【2025年4月25日】稅務(wù)部門曝光3起通過拆分經(jīng)營(yíng)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件

稅務(wù)部門曝光3起通過拆分經(jīng)營(yíng)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件

來源：國家稅務(wù)總局
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近年來，黨中央、國務(wù)院部署實(shí)施了小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠政策，助力經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展壯大。然而，一些不法分子卻瞄準(zhǔn)這些政策紅利，通過拆分經(jīng)營(yíng)、隱匿收入、虛假納稅申報(bào)等手段騙享稅費(fèi)優(yōu)惠，破壞公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。4月25日，安徽、新疆、大連等地稅務(wù)部門依法查處并曝光3起通過拆分經(jīng)營(yíng)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件，分別是：

一、國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局依法查處東至縣榮峰再生資源回收站及盛榮峰騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，盛榮峰借用他人身份證設(shè)立85家回收站，通過將本該是榮峰再生資源回收站的經(jīng)營(yíng)收入拆分至85家回收站，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)215.84萬元。國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，依法對(duì)東至縣榮峰再生資源回收站及盛榮峰追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)339.74萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

二、國家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法查處阿拉爾市宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，阿拉爾市宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司系增值稅一般納稅人，但其通過注冊(cè)多家個(gè)體工商戶拆分經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)61.97萬元。國家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)該公司依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)142.31萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

三、國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局依法查處沙河口區(qū)星海名媛美容院騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，沙河口區(qū)星海名媛美容院通過隱匿收入，違規(guī)按小規(guī)模納稅人享受稅費(fèi)優(yōu)惠，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)62.76萬元。國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)105.12萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

法治是最好的營(yíng)商環(huán)境。合規(guī)經(jīng)營(yíng)、誠信納稅是經(jīng)營(yíng)主體穩(wěn)定前行、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。稅務(wù)部門將繼續(xù)不折不扣落實(shí)好支持小規(guī)模納稅人發(fā)展等稅費(fèi)優(yōu)惠政策，持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，推動(dòng)政策紅利直達(dá)快享，為經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展創(chuàng)造良好政策環(huán)境，助力廣大經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展壯大。同時(shí)，持續(xù)推進(jìn)依法治稅，依法嚴(yán)厲打擊違規(guī)享受、惡意騙取小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠等涉稅違法行為，切實(shí)維護(hù)公平公正的經(jīng)濟(jì)稅收秩序，保障國家稅收安全。

國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局依法查處東至縣

榮峰再生資源回收站暨盛榮峰拆分經(jīng)營(yíng)隱匿收入

騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件

時(shí)間：2025-04-25
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前期，國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)線索，依法查處了東至縣榮峰再生資源回收站暨盛榮峰偷稅案件。
經(jīng)查，盛榮峰借用他人身份證設(shè)立85家回收站，通過將本該是榮峰再生資源回收站的經(jīng)營(yíng)收入拆分至85家回收站，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)215.84萬元。國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，依法對(duì)東至縣榮峰再生資源回收站及盛榮峰追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)339.74萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫，稅務(wù)部門已將盛榮峰及85家再生資源回收站涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查。
國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，拆分經(jīng)營(yíng)、隱匿收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門不折不扣落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，在持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)的同時(shí)，依法嚴(yán)肅查處各類偷逃稅行為，堅(jiān)決維護(hù)公平公正的經(jīng)濟(jì)稅收秩序。

“奇怪”的85家廢品回收站

——揭秘東至縣榮峰再生資源回收站暨盛榮峰偷稅案

時(shí)間：2025-04-25
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近日，國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局稽查局依法查處了東至縣榮峰再生資源回收站暨盛榮峰偷稅案件。經(jīng)查，盛榮峰借用他人身份證設(shè)立85家回收站，通過將本該是榮峰再生資源回收站的經(jīng)營(yíng)收入拆分至85家回收站，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)215.84萬元。池州市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)東至縣榮峰再生資源回收站及盛榮峰追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)339.74萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。

