【全網(wǎng)最全】歷史上最高規(guī)模退稅減稅！2022年留抵退稅預(yù)計(jì)狂退1.5萬(wàn)億元！到底啥是留抵退稅？誰(shuí)將受益？

本次增值稅留抵退稅有何不同

作者：田志偉 金圣

作者：田志偉系上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院副院長(zhǎng)，金圣系上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院碩士生

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)  2022年03月16日  版次：05

本次增值稅留抵退稅改革涉及兩個(gè)重要變化：一是首次對(duì)企業(yè)增值稅留抵稅額存量進(jìn)行退稅；二是增值稅增量留抵稅額由原先按比例退稅改為足額退還。

政府工作報(bào)告提出，大力改進(jìn)因增值稅稅制設(shè)計(jì)類似于先繳后退的留抵退稅制度，今年對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅。此次增值稅留抵退稅改革“優(yōu)先安排小微企業(yè)”“重點(diǎn)支持制造業(yè)”，對(duì)相關(guān)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。

增值稅對(duì)納稅人應(yīng)稅銷售額中的增值部分征稅，其應(yīng)納稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。如果一個(gè)企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，意味著企業(yè)負(fù)擔(dān)了超額的增值稅，理論上應(yīng)當(dāng)為該企業(yè)辦理增值稅退稅。但是，為避免不法企業(yè)利用該政策騙稅，2018年之前，我國(guó)實(shí)行增值稅留抵制度，即若一個(gè)企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不對(duì)其進(jìn)行增值稅退稅，而是將進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的差額留到下一期繼續(xù)抵扣。

2018年之后，隨著征管水平的提高，我國(guó)逐步試行增值稅增量留抵退稅制度，即對(duì)納稅人新增加的增值稅留抵稅款按照一定的比例予以退稅。之所以不涉及增值稅留抵稅款的存量，主要出于兩方面考量：首先，我國(guó)剛試行增值稅留抵退稅制度，管理手段與制度仍有待進(jìn)一步完善；其次，增值稅留抵稅款額度巨大，一步到位的留抵退稅制度改革會(huì)對(duì)我國(guó)財(cái)政產(chǎn)生巨大壓力。

本次增值稅留抵退稅制度改革涉及兩大重要變化：一是首次對(duì)企業(yè)增值稅留抵稅額存量進(jìn)行退稅；二是增值稅增量留抵稅額由原先按比例退稅改為足額退還。此次改革后的小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策也可叫作“增值稅留抵全額退稅”。

“增值稅留抵全額退稅”直接為企業(yè)的運(yùn)行注入活水。這是因?yàn)?，增值稅稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額超出銷項(xiàng)稅額的部分形成留抵稅額，因此銷項(xiàng)稅額相對(duì)較小的企業(yè)更容易產(chǎn)生增值稅留抵稅額。而這類企業(yè)一般屬于經(jīng)營(yíng)困難企業(yè)，或者特別需要資金支持的初創(chuàng)期企業(yè)。因此，“增值稅留抵全額退稅”對(duì)于鼓勵(lì)企業(yè)做大做強(qiáng)、支持困難企業(yè)扭虧為盈、助力新創(chuàng)企業(yè)降低創(chuàng)業(yè)成本具有重要意義。

此次改革亦涉及制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的增值稅留抵退稅問(wèn)題。這些行業(yè)大多增值稅留抵稅款金額較大。一方面，科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸行業(yè)存在購(gòu)銷稅率差。例如服務(wù)類行業(yè)通常適用6%的增值稅稅率，燃?xì)?、交通運(yùn)輸行業(yè)適用9%的稅率，而這些行業(yè)采購(gòu)的機(jī)器設(shè)備、煤炭、汽油等商品往往適用13%的稅率，購(gòu)進(jìn)商品適用稅率高于銷售商品，這種稅率差異是產(chǎn)生留抵稅額的原因之一。另一方面，包括制造業(yè)在內(nèi)，上述行業(yè)還可能存在設(shè)備投資金額較大、投資回收期較長(zhǎng)的情況，容易形成較大金額的留抵稅款。加上受新冠肺炎疫情沖擊，近年來(lái)相關(guān)行業(yè)的銷售額走低，更是加重了留抵稅額“趴在賬上”的情況。此次改革體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)的支持。

