【案例合集】“通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)隱匿銷(xiāo)售收入偷稅被罰”稽查案例匯總（持續(xù)更新）

潛藏在數(shù)據(jù)迷霧中的偷稅真相——加油站未開(kāi)票隱匿收入終被罰

時(shí)間：2025年04月22日

來(lái)源：西安市稅務(wù)局

國(guó)家稅務(wù)總局西安市稅務(wù)局第三稽查局依法查處了西安市高陵區(qū)昊尊閩陜貿(mào)易有限公司高陵區(qū)東關(guān)加油站隱瞞收入案件，該企業(yè)通過(guò)將部分不開(kāi)票收入隱匿轉(zhuǎn)移至個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行虛假申報(bào)的方式偷逃稅款?；椴块T(mén)依法追繳該企業(yè)少繳稅費(fèi)636,134.82元，加收滯納金127,273.27元，處罰款310,591.25元，目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款共計(jì)1,073,999.34元均已入庫(kù)。

未開(kāi)票收入占比高顯疑點(diǎn)

西安市稅務(wù)局第三稽查局開(kāi)展稅收大數(shù)據(jù)分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，西安市高陵區(qū)昊尊閩陜貿(mào)易有限公司高陵區(qū)東關(guān)加油站在檢查年度期間未開(kāi)發(fā)票收入占比高達(dá)41.44％，且通過(guò)測(cè)算稅負(fù)僅為1.5％，明顯低于行業(yè)平均水平，存在逃避納稅嫌疑。但檢查人員對(duì)該企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、企業(yè)流水及賬簿等資料進(jìn)行案頭分析，并未發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和納稅申報(bào)有明顯異常，檢查工作一時(shí)難以取得進(jìn)展。

帶著疑問(wèn)，檢查人員將檢查重心轉(zhuǎn)向企業(yè)關(guān)鍵人員來(lái)尋求突破。一方面，向站長(zhǎng)核查了該企業(yè)基本經(jīng)營(yíng)情況、收取加油款的方式、加油員換班時(shí)當(dāng)班收入的核對(duì)方式、每日油品銷(xiāo)售數(shù)量登記數(shù)據(jù)和加油員交來(lái)款項(xiàng)的資料存放等情況。另一方面，詢(xún)問(wèn)當(dāng)班收費(fèi)人員相關(guān)細(xì)節(jié)，為后續(xù)調(diào)查做好充足準(zhǔn)備。

抽絲剝繭梳理數(shù)據(jù)獲突破

檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)收銀系統(tǒng)的早期數(shù)據(jù)大量缺失。企業(yè)自2021年開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，始終使用電腦收銀機(jī)進(jìn)行收銀記賬，記錄加油數(shù)據(jù)。2023年11月，企業(yè)突然更換電腦主板，并于11月10日使用新的大屏智能化收費(fèi)系統(tǒng)替換了原傳統(tǒng)收銀機(jī)系統(tǒng)。在收款途徑上，該企業(yè)除了使用傳統(tǒng)現(xiàn)金、刷卡以及微信、支付寶網(wǎng)絡(luò)支付之外，還使用了大量如e起加油、富掌柜、貨車(chē)幫、京車(chē)幫、小桔加油、PC滴滴加油等第三方支付收費(fèi)系統(tǒng)，收款方式眾多，僅僅通過(guò)調(diào)取企業(yè)銀行流水來(lái)分析資金流已遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足辦案需要，資金流查證工作頭緒繁雜。

隨著調(diào)查逐步深入，檢查人員發(fā)現(xiàn)了突破性線索，即該企業(yè)存在資金流向個(gè)人賬戶(hù)的情況，且加油大屏機(jī)存有早期數(shù)據(jù)備份。檢查人員立即行動(dòng)，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)大屏機(jī)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬簿記載數(shù)據(jù)不符，至此真相逐漸浮出水面。最終確認(rèn)該加油站利用成品油零售中大量客戶(hù)不索取發(fā)票的習(xí)慣，將部分不開(kāi)票收入通過(guò)第三方支付平臺(tái)轉(zhuǎn)移到個(gè)人賬戶(hù)，以不入賬、不申報(bào)的方式，達(dá)到隱匿銷(xiāo)售收入的目的。

層層掩蓋終究難逃法網(wǎng)

在嚴(yán)密的證據(jù)面前，該企業(yè)最終承認(rèn)偷逃稅款的事實(shí)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

針對(duì)西安市高陵區(qū)昊尊閩陜貿(mào)易有限公司高陵區(qū)東關(guān)加油站的違法行為，西安市稅務(wù)局第三稽查局依法將其定性為偷稅，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。

追蹤資金暗線 揭開(kāi)賬外交易和虛開(kāi)發(fā)票面紗

——賀州市賀建商品混凝土有限公司涉稅違法案件查處紀(jì)實(shí)

發(fā)布時(shí)間：2025-11-01 10:30
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局
原文鏈接：https://guangxi.chinatax.gov.cn/ ... 0251103_424830.html