85家回收站集中注冊(cè) 有違經(jīng)營(yíng)常理
前期，池州市稅務(wù)局稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，東至縣芳李再生資源回收站等85家回收站，成立時(shí)間相隔不超過3個(gè)月，注冊(cè)地址均在同一個(gè)工業(yè)園區(qū)，開具發(fā)票的貨物品名一致、金額雷同，開票時(shí)間相對(duì)集中，由同一局域網(wǎng)地址和IP地址開具，受票方均為同一家紙業(yè)公司，明顯存在異常。
檢查人員通過實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)，東至芳李再生資源回收站等85家回收站，在東至縣工業(yè)園區(qū)內(nèi)既無掛牌、也無實(shí)體運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所。
85家回收站都是空殼企業(yè)？發(fā)票都是由誰開具的？背后真正的控制人又是誰？一連串的疑問浮現(xiàn)在檢查人員的心頭，這背后究竟隱藏了怎樣的真相？
帶著這些疑問，檢查人員深入研判案情，為避免打草驚蛇，決定采取逆向調(diào)查的方式，先對(duì)下游受票方某紙業(yè)公司開展檢查。
檢查人員依法調(diào)取了與某紙業(yè)公司相關(guān)年度內(nèi)所有公司及個(gè)人的銀行賬戶交易明細(xì)，對(duì)近2000筆往來資金交易進(jìn)行了比對(duì)分析、追溯查證。其中，總金額占比高、轉(zhuǎn)賬頻次多，交易對(duì)象均為盛榮峰的轉(zhuǎn)賬記錄引起了檢查人員的注意。

借用身份成立個(gè)體戶拆分經(jīng)營(yíng) 案件真相大白
為了查清盛榮峰與85家回收站的關(guān)聯(lián)性，檢查人員依法約談了85家回收站的經(jīng)營(yíng)者，這些經(jīng)營(yíng)者自述稱，他們與盛榮峰多為親戚、朋友關(guān)系，盛榮峰請(qǐng)他們幫忙成立個(gè)體工商戶，成立后回收站均由盛榮峰全權(quán)管理，他們知道盛榮峰向紙業(yè)公司提供廢紙，但他們既沒參與經(jīng)營(yíng)也沒參與分紅。
經(jīng)過進(jìn)一步梳理相關(guān)資金流向，檢查人員發(fā)現(xiàn)盛榮峰實(shí)際上是一個(gè)“中間商”，他從全國各地購買廢紙，讓供貨人直接將廢紙運(yùn)送到某紙業(yè)公司，某紙業(yè)公司將貨款支付給盛榮峰，再由盛榮峰支付給實(shí)際供貨人。

面對(duì)檢查人員的詢問和查證，盛榮峰承認(rèn)，某紙業(yè)公司在收購廢紙時(shí)需要其提供發(fā)票，如果單從盛榮峰名下的榮峰再生資源回收站開具，會(huì)多繳一些稅費(fèi)款，進(jìn)而導(dǎo)致其利潤(rùn)減少。為了既能大量開票、又少繳稅款，盛榮峰動(dòng)起了“歪心思”。
他借用了親戚、朋友的85張身份證，成立了85家個(gè)體工商戶，除前期為某紙業(yè)公司補(bǔ)開發(fā)票外，后期開票金額均控制在每家每季度不超過30萬元增值稅起征點(diǎn)，借此達(dá)到享受增值稅小規(guī)模納稅人減免政策優(yōu)惠，逃避繳納稅款的目的。

法理相融“說理式執(zhí)法” 主動(dòng)配合處理
經(jīng)查，涉案期間，某紙業(yè)公司取得東至縣榮峰再生資源回收站開具的增值稅普通發(fā)票僅300余萬元，其余發(fā)票均由85家再生資源回收站開具，開票金額共計(jì)1.11億元。

案件查辦過程中，檢查人員耐心為盛榮峰講解了稅種管理、申報(bào)繳納、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)規(guī)定。盛榮峰表示認(rèn)罰并積極配合處理。同時(shí)，檢查人員對(duì)85家回收站營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行了普法教育，引導(dǎo)他們保管好身份信息，提高法律意識(shí)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
池州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)盛榮峰的違法行為，作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的決定。同時(shí)，對(duì)盛榮峰及85家再生資源回收站涉嫌虛開發(fā)票有關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查。

國家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法查處宏潤(rùn)