需要說(shuō)明的是，長(zhǎng)期來(lái)看，增值稅留抵退稅改革對(duì)財(cái)政資金壓力的影響有限。增值稅留抵退稅與增值稅稅率下調(diào)的政策不同，后者對(duì)稅收收入的向下壓力是持續(xù)性的；而增值稅留抵退稅所產(chǎn)生的影響主要是短期的，是一次性的，不會(huì)對(duì)未來(lái)的財(cái)政收入產(chǎn)生顯著影響，有望通過(guò)刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、做大經(jīng)濟(jì)總量、擴(kuò)大稅收基礎(chǔ)來(lái)緩解財(cái)政壓力。

另外，此前我國(guó)未曾實(shí)行過(guò)增值稅存量留抵退稅政策，留抵退稅金額也從未達(dá)到如此大的規(guī)模，在政策設(shè)計(jì)與征收管理方面仍需積極探索、妥善安排。如在今年內(nèi)逐步分批次實(shí)現(xiàn)增值稅留抵稅款存量退稅，優(yōu)先安排小微企業(yè)存量留抵退稅。根據(jù)征管能力合理安排退稅申報(bào)期。隨著稅收征管水平的提高，逐步增加增量留抵退稅頻率等。

劉怡：留抵退稅為何成為今年減稅降費(fèi)主抓手

來(lái)源：央廣網(wǎng)

發(fā)布日期：2022-03-21

原文鏈接：https://www.ctax.org.cn/xstt/zjsd/202203/t20220321_1123890.shtml

中央廣播電視總臺(tái)經(jīng)濟(jì)之聲推出數(shù)字解讀專題《穩(wěn)中求進(jìn)更有“數(shù)”》。本期解讀：今年大規(guī)模減稅降費(fèi)為何從1.5萬(wàn)億元增值稅留抵退稅切入?？偱_(tái)央廣記者專訪北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授、財(cái)政學(xué)系主任劉怡。

　　記者：今年的增值稅留抵退稅規(guī)模會(huì)達(dá)到史無(wú)前例的約1.5萬(wàn)億元。在基本概念上，什么是“增值稅留抵”？
　　劉怡：這和增值稅的計(jì)算方式有關(guān)。增值稅稅額是當(dāng)期銷售的銷項(xiàng)稅額減去購(gòu)進(jìn)原材料產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果減出來(lái)是一個(gè)負(fù)數(shù)，我們就稱其為增值稅留抵。
　　舉個(gè)例子，比如一家企業(yè)，它的銷項(xiàng)是100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅的稅率是13%，那銷項(xiàng)稅額就是13萬(wàn)元；如果進(jìn)項(xiàng)是200萬(wàn)元，稅率也是13%，那進(jìn)項(xiàng)稅額就是26萬(wàn)元。銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，是負(fù)的13萬(wàn)元，那這13萬(wàn)元就是增值稅留抵。

　　記者：那什么又是增值稅留抵“退稅”？
　　劉怡：增值稅留抵的傳統(tǒng)做法是結(jié)轉(zhuǎn)到下期來(lái)抵扣。比如說(shuō)，等你下期有更多銷售的時(shí)候，就可以把上期的留抵扣掉。對(duì)于一些研發(fā)和初創(chuàng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果他們購(gòu)進(jìn)大型機(jī)器設(shè)備的話，就比較容易一下子產(chǎn)生比較大的進(jìn)項(xiàng)，而銷項(xiàng)形成的速度沒(méi)有那么快，那么就會(huì)形成比較高的留抵，企業(yè)的資金就容易被占?jí)?。我們進(jìn)行留抵退稅，就是給企業(yè)增加現(xiàn)金流。

