匯算清繳 | 電子稅務(wù)局填報《A000000基礎(chǔ)信息表》的注意事項及表間勾稽關(guān)系（第二、三部分）

匯算清繳 | 電子稅務(wù)局填報《A000000基礎(chǔ)信息表》的注意事項及表間勾稽關(guān)系（第二、三部分）

來源：遼寧稅務(wù)

“有關(guān)涉稅事項情況”共23個項目，代碼從201到223，是納稅人存在或者發(fā)生該事項時必填。

1.“201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：發(fā)生有關(guān)事項的必須選擇“是”，本行選擇“是”的，填報表單自動選擇《A105030投資收益納稅調(diào)整明細表》。

注意匯算清繳時應(yīng)同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》。

需要注意：

（2）當(dāng)納稅人選擇“不分國（地區(qū)）不分項”時，則A108000表電子表單按照“不分國（地區(qū)）不分項”規(guī)則處理。

4.“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人”和“205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：符合有關(guān)條件的應(yīng)該選擇是。選擇“是”的，填報表單將自動勾選《A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細表》，如果沒有發(fā)生相關(guān)優(yōu)惠，可以自行取消填報表單的勾選。

6.“207非營利組織”：已取得免稅優(yōu)惠資格的非營利組織本項應(yīng)該填報。本項選擇“是”的，則允許填報《A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》第9行“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”，否則不允許填報該行。

8.“209集成電路生產(chǎn)項目類型”：只有當(dāng)納稅人填報了“208項”中“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”中明細代碼時，才允許填寫209集成電路生產(chǎn)項目類型。

（1）本項勾選“130納米”需要同時填報《A107020所得減免優(yōu)惠明細表》第七項，以及《A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》除“減免稅額”以外的其他欄次。

（3）未勾選209項，則無法填報《A107020所得減免優(yōu)惠明細表》的第七項和第八項優(yōu)惠欄次。

10.“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況。如：納稅人2016年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，2019年再次參加認(rèn)定并于2019年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進行2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應(yīng)將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

12.“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”：填報“212重組事項稅務(wù)處理方式”的納稅人，應(yīng)當(dāng)同時填報“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”（類型為法律形式改變的無須填報214項）。納稅人根據(jù)重組情況從《代碼表》中選擇相應(yīng)代碼分別填入對應(yīng)項目中。

14.“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”：納稅人的申報所屬期年度處于政策性搬遷期內(nèi)，且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，選擇“是”。

（1）本項勾選是，則《A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》彌補虧損年限中將申報所屬年度自動減除，請不要誤選此項，否則當(dāng)年正常的虧損將無法被以后年度彌補。

第三部分 主要股東及分紅情況（非小微企業(yè)必填項目）

主要股東及分紅情況，小微型利企業(yè)無須填報此項！

1.納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。納稅人股東數(shù)量超過10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填入“其余股東合計”行次。

2.投資比例，合計行應(yīng)為1（100％）。

3.納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填報。

4.電子稅務(wù)局將自動調(diào)取稅務(wù)系統(tǒng)中的信息，如果與納稅人實際不符，請及時變更稅務(wù)登記信息。