運(yùn)輸有限公司拆分經(jīng)營(yíng)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件

時(shí)間：2025-04-25
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前期，國家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)線索，依法查處了阿拉爾市宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司偷稅案件。
經(jīng)查，該公司系增值稅一般納稅人，但其通過注冊(cè)多家個(gè)體工商戶拆分經(jīng)營(yíng)、隱匿收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)61.97萬元。國家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)142.31萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
國家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，拆分經(jīng)營(yíng)、隱匿收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，依法嚴(yán)肅查處各種偷逃稅行為，維護(hù)國家稅法權(quán)威，積極營(yíng)造法治公平營(yíng)商環(huán)境。

運(yùn)輸公司百余筆業(yè)務(wù)的“拆分戲法”

——揭秘阿拉爾市宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司拆分經(jīng)營(yíng)騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案

時(shí)間：2025-04-25
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近期，國家稅務(wù)總局阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法查處宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司偷稅案件。該公司系增值稅一般納稅人，但其通過注冊(cè)多家個(gè)體工商戶拆分經(jīng)營(yíng)，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)61.97萬元。針對(duì)該違法行為，阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)142.31萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

申報(bào)收入銳減48%，名下個(gè)體業(yè)務(wù)量卻持續(xù)增長(zhǎng)
阿拉爾稅務(wù)局稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司的申報(bào)收入在兩年的時(shí)間里下降了48%，與此同時(shí)，其法定代表人王偉及其妻子名下卻突然多出兩家業(yè)務(wù)屬性與宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司高度雷同的個(gè)體工商戶，業(yè)務(wù)量持續(xù)增長(zhǎng)。
這一異常現(xiàn)象立刻引起了檢查人員的警覺。同一個(gè)法定代表人及其近親屬名下開設(shè)同類屬性的公司，這其中是正常的業(yè)務(wù)發(fā)展還是隱藏著不為人知的秘密？
為了查清事實(shí)，檢查人員繪制了企業(yè)關(guān)聯(lián)圖譜，發(fā)現(xiàn)兩家個(gè)體工商戶的主要銷售對(duì)象與該運(yùn)輸公司基本一致。同時(shí)，檢查人員依法調(diào)取該運(yùn)輸公司和其關(guān)聯(lián)個(gè)體工商戶的工商登記等相關(guān)資料，逐一比對(duì)兩家個(gè)體工商戶開具的173份發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)，兩家個(gè)體工商戶開具發(fā)票時(shí)備注的運(yùn)輸車輛均為宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司所持有的車輛。同時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)顯示的申報(bào)數(shù)據(jù)看，宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司正有計(jì)劃地將其部分業(yè)務(wù)“分”給兩家個(gè)體工商戶。

那這兩家新注冊(cè)的個(gè)體工商戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)如何呢？檢查人員進(jìn)行實(shí)地核查。結(jié)果令人吃驚，兩家個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所為虛假地址，并無實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

100余筆運(yùn)輸業(yè)務(wù)暗藏“貓膩”
難道兩家個(gè)體工商戶是該運(yùn)輸公司的“殼公司”，用來拆分經(jīng)營(yíng)、隱匿收入？檢查人員不禁產(chǎn)生疑問。
為了進(jìn)一步弄清楚事實(shí)真相，檢查人員比對(duì)申報(bào)開票數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，該運(yùn)輸公司采取“錯(cuò)期”申報(bào)和“零申報(bào)”手段，調(diào)整開票時(shí)間，利用兩家個(gè)體工商戶“消化”收入，掩蓋“拆分收入”真相，企圖規(guī)避稅務(wù)監(jiān)管。
同時(shí)，檢查人員依法從交通運(yùn)輸部門調(diào)取運(yùn)輸車輛登記信息及運(yùn)輸記錄，結(jié)果發(fā)現(xiàn)兩家個(gè)體工商戶的名下沒有車輛登記信息，但是兩家個(gè)體工商戶卻出現(xiàn)了100余筆運(yùn)輸記錄，且運(yùn)輸記錄均為登記在宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司名下的車輛所產(chǎn)生的。