　　記者：減稅降費(fèi)已持續(xù)多年，并且每年的發(fā)力點(diǎn)都在變化。對(duì)于今年約2.5萬(wàn)億元的退稅減稅來(lái)說(shuō)，從您的角度來(lái)理解，為什么要把留抵退稅（約1.5萬(wàn)億元）作為“重頭戲”？
　　劉怡：這些年特別是疫情發(fā)生以來(lái)，需求端有所收縮，企業(yè)的壓力變大，再加上這些年原材料價(jià)格大幅上漲，也就是企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)變得更大了，但又沒(méi)有足夠的銷售來(lái)形成銷項(xiàng)稅額。與此同時(shí)，企業(yè)還要去支付工資、利息、房租等，需要大量的現(xiàn)金流。如何來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題？這1.5萬(wàn)億元的留抵退稅如果能落實(shí)到位，就真的是解決了企業(yè)的燃眉之急。

　　記者：《政府工作報(bào)告》提到，今年要實(shí)行大規(guī)模留抵退稅；本周的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議在時(shí)限上進(jìn)一步明確要求，該退的稅款能退的快退。特別需要點(diǎn)明的是，今年的留抵退稅，不僅涉及增量留抵部分，還要深入解決存量留抵問(wèn)題。所以今年的政策決心是不是足夠大？
　　劉怡：我們的留抵退稅是從2018年起逐步建立的，在2019年形成了比較正式的期末留抵退稅制度。以2019年4月1日作為節(jié)點(diǎn)，在這之前的，我們稱其為存量留抵，在這之后的是增量留抵。
　　我們以前主要是針對(duì)增量留抵進(jìn)行退稅。今年的《政府工作報(bào)告》提出，一些存量留抵稅額也要一次性全部退還，這是特別大的一個(gè)亮點(diǎn)。長(zhǎng)期的留抵也要退，充分地給我們企業(yè)注入活力。

　　記者：1.5萬(wàn)億元留抵退稅在落地過(guò)程中，體現(xiàn)出來(lái)的政策導(dǎo)向是什么樣的？
　　劉怡：《政府工作報(bào)告》里提到，優(yōu)先安排小微企業(yè)，對(duì)小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)狻⒔煌ㄟ\(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)留抵退稅問(wèn)題。
　　從個(gè)人的角度來(lái)看，這樣有針對(duì)性的政策是建立在增值稅留抵對(duì)不同規(guī)模不同領(lǐng)域企業(yè)產(chǎn)生不同影響的基礎(chǔ)上作出的。有利于小微企業(yè)繼續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，有利于重點(diǎn)領(lǐng)域企業(yè)擴(kuò)大投資、提高生產(chǎn)工藝、技術(shù)裝備，有利于加速推進(jìn)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，提升產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈現(xiàn)代化水平，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性和競(jìng)爭(zhēng)力。

　　記者：業(yè)內(nèi)其實(shí)還關(guān)注留抵退稅的負(fù)擔(dān)機(jī)制問(wèn)題。這個(gè)問(wèn)題對(duì)于市場(chǎng)主體來(lái)說(shuō)就是——這筆錢由誰(shuí)來(lái)退？又如何保證退到位？
　　劉怡：在負(fù)擔(dān)機(jī)制上，我們舉個(gè)例子——如果北京的一家企業(yè)從外地購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備，那么購(gòu)進(jìn)的時(shí)候，形成的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在外地被就地征收，外地拿到這部分稅收（地方分成部分）。如果銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額相減是個(gè)負(fù)數(shù)，那就形成留抵了。這個(gè)稅是外地收的，但如果現(xiàn)在要北京去退，就可能會(huì)退不了。對(duì)于一些財(cái)力比較弱的市縣，短期內(nèi)要負(fù)擔(dān)大量留抵退稅的話，壓力可能就會(huì)比較大。
　　考慮到這點(diǎn)，今年的《政府工作報(bào)告》中強(qiáng)調(diào)，中央層面會(huì)通盤考慮，加大對(duì)地方財(cái)力支持，補(bǔ)助資金直達(dá)市縣，加強(qiáng)資金調(diào)度，確保退稅減稅這項(xiàng)關(guān)鍵性舉措落實(shí)到位，退稅資金直達(dá)企業(yè)賬戶。　

