號(hào))備案類減免的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由納稅人報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，在申報(bào)納稅時(shí)自行扣除。
  (七)各單位要進(jìn)一步加大與工商部門的協(xié)調(diào)配合，對企業(yè)自然人股東股權(quán)發(fā)生變化的，積極采取措施建立自然人股權(quán)變更登記稅收前置制度，盡快推動(dòng)此項(xiàng)工作開展。
  (八)對企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的聯(lián)動(dòng)管理，各單位要加強(qiáng)與國稅等部門的密切配合，充分利用個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)與企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)中相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行批量比對，對高收入行業(yè)企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅的工資、薪金所得總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中工資費(fèi)用支出總額進(jìn)行比對分析，切實(shí)把兩個(gè)工資薪金總額的比對作為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅聯(lián)動(dòng)管理的重要抓手，常抓不懈。要進(jìn)一步完善高收入者主要所得項(xiàng)目的個(gè)人所得稅征管，加強(qiáng)個(gè)人從法人企業(yè)列支消費(fèi)性支出和從投資企業(yè)借款的管理，定期對高收入者個(gè)人所得稅開展日常評估和專項(xiàng)檢查，不斷提高專業(yè)化管理水平。
  (九)三峽庫區(qū)移民從事個(gè)體經(jīng)營的稅收扣減，少數(shù)民族地區(qū)企業(yè)企業(yè)所得稅地方分享部分的免征，殘疾、孤老人員個(gè)人所得稅的減征，自然人股權(quán)變更登記稅收前置等政策的執(zhí)行程序，市局將另行發(fā)文規(guī)定。
  五、工作要求
   (一)深刻認(rèn)識(shí)縮小三個(gè)差距稅收政策的重要意義?？s小“區(qū)域、貧富、城鄉(xiāng)”三個(gè)差距，促進(jìn)共同富裕，是我市“十二五”期間改革發(fā)展的重大戰(zhàn)略，是我市落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的核心內(nèi)容。稅收是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控手段之一，對于規(guī)范分配秩序，縮小三個(gè)差距具有重要作用。作為國家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要部門，各單位要充分認(rèn)識(shí)“縮小三個(gè)差距”稅收政策的重要意義，立足實(shí)際，認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)，全面貫徹《意見》精神。
  (二)采取有效措施確保政策落到實(shí)處。各單位要積極采取切實(shí)有效的措施，加大宣傳力度 ，充分利用廣播、電視、報(bào)刊、網(wǎng)站等多種形式，廣泛宣傳各項(xiàng)稅收政策。要增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高辦事效率，在認(rèn)真全面落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，不斷優(yōu)化稅收服務(wù)，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和辦事效率，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行好、貫徹好、落實(shí)好，將縮小三個(gè)差距的政策轉(zhuǎn)化為縮小三個(gè)差距的現(xiàn)實(shí)力量，讓發(fā)展更多地體現(xiàn)共富與公平，不斷促進(jìn)社會(huì)和諧，增強(qiáng)百姓幸福感。
  (三)加強(qiáng)政策執(zhí)行的監(jiān)督管理。各單位要建立縮小三個(gè)差距政策的動(dòng)態(tài)管理監(jiān)控機(jī)制，在減免稅時(shí)，加強(qiáng)減免稅材料的審核，并設(shè)立納稅人相關(guān)減免稅管理臺(tái)賬，詳細(xì)登記減免稅的時(shí)間、項(xiàng)目、年限、金額，并按要求及時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)。減免稅后，要強(qiáng)化后續(xù)管理手段，結(jié)合日常管理、執(zhí)法檢查或其他專項(xiàng)檢查，定期對納稅人減免稅事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督核查，對政策執(zhí)行中存在的問題或情況及時(shí)向市局反饋。