檢查人員經(jīng)過進(jìn)一步核實(shí)確認(rèn)，該運(yùn)輸公司與兩家個(gè)體工商戶共用運(yùn)輸車輛、駕駛?cè)藛T和?？繄?chǎng)地等資源，這些車輛的成本費(fèi)用在宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司中列支，所產(chǎn)生的運(yùn)輸收入?yún)s計(jì)入兩家個(gè)體工商戶名下。

同時(shí)，檢查人員依法調(diào)取了該運(yùn)輸公司及其關(guān)聯(lián)個(gè)體工商戶的銀行交易流水。通過仔細(xì)分析比對(duì)，發(fā)現(xiàn)兩家個(gè)體工商戶的收入最終均流向了王偉的個(gè)人賬戶。

證據(jù)擺在眼前，王偉終于漏出馬腳
在掌握了充分證據(jù)的基礎(chǔ)上，檢查人員依法對(duì)王偉進(jìn)行了詢問調(diào)查。面對(duì)鐵證如山，王偉最初試圖抵賴，聲稱兩家個(gè)體工商戶獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，與該運(yùn)輸公司無關(guān)。然而，在檢查人員出示了大量銀行流水、發(fā)票開具情況等證據(jù)后，王偉最終承認(rèn)了違法事實(shí)。
王偉承認(rèn)，為了降低稅負(fù)，動(dòng)起了“歪腦筋”。王偉與其妻子通過注冊(cè)兩家個(gè)體工商戶，針對(duì)不同客戶群體需求，將運(yùn)輸公司業(yè)務(wù)“化整為零”，將本應(yīng)按照增值稅一般納稅人核算的運(yùn)輸公司部分業(yè)務(wù)收入，轉(zhuǎn)移至屬于增值稅小規(guī)模納稅人的兩家個(gè)體工商戶名下，分別進(jìn)行納稅申報(bào)，違規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策。
王偉表示，一直以為這種通過小規(guī)模納稅人身份，套取小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠紅利的做法能夠瞞天過海，沒想到最終還是被稅務(wù)機(jī)關(guān)查了出來。王偉對(duì)違法行為懊悔不已，愿意承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，今后將依法納稅、誠信經(jīng)營(yíng)。
阿拉爾稅務(wù)局稽查局根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》文件規(guī)定，對(duì)兩家個(gè)體工商戶違規(guī)享受的小規(guī)模納稅人減免增值稅政策金額進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)屬于該運(yùn)輸公司的真實(shí)收入進(jìn)行了還原。經(jīng)核實(shí)，近兩年該運(yùn)輸公司累計(jì)拆分隱匿收入379.47萬元，少繳稅費(fèi)61.97萬元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
針對(duì)阿拉爾市宏潤(rùn)運(yùn)輸有限公司的違法行為，阿拉爾稅務(wù)局稽查局依法將其定性為偷稅，追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款。

國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局依法查處

沙河口區(qū)星海名媛美容院隱匿收入偽裝成

小規(guī)模納稅人騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件

時(shí)間：2025-04-25
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 240033/content.html

近期，國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析，依法查處沙河口區(qū)星海名媛美容院偷稅案件。
經(jīng)查，沙河口區(qū)星海名媛美容院通過隱匿收入，違規(guī)按小規(guī)模納稅人享受稅費(fèi)優(yōu)惠，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)62.76萬元。國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)105.12萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隱匿收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門堅(jiān)決依法查處各種偷逃稅行為，維護(hù)公平公正的稅收秩序，保障國家稅收安全。

“人氣美容院”背后的“零稅”套路

——揭開沙河口區(qū)星海名媛美容院騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅真相

時(shí)間：2025-04-25
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 240034/content.html

近日，國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析，依法查處了沙河口區(qū)星海名媛美容院騙享稅費(fèi)優(yōu)惠偷稅案件。經(jīng)查，該美容院通過隱匿收入，違規(guī)按小規(guī)模納稅人享受稅費(fèi)優(yōu)惠，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)62.76萬元。國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國行政處罰法》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)其依法追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)105.12萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