積極落實(shí)增值稅留抵退稅政策 重點(diǎn)支持制造業(yè)等行業(yè)

來(lái)源：央視新聞

2022年3月23日，國(guó)務(wù)院新聞辦公室舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才、國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹介紹了增值稅留抵退稅有關(guān)情況。

　　財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才表示，財(cái)政部、稅務(wù)總局堅(jiān)決貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議精神，3月22日第一時(shí)間發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》，明確了這項(xiàng)政策的具體措施和操作辦法，確保該退的稅款能盡快退到企業(yè)賬上。同時(shí)財(cái)政部下達(dá)了首批支持小微企業(yè)留抵退稅專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付4000億元，財(cái)政部副部長(zhǎng)許宏才介紹了有關(guān)政策的情況：

　　第一，增值稅留抵退稅政策實(shí)施情況。

　　近年來(lái)，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國(guó)內(nèi)外形勢(shì)和諸多風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，黨中央、國(guó)務(wù)院著眼全局作出深化增值稅改革的重大戰(zhàn)略部署，通過(guò)改革基本建立起現(xiàn)代增值稅制度。在2018年以前主要處理方式是結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣，2019年以后對(duì)先進(jìn)制造業(yè)增量留抵稅額予以全部退稅，對(duì)于其他行業(yè)設(shè)定了一定條件，滿足條件的增量留抵稅額按一定比例退稅，今年對(duì)留抵稅額提前實(shí)行大規(guī)模退稅。

　　第二，2022年實(shí)施增值稅留抵退稅政策安排。

　　按照今年《政府工作報(bào)告》部署要求，實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，全年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元。其中，實(shí)行大規(guī)模退稅是主要措施，全年留抵退稅約1.5萬(wàn)億元，就是2.5萬(wàn)億元當(dāng)中有1.5萬(wàn)億元是增值稅的留抵退稅。主要內(nèi)容包括：

　　一是優(yōu)先支持小微企業(yè)，加大小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策力度。對(duì)所有符合條件的小微企業(yè)一次性退還存量留抵稅額，并放寬增量留抵退稅條件，將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%，就是全部退還。同時(shí)，在退稅進(jìn)度上優(yōu)先安排小微企業(yè)，對(duì)小微企業(yè)存量留抵稅額在6月底前一次性全部退還。

　　二是重點(diǎn)支持制造業(yè)等行業(yè)，全面解決制造業(yè)等行業(yè)留抵稅額問(wèn)題。加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策力度，此前，對(duì)于先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增量留抵稅額，這次將范圍擴(kuò)大到全部制造業(yè)，以及科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)等行業(yè)，并在今年年底前一次性退還這些行業(yè)的存量留抵稅額。

　　三是中央提供財(cái)力保障，確保退稅及時(shí)退付、“三保”足額保障。財(cái)政部在按現(xiàn)行稅制負(fù)擔(dān)50%退稅資金的基礎(chǔ)上，再通過(guò)安排1.2萬(wàn)億元轉(zhuǎn)移支付資金支持基層，落實(shí)退稅減稅降費(fèi)和保就業(yè)保基本民生等。具體來(lái)說(shuō)，我們通過(guò)三個(gè)專項(xiàng)來(lái)安排。其中，對(duì)新增留抵退稅中的地方負(fù)擔(dān)部分，中央財(cái)政補(bǔ)助比例平均超過(guò)82%，并向中西部地區(qū)傾斜。財(cái)政部明確了專項(xiàng)資金分配備案、預(yù)算下達(dá)、資金調(diào)撥等管理要求，將專項(xiàng)資金納入直達(dá)資金范圍，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，既確保及時(shí)足額退付留抵退稅資金，也防止專項(xiàng)資金閑置挪用。要求省級(jí)財(cái)政部門在分配專項(xiàng)資金時(shí)充分考慮各縣區(qū)實(shí)際情況，制定有針對(duì)性的方案，增強(qiáng)縣區(qū)財(cái)力保障，兜牢兜實(shí)“三?！钡拙€。