近期，國(guó)家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局第一稽查局依法查處了賀州市賀建商品混凝土有限公司涉稅違法案件，2020年1月至2022年12月，該公司通過(guò)隱瞞銷(xiāo)售收入、取得虛開(kāi)成本發(fā)票等手段偷逃稅款，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)284.71萬(wàn)元。針對(duì)其違法事實(shí)，賀州市稅務(wù)局第一稽查局依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)530.27萬(wàn)元的處理處罰決定。

數(shù)據(jù)預(yù)警：異常申報(bào)牽出偷稅線索
前期，國(guó)家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局第一稽查局在開(kāi)展稅收大數(shù)據(jù)篩查和對(duì)比中發(fā)現(xiàn)，賀州市賀建商品混凝土有限公司的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和混凝土的材料配比等數(shù)據(jù)存在異常。該公司是當(dāng)?shù)匾?guī)模較大的混凝土生產(chǎn)企業(yè)，稽查人員根據(jù)其購(gòu)入的水泥沙石等原材料，通過(guò)行業(yè)普遍的生產(chǎn)配比，發(fā)現(xiàn)其增值稅申報(bào)金額與行業(yè)平均水平存在明顯偏差?；槿藛T初步判斷，該企業(yè)可能存在隱匿銷(xiāo)售收入或取得虛開(kāi)成本發(fā)票的重大嫌疑，隨即展開(kāi)針對(duì)性調(diào)查。
為調(diào)取相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，稽查人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行了實(shí)地檢查。但由于企業(yè)曾遭遇生產(chǎn)事故，該公司僅完整留存2023年以來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)；2020年-2022年的生產(chǎn)情況缺少具體準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，因此生產(chǎn)配比數(shù)據(jù)僅具有參考作用。

  

實(shí)地突擊：個(gè)人賬戶(hù)成為關(guān)鍵突破口
在檢查財(cái)務(wù)憑證時(shí)，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銀行賬戶(hù)和實(shí)際控制人羅某個(gè)人銀行卡往來(lái)交易頻繁，很多成本的支出都是由羅某個(gè)人賬戶(hù)代為支付，檢查人員立即依法查詢(xún)了羅某個(gè)人賬戶(hù)的交易流水，成功打開(kāi)了案件突破口。交易記錄顯示，2020年至2022年間，企業(yè)法定實(shí)際控制人羅某個(gè)人賬戶(hù)頻繁收到來(lái)自混凝土承銷(xiāo)商、建筑工程承包商、個(gè)體施工隊(duì)的轉(zhuǎn)賬，這些轉(zhuǎn)賬的備注都注明了混凝土款或者某月份的貨款，單筆金額從數(shù)萬(wàn)元到數(shù)十萬(wàn)元不等，累計(jì)金額高達(dá)750.35萬(wàn)元。經(jīng)與企業(yè)銷(xiāo)售合同、出庫(kù)單逐一比對(duì)，確認(rèn)這些收入均為混凝土銷(xiāo)售所得，但未在企業(yè)賬簿中體現(xiàn)。
面對(duì)稽查人員出示的證據(jù)，羅某起初辯稱(chēng)是“個(gè)人借款往來(lái)”，但在持續(xù)追問(wèn)下，最終承認(rèn)這些款項(xiàng)實(shí)為未申報(bào)的銷(xiāo)售收入。?

  

發(fā)票核查：資金回流揭開(kāi)虛開(kāi)真相
在對(duì)該公司隱匿收入情況開(kāi)展數(shù)據(jù)分析過(guò)程中，另一個(gè)疑點(diǎn)浮出水面：企業(yè)2022年9月取得的6份外省B建筑材料有限公司開(kāi)具的沙石采購(gòu)發(fā)票，票面金額高達(dá)582.50萬(wàn)元，但倉(cāng)庫(kù)無(wú)對(duì)應(yīng)貨物入庫(kù)記錄，并且除了這部分沙石，該公司所用的其他沙石原材料基本都從賀州本地采購(gòu)。稽查人員通過(guò)深挖資金流，發(fā)現(xiàn)了事實(shí)：賀建公司在支付全額貨款后，其中536.88萬(wàn)元通過(guò)多個(gè)中間賬戶(hù)，最終回流至實(shí)際控制人羅某及企業(yè)副總黎某的個(gè)人賬戶(hù)。
面對(duì)鐵證，羅某最終交代實(shí)情：“我公司與A公司確有真實(shí)交易。但由于當(dāng)時(shí)A公司無(wú)法給我公司開(kāi)具發(fā)票，我公司聯(lián)系到外省B建筑材料公司，為我公司補(bǔ)上這部分發(fā)票。為了做得逼真，還偽造了銷(xiāo)售合同、貨物簽收單等。”稽查人員經(jīng)進(jìn)一步核查確認(rèn)，上述從第三方取得的虛假發(fā)票所涉成本已全額計(jì)提，并已在企業(yè)當(dāng)年度生產(chǎn)成本中扣除。

法律亮劍：偷逃稅者終嘗苦果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
國(guó)家稅務(wù)總局賀州市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)賀州市賀建商品混凝土有限公司的稅收違法行為定性為偷稅，依法作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的決定。同時(shí)，將其涉嫌虛開(kāi)發(fā)票有關(guān)線索移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵查。?