榜單前列卻“零稅負(fù)”
前期，國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局通過綜合分析發(fā)現(xiàn)，沙河口區(qū)星海名媛美容院在多個(gè)本地生活服務(wù)平臺(tái)美容服務(wù)類“人氣榜”“好評(píng)榜”“回頭客榜”穩(wěn)居前列，線上團(tuán)購項(xiàng)目十余項(xiàng)，標(biāo)價(jià)一般都在數(shù)千元至萬元。同時(shí)，平臺(tái)數(shù)據(jù)顯示，該美容院年銷量超700單。與此相對(duì)比的是，其申報(bào)的年銷售額均未超過30萬元，遠(yuǎn)低于增值稅起征點(diǎn)，這與其在平臺(tái)上的銷售情況并不相符，存在隱匿銷售收入嫌疑。
為弄清真相，檢查人員前往實(shí)地開展調(diào)查。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)觀察發(fā)現(xiàn)，該美容院占據(jù)市區(qū)核心地段三層商鋪，其內(nèi)部裝潢豪華，客流不斷，專屬停車場(chǎng)內(nèi)多種高檔車輛頻繁出入。檢查人員查閱相關(guān)資料得知，該地段同類型商鋪?zhàn)饨鸺s為50-80萬元。經(jīng)進(jìn)一步了解，該美容院還經(jīng)常向考核成績(jī)優(yōu)異的員工發(fā)放大額現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，與其不足30萬元的申報(bào)收入形成了鮮明的對(duì)比。

這些異常情況引起了檢查人員的疑問：若該美容院真如其申報(bào)數(shù)據(jù)所示“收入微薄”，如何支撐高昂房租和美容師的薪資獎(jiǎng)金？往來顧客如此多，其實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入究竟是多少？于是，檢查人員決定將突破口鎖定在資金流向上。

多個(gè)賬戶收款隱匿收入
為摸清資金流情況，檢查人員依法調(diào)取了該美容院銀聯(lián)POS機(jī)收款賬戶信息。賬戶數(shù)據(jù)信息顯示：其正在使用的銀聯(lián)POS機(jī)收款賬戶為近期開設(shè)，僅能反映近幾個(gè)月交易流水，歷史交易記錄嚴(yán)重缺失，無法完整呈現(xiàn)長(zhǎng)期銷售收入情況。加上美容服務(wù)的消費(fèi)者均為個(gè)人，普遍沒有索要發(fā)票的習(xí)慣，檢查人員意識(shí)到，該美容院很可能存在通過多個(gè)賬戶收款隱匿收入的情況。
針對(duì)POS機(jī)流水不全的問題，檢查人員依法調(diào)取了其關(guān)聯(lián)的賬戶信息及交易數(shù)據(jù)。經(jīng)過大量信息的篩查比對(duì)，真相逐漸清晰：該美容院在檢查期內(nèi)，頻繁更換銀聯(lián)POS機(jī)所綁定的商戶編號(hào)和銀行賬戶用于收款，經(jīng)查實(shí)共計(jì)十個(gè)商戶編號(hào)和四個(gè)銀行賬戶。為了逃避稅務(wù)部門監(jiān)管，該美容院想出了一個(gè)歪招，僅向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告一個(gè)不常使用的銀行賬戶，并將該賬戶的月均入賬收入金額控制在增值稅起征點(diǎn)以內(nèi)，一旦超過起征點(diǎn)，則立即將POS機(jī)更換為其他三個(gè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的銀行賬戶進(jìn)行收款，這些銷售收入既不開具發(fā)票，也不進(jìn)行申報(bào)，從而達(dá)到隱匿收入、違規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠偷逃稅款的目的。

經(jīng)查實(shí)，該美容院實(shí)際取得經(jīng)營(yíng)收入逾1700萬元，超過其申報(bào)的銷售收入55倍，未申報(bào)收入更是達(dá)到經(jīng)營(yíng)總收入的近98%，性質(zhì)十分惡劣。

“鐵證”面前供認(rèn)不諱
面對(duì)檢查人員的詢問，該美容院法定代表人劉曉梅表示，作為個(gè)體工商戶，財(cái)務(wù)核算不夠健全，存在僥幸心理，愿意積極配合處理。檢查人員耐心地為其講解稅種管理、申報(bào)繳稅、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)規(guī)定，采取說理式執(zhí)法方式，告知其存在的涉稅問題，劉曉梅承認(rèn)了自身違法事實(shí)并自覺接受處理處罰。
經(jīng)檢查，該美容院利用多個(gè)賬戶收取銷售款隱匿收入少繳納增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)共計(jì)62.76萬元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)該美容院的違法行為作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。

