國家稅務(wù)總局 公安部 海關(guān)總署 國稅發(fā)〔2010〕50號 國家稅務(wù)總局 公安部 海關(guān)總署關(guān)于建立打擊騙取出口退稅工作部際協(xié)調(diào)機制的意見

國家稅務(wù)總局 公安部 海關(guān)總署
國家稅務(wù)總局 公安部 海關(guān)總署關(guān)于建立打擊騙取出口退稅工作部際協(xié)調(diào)機制的意見
國稅發(fā)〔2010〕50號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，各省、自治區(qū)、直轄市公安廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)公安局，廣東分署、各直屬海關(guān)：
為認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于加強打擊騙取出口退（免）稅工作部門協(xié)調(diào)配合的指示精神，有效打擊騙取出口退（免）稅違法犯罪行為，維護(hù)國家利益，經(jīng)研究，國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署決定建立打擊騙取出口退（免）稅工作部際協(xié)調(diào)機制（以下簡稱協(xié)調(diào)機制）。主要內(nèi)容如下：
一、落實組織保障，形成執(zhí)法合力
國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署為協(xié)調(diào)機制成員單位。協(xié)調(diào)機制辦公室設(shè)在國家稅務(wù)總局（稽查局），其主要職責(zé)是：定期召開協(xié)調(diào)辦案會議，及時溝通信息，協(xié)調(diào)、解決三方協(xié)作過程中的問題；督促協(xié)調(diào)機制各方認(rèn)真落實各項工作內(nèi)容；適時總結(jié)三方協(xié)調(diào)配合經(jīng)驗做法，印發(fā)各地參考。
國家稅務(wù)總局稽查局、公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局、海關(guān)總署緝私局為協(xié)調(diào)機制各成員單位的承辦單位。其中，國家稅務(wù)總局稽查局負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各級稅務(wù)稽查部門及時向海關(guān)提供相關(guān)信息，防范、查處騙取出口退（免）稅違法行為；向公安機關(guān)移交涉嫌犯罪案件線索，協(xié)助公安機關(guān)查辦騙取出口退（免）稅犯罪案件。公安部經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各級公安經(jīng)偵部門及時接收海關(guān)、稅務(wù)機關(guān)移送的情報線索，適時介入案件調(diào)查，及時偵辦騙取出口退（免）稅案件。海關(guān)總署緝私局負(fù)責(zé)將查辦案件過程中發(fā)現(xiàn)的騙取出口退稅線索或影響國家出口退稅管理信息移送稅務(wù)、公安機關(guān)，協(xié)助稅務(wù)、公安機關(guān)進(jìn)行調(diào)查取證。各承辦單位應(yīng)指定聯(lián)絡(luò)人員負(fù)責(zé)打擊騙取出口退（免）稅工作的相關(guān)事宜。涉及本部門其他單位的事宜，由承辦單位協(xié)調(diào)處置。
國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署應(yīng)督促各地稅務(wù)、公安機關(guān)和海關(guān)根據(jù)本地實際，建立健全三方協(xié)作的工作制度，逐步完善協(xié)作機制，推進(jìn)三方多層次多領(lǐng)域的協(xié)作，確保此項工作不斷取得實質(zhì)性進(jìn)展。
二、拓展合作方式，加強信息交流
國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署同意定期召開協(xié)調(diào)辦案會議，主要內(nèi)容為：通報進(jìn)出口貨物異常情況；分析進(jìn)出口環(huán)節(jié)騙稅新動向、新手段、新特點；交流騙稅違法犯罪案件查處情況；協(xié)調(diào)解決三方協(xié)作中的重大問題；總結(jié)案件查辦經(jīng)驗和檢查手段創(chuàng)新情況。協(xié)調(diào)辦案會議原則上每季度召開一次，由國家稅務(wù)總局承辦，遇有特定情況隨時召開。
國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署同意在各級稅務(wù)、公安機關(guān)和海關(guān)之間建立信息交換渠道。原則上，信息交換只在三方同級、同地機關(guān)之間傳遞，信息需求方如需獲取他方上級或下級或異地相關(guān)信息時，應(yīng)通過本系統(tǒng)的上級或下級或異地機關(guān)向信息提供方提出需求；信息提供方應(yīng)在本機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)利用自身手段，盡最大可能依法獲取相關(guān)信息并及時向需求方提供有關(guān)信息和資料。用于交換的信息和資料主要包括：涉案進(jìn)出口企業(yè)情況，涉案進(jìn)出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)，國內(nèi)申報納稅情況，企業(yè)貨物及勞務(wù)生產(chǎn)、流通、進(jìn)出口等各環(huán)節(jié)涉及的異常信息，稅收違法犯罪線索，其他用于打擊騙取出口退（免）稅工作的相關(guān)信息和資料。
稅務(wù)機關(guān)根據(jù)海關(guān)要求，向海關(guān)提供出口企業(yè)增值稅專用發(fā)票相關(guān)信息，及時反饋對相關(guān)企業(yè)、行業(yè)、貨物的調(diào)查結(jié)果；海關(guān)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求或海關(guān)認(rèn)為有必要的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供出口企業(yè)涉嫌偽報品名和價格、瞞報數(shù)量等信息，以及相關(guān)企業(yè)、行業(yè)或某類商品出口量突然大量增加或者減少，導(dǎo)致出口退（免）稅額異常變動且涉嫌騙取出口退稅的信息；海關(guān)、稅務(wù)機關(guān)要及時向公安機關(guān)提供涉嫌騙取出口退（免）稅違法犯罪案件線索；公安、稅務(wù)部門要及時向海關(guān)部門通報在打擊騙取出口退（免）稅工作中發(fā)現(xiàn)的涉及走私方面的動態(tài)線索；公安機關(guān)向稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)提供騙取出口退稅犯罪案件查辦情況，提出改進(jìn)稅收征管和海關(guān)監(jiān)管工作建議。
三方交換的信息和資料僅用于打擊騙取出口退稅聯(lián)合工作使用，未經(jīng)信息提供方許可，不得向協(xié)調(diào)機制之外的其他機構(gòu)提供。
三、整合優(yōu)勢資源，合作查辦案件
在打擊騙取出口退（免）稅違法犯罪活動中，要充分利用公安機關(guān)的偵查優(yōu)勢、海關(guān)部門的情報優(yōu)勢、稅務(wù)機關(guān)的專業(yè)優(yōu)勢，探索建立調(diào)查取證協(xié)作機制和大要案件聯(lián)合督辦查辦機制。
對于海關(guān)辦理的“影響出口退稅管理”的案件，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)協(xié)助海關(guān)查明企業(yè)的基本情況、增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚惹闆r；對于公安、稅務(wù)機關(guān)查辦的涉嫌騙取出口退（免）稅違法犯罪案件，海關(guān)應(yīng)當(dāng)協(xié)助提取出口貨物報關(guān)單和進(jìn)出境通關(guān)數(shù)據(jù)。
案件查辦過程中要依托三方協(xié)調(diào)機制，以核查貨物出口業(yè)務(wù)真實性為核心，圍繞出口企業(yè)是否確有貨物出口、出口行為是否真實、出口貨物納稅情況是否足額真實進(jìn)行調(diào)查；對于經(jīng)海關(guān)、稅務(wù)機關(guān)查證掌握一定線索的案件，公安機關(guān)要適時介入，及時監(jiān)控和取證，實行公安、稅務(wù)、海關(guān)“聯(lián)合取證、同步辦案”，切實解決以往查辦涉嫌騙稅案件取證難、定性難的問題，形成打擊騙取出口退（免）稅違法犯罪活動的執(zhí)法合力。