國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局稽查局依法查處

蒙城縣宮橋加油站有限公司偷稅案件

發(fā)布時(shí)間 : 2025-11-26      

來(lái)源 : 國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局

近期，國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局稽查局依法查處了蒙城縣宮橋加油站有限公司偷稅案件。
經(jīng)查，2020年12月至2022年6月，該加油站通過(guò)使用第三方支付平臺(tái)，將收取的加油款轉(zhuǎn)至個(gè)人賬戶(hù)等手段隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅等稅費(fèi)206.56萬(wàn)元。2025年1月，國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)，依法作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)410.82萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。
國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，隱匿銷(xiāo)售收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)堅(jiān)持常態(tài)化依法查處偷逃稅行為，引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)相關(guān)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，切實(shí)維護(hù)法治公平的稅收營(yíng)商環(huán)境。

“隱匿”銷(xiāo)售收入現(xiàn)形記

——蒙城縣宮橋加油站有限公司偷稅案

發(fā)布時(shí)間 : 2025-11-26      

來(lái)源 : 國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局

原文鏈接：https://anhui.chinatax.gov.cn/art/2025/11/26/art_9428_1281201.html

近期，國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局稽查局依法查處了蒙城縣宮橋加油站有限公司偷稅案件。經(jīng)查，2020年12月至2022年6月，該加油站通過(guò)使用第三方支付平臺(tái)，將收取的加油款轉(zhuǎn)至個(gè)人賬戶(hù)等手段隱匿銷(xiāo)售收入，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅等稅費(fèi)款206.56萬(wàn)元。2025年1月，國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)該加油站作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)410.82萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。

群眾舉報(bào)牽出隱匿收入線索

前期，亳州市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)，反映蒙城縣宮橋加油站有限公司通過(guò)某科技公司開(kāi)發(fā)的加油管理系統(tǒng)及第三方支付平臺(tái)，將大量經(jīng)營(yíng)收入轉(zhuǎn)入指定的個(gè)人銀行賬戶(hù)，涉嫌偷逃稅款。

根據(jù)舉報(bào)線索，檢查人員依法調(diào)取了該加油站開(kāi)戶(hù)銀行流水信息，發(fā)現(xiàn)其對(duì)公交易流水與申報(bào)數(shù)據(jù)基本匹配，資金也未流向個(gè)人賬戶(hù)，賬簿資料與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)表面一致，未見(jiàn)明顯異常。舉報(bào)是否屬實(shí)？檢查人員根據(jù)該加油站地處交通干線的事實(shí)，綜合分析該加油站經(jīng)營(yíng)情況和稅收數(shù)據(jù)，其申報(bào)納稅金額與經(jīng)營(yíng)收入明顯不匹配的問(wèn)題逐漸浮出水面。

實(shí)地核查揭露真實(shí)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)

為核實(shí)其真實(shí)收入情況，檢查人員依法對(duì)該加油站開(kāi)展實(shí)地檢查取證，發(fā)現(xiàn)其收款碼的收單機(jī)構(gòu)為第三方支付平臺(tái)。通過(guò)調(diào)取加油機(jī)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際銷(xiāo)售總量遠(yuǎn)高于申報(bào)數(shù)據(jù)，該加油站隱匿銷(xiāo)售收入的行為也隨之顯現(xiàn)。

為進(jìn)一步查清事實(shí)，檢查人員趕赴第三方支付平臺(tái)公司調(diào)取該加油站收款碼交易數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其備案的營(yíng)業(yè)執(zhí)照關(guān)聯(lián)多個(gè)銀行收款賬戶(hù)，其中包括法定代表人凌政完和相關(guān)人員張?jiān)鰪?qiáng)的個(gè)人賬戶(hù)。這一發(fā)現(xiàn)印證了舉報(bào)內(nèi)容，也為案件突破提供了關(guān)鍵線索。檢查人員逐筆比對(duì)第三方支付平臺(tái)的交易流水、對(duì)公賬戶(hù)銀行流水及納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，鎖定與銷(xiāo)售收入相關(guān)的資金流向，最終查實(shí)該加油站通過(guò)多個(gè)個(gè)人銀行賬戶(hù)收取加油款，隱匿銷(xiāo)售收入達(dá)1700余萬(wàn)元。

違法牟利終受法律嚴(yán)厲懲處

在收集、整理并固定大量證據(jù)后，檢查人員迅速約談該加油站相關(guān)人員，詳細(xì)講解稅收法律法規(guī)政策并告知其相應(yīng)的法律后果。在確鑿證據(jù)面前，該加油站法定代表人凌政完最終承認(rèn)了違法事實(shí)，2020年12月至2022年6月，該加油站為少繳稅款，通過(guò)第三方支付平臺(tái)將大量加油款轉(zhuǎn)入相關(guān)人員控制的個(gè)人賬戶(hù)，隱匿收入1700余萬(wàn)元。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款的有關(guān)規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

國(guó)家稅務(wù)總局亳州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)該加油站的違法行為作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)410.82萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。