享受稅費(fèi)優(yōu)惠須合規(guī) 依法誠信納稅是根本

作者：李萍 姜芝樹
時(shí)間：2025年04月28日
來源：中國稅務(wù)報(bào)

4月25日，安徽、新疆、大連稅務(wù)部門公布了3起騙享稅費(fèi)優(yōu)惠的違法案件。涉案企業(yè)通過拆分經(jīng)營(yíng)、隱匿收入、虛假納稅申報(bào)等手段騙享小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠，均被依法查處。業(yè)界專家提醒廣大經(jīng)營(yíng)主體，要牢固樹立依法誠信納稅理念，合規(guī)享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策，自覺承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任，不能心存僥幸，更不能觸碰法律紅線。

稅費(fèi)優(yōu)惠決不容違規(guī)騙享
近年來，黨中央、國務(wù)院部署實(shí)施了小規(guī)模納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠政策，本是國家基于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控與扶持經(jīng)營(yíng)主體而發(fā)出的“政策紅包”，旨在幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)、激發(fā)創(chuàng)新活力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。然而，在某些不法企業(yè)看來，這卻成了“節(jié)稅”的好路子，通過違法手段騙享政策紅利，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的市場(chǎng)秩序，破壞了市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
“在短期利益面前，部分經(jīng)營(yíng)主體喪失了應(yīng)有的底線，妄圖通過不正當(dāng)手段實(shí)現(xiàn)所謂的‘利益最大化’。稅務(wù)部門此次通報(bào)的案件中，企業(yè)拆分經(jīng)營(yíng)騙享稅費(fèi)優(yōu)惠本質(zhì)上是惡意逃稅，其危害性不僅在于侵蝕國家稅基，更侵蝕著稅收公平的基礎(chǔ)?！蔽髂险ù髮W(xué)財(cái)稅法研究中心副主任廖呈錢表示。
廖呈錢指出，通報(bào)的涉案主體，有的將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)“化整為零”、隱匿收入，有的將本應(yīng)適用一般納稅人稅率的業(yè)務(wù)拆分至小規(guī)模納稅人名下，從而享受增值稅低稅率乃至免稅的優(yōu)惠。這些偷逃稅的歪招已構(gòu)成《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定的偷稅行為。對(duì)此類案件的依法處理，彰顯了稅務(wù)部門對(duì)騙享稅費(fèi)優(yōu)惠違法犯罪行為零容忍的態(tài)度。
“依法嚴(yán)厲打擊違規(guī)享受、惡意騙取稅費(fèi)優(yōu)惠等涉稅違法行為，能夠防止‘劣幣驅(qū)逐良幣’，也是對(duì)守法經(jīng)營(yíng)主體的支持，是維護(hù)稅收公平的應(yīng)有之義，確保每一項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策都精準(zhǔn)惠及真正符合條件有需要的納稅人?！敝醒胴?cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)樊勇表示，經(jīng)營(yíng)主體切莫鋌而走險(xiǎn)隱匿收入違法騙享稅費(fèi)優(yōu)惠，將自身置于從典型企業(yè)變身“典型案例”的風(fēng)險(xiǎn)之中，實(shí)在得不償失。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，這是今年以來稅務(wù)總局第3次公布騙享稅費(fèi)優(yōu)惠的案件。專家學(xué)者普遍認(rèn)為，系列典型案件的曝光，釋放了嚴(yán)監(jiān)管的信號(hào)，稅務(wù)部門常態(tài)化打擊騙享、精準(zhǔn)性監(jiān)管、典型性曝光，加強(qiáng)騙享稅費(fèi)優(yōu)惠的稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查的力度只會(huì)越來越大，每個(gè)納稅人都應(yīng)自覺依法納稅，承擔(dān)起相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。