　　上述政策實(shí)施后，所有符合條件的小微企業(yè)以及制造業(yè)等六個(gè)行業(yè)的增量和存量留抵稅額問(wèn)題將得到徹底解決，縣區(qū)落實(shí)新增留抵退稅和其他減稅降費(fèi)的實(shí)際減收預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)齊，有力保障縣區(qū)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。(總臺(tái)央視記者 梁佳惠)

1.5萬(wàn)億留抵退稅落地細(xì)節(jié)逐步清晰：退給誰(shuí)、怎么退、誰(shuí)來(lái)退

來(lái)源：央廣網(wǎng)

央廣網(wǎng)北京3月22日消息(記者劉柏煊 李碩) 據(jù)中央廣播電視總臺(tái)經(jīng)濟(jì)之聲《天下財(cái)經(jīng)》報(bào)道，史無(wú)前例的約1.5萬(wàn)億元留抵退稅是今年穩(wěn)增長(zhǎng)、穩(wěn)市場(chǎng)主體、保就業(yè)的關(guān)鍵舉措。從上周的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議到21日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，今年大規(guī)模留抵退稅的落地細(xì)節(jié)逐步清晰。

　　退給誰(shuí)：小微企業(yè)+六大行業(yè)

　　留抵退稅，將直接為企業(yè)增加現(xiàn)金流。

　　今年約1.5萬(wàn)億元留抵退稅，涉及主體可用“1+6”來(lái)概括：所有符合條件的小微企業(yè)，加上“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”、“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”等六大行業(yè)。

　　怎么退：小微企業(yè)是優(yōu)先級(jí)

　　其中，《政府工作報(bào)告》中明確，優(yōu)先安排小微企業(yè)的留抵退稅。在具體時(shí)間表上，本周一的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確，針對(duì)所有行業(yè)小微企業(yè)、按一般計(jì)稅方式納稅的個(gè)體工商戶，存量留抵稅額6月底前全額退還，增量4月1日起按月全額退還。

　　為什么要把小微企業(yè)作為留抵退稅的優(yōu)先級(jí)?中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員、公共收入研究中心副主任梁季解讀：“可能主要有兩方面考慮：一是小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較差，而疫情對(duì)小微企業(yè)的沖擊最大，同時(shí)小微企業(yè)又是保就業(yè)的重要載體，作為減稅降費(fèi)的大頭，留抵退稅自然要重點(diǎn)關(guān)注小微企業(yè);二是前期的留抵退稅政策主要向先進(jìn)制造業(yè)等傾斜，而像是服務(wù)業(yè)等其他小微企業(yè)占比較高的行業(yè)享受的相對(duì)較少，這也是本次留抵退稅向小微企業(yè)傾斜的原因之一?！?/font>

　　全國(guó)政協(xié)常委、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)張連起解讀，今年大規(guī)模留抵退稅政策將分類分級(jí)分層落地?！跋茸屛⑿推髽I(yè)、小型企業(yè)應(yīng)享盡享留抵退稅這項(xiàng)利好，然后再面向六大行業(yè)辦理退還。這實(shí)際上就形成一個(gè)有節(jié)奏、有力度的留抵退稅政策實(shí)施過(guò)程，使得相關(guān)行業(yè)都能享受到政策紅利，都能感受到雪中送炭的政策溫暖?！?/font>

　　誰(shuí)來(lái)退：中央下達(dá)專項(xiàng)資金保落實(shí)