賬戶信息須報(bào)告，不開票收入絕非法外之地
依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部銀行賬戶賬號(hào)信息。從稅務(wù)部門此次公布的3起案件以及前期公布的案件可以看出，有的納稅人不依法向稅務(wù)部門報(bào)告銀行賬戶，有的利用未依法報(bào)告的銀行賬戶隱瞞真實(shí)收入以逃避繳納稅款，還有的利用未依法報(bào)告的銀行賬戶實(shí)施其他涉稅違法行為。這些違法行為都是對(duì)法律義務(wù)的漠視。
“依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，而如實(shí)報(bào)送銀行賬戶賬號(hào)信息則是履行這一法定義務(wù)的重要內(nèi)容?！狈轮赋觯吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十條明確規(guī)定了對(duì)此類違法行為的處罰內(nèi)容，同時(shí)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第48號(hào)）規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)的，一次性扣11分，影響其納稅信用等級(jí)評(píng)定，特別是將無法獲評(píng)為A級(jí)，相應(yīng)的守信激勵(lì)措施也將無法享受，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來不利影響。
值得注意的是，此次曝光的案件中，大連市稅務(wù)部門通報(bào)的涉案企業(yè)通過不開票隱匿收入偷逃稅款，其未申報(bào)收入占經(jīng)營(yíng)總收入的近98%。
“不可否認(rèn)，部分企業(yè)因項(xiàng)目結(jié)算周期等客觀因素導(dǎo)致收入確認(rèn)存在滯后，未能及時(shí)進(jìn)行申報(bào)。但是，有少部分企業(yè)在利益的驅(qū)動(dòng)下，主觀上不報(bào)、少報(bào)‘未開票收入’，試圖使用拆分經(jīng)營(yíng)、私人賬戶收款等方式逃避監(jiān)管，誤以為只要‘未開票’，相關(guān)收入就無法被監(jiān)管，這都是一廂情愿的想法。”廈門大學(xué)管理學(xué)院教授李成指出，殊不知我國稅收征管體系建設(shè)已從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)型升級(jí)，稅收治理能力顯著提升。
不開票收入絕不是法外收入。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一旦產(chǎn)生應(yīng)稅行為并取得收入，無論是否開具發(fā)票，都負(fù)有依法納稅申報(bào)的義務(wù)。而作為個(gè)人，也須嚴(yán)格遵守法律規(guī)定如實(shí)申報(bào)取得的收入。

合規(guī)經(jīng)營(yíng)、依法納稅才能持續(xù)發(fā)展
合規(guī)經(jīng)營(yíng)、依法納稅不僅是法律底線，更是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的基石，各類經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)學(xué)法知法守法，強(qiáng)化依法誠信納稅的自覺，將合規(guī)視為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。
“抱有僥幸心理獲取的每一分不當(dāng)利益都是‘風(fēng)險(xiǎn)錢’，未來都將付出百倍的代價(jià)。這種逃避納稅義務(wù)的行為實(shí)屬‘貪小失大’。”東北財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授李晶表示，當(dāng)前我國稅收監(jiān)管已邁入“以數(shù)治稅”新階段，依托稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)異常納稅行為的識(shí)別準(zhǔn)確率持續(xù)提高，任何稅收違法行為都難逃法眼。違法行為一旦被查實(shí)，納稅人不僅要補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金和罰款，更會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致納稅信用降級(jí)，在發(fā)票領(lǐng)用、資質(zhì)審核、融資授信、政策享受等方面受到限制。
在她看來，依法納稅不是選擇題，而是企業(yè)生存發(fā)展的必答題。各類經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)規(guī)范構(gòu)建稅務(wù)管理體系和內(nèi)控制度，將合規(guī)經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展態(tài)勢(shì)。
“當(dāng)經(jīng)營(yíng)主體普遍形成‘依法治企、誠信納稅、合規(guī)運(yùn)營(yíng)’的行為自覺時(shí)，不僅能有效規(guī)避自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，更能為構(gòu)建公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境注入持久動(dòng)力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展與市場(chǎng)健康生態(tài)的良性互動(dòng)?！绷纬叔X指出。
廖呈錢還表示，堅(jiān)守法治底線、秉持誠信經(jīng)營(yíng)、積極擁抱合規(guī)，是企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的必由之路，更是助力中國式現(xiàn)代化建設(shè)的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。