　　退稅資金具體如何負(fù)擔(dān)?此前有聲音擔(dān)心，大規(guī)模退稅會(huì)給財(cái)力本就緊張的地方政府帶來(lái)一定壓力。

　　國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上以及財(cái)政部方面最新透露了三個(gè)關(guān)鍵數(shù)字——安排1.2萬(wàn)億元轉(zhuǎn)移支付資金，支持基層落實(shí)退稅減稅降費(fèi)等;首批支持小微企業(yè)留抵退稅的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付4000億元已于本周一下午下達(dá);新增留抵退稅地方負(fù)擔(dān)部分中央財(cái)政補(bǔ)助平均超過(guò)82%。

　　梁季解讀，從資金安排上可以看到中央政府幫助地方政府落實(shí)減稅降費(fèi)政策、保市場(chǎng)主體保就業(yè)的決心和魄力。“我們國(guó)家國(guó)內(nèi)增值稅收入中央和地方的分成比例是50:50，相應(yīng)退稅中央和地方的負(fù)擔(dān)比例也應(yīng)該是50:50?？紤]到今年退稅規(guī)模大，地方政府尤其是西部地區(qū)一些地方政府的財(cái)政壓力可能會(huì)比較大，中央政府建立1.2萬(wàn)億元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，用于支持基層政府落實(shí)減稅降費(fèi)和保就業(yè)?；久裆?。”

　　“中央財(cái)政有足夠的財(cái)力、條件來(lái)保障留抵退稅政策落地，讓退稅資金切實(shí)直達(dá)市場(chǎng)主體。在政策落地過(guò)程中，也要防范有的企業(yè)騙退稅、騙補(bǔ)貼等?！睆堖B起說(shuō)。

大規(guī)模留抵退稅政策今起實(shí)施

稅務(wù)部門多措并舉促納稅人便享紅利

作者：瑞軒

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 2022年04月01日 版次：01

今年，黨中央、國(guó)務(wù)院決定實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，其中大規(guī)模增值稅留抵退稅政策是“重頭戲”。4月1日，增值稅留抵退稅政策實(shí)施首日，符合條件的微型企業(yè)存量留抵退稅等業(yè)務(wù)正式啟動(dòng)辦理，不少企業(yè)向稅務(wù)部門提交了退稅申請(qǐng)，享受國(guó)家的退稅“大禮包”。為把這項(xiàng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵性舉措落細(xì)落穩(wěn)，稅務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門前期做了大量細(xì)致準(zhǔn)備工作，在明確操作辦法、升級(jí)信息系統(tǒng)、優(yōu)化納稅服務(wù)、加強(qiáng)宣傳輔導(dǎo)、防范騙取退稅等方面持續(xù)用力，全力以赴幫助廣大納稅人及時(shí)充分便捷享受政策紅利。

政策規(guī)模大、分量重、市場(chǎng)主體受益多

據(jù)稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長(zhǎng)謝文介紹，留抵退稅是我國(guó)增值稅的一項(xiàng)重要制度安排。今年留抵退稅政策規(guī)模大、分量重，市場(chǎng)主體受益多，具有多方面重要意義。

——有助于穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力，實(shí)施大規(guī)模留抵退稅并向小微企業(yè)、制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)傾斜，鼓勵(lì)企業(yè)增資擴(kuò)產(chǎn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提振市場(chǎng)主體發(fā)展信心，是強(qiáng)化跨周期和逆周期調(diào)節(jié)的重要舉措，為穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤提供強(qiáng)力支撐。

——有助于市場(chǎng)主體紓困發(fā)展。今年留抵退稅新政將為市場(chǎng)主體新增約1.5萬(wàn)億元現(xiàn)金流，將稅款以“真金白銀”的形式實(shí)實(shí)在在地退還給企業(yè)，直接增加企業(yè)即期收入，對(duì)于正處在擴(kuò)張期、急需資金支持的企業(yè)，能夠起到幫一把、渡難關(guān)、扶一程的作用，助力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中輕裝上陣。

——有助于優(yōu)化完善增值稅制度。近年來(lái)我國(guó)持續(xù)改革完善增值稅制度，留抵退稅制度從無(wú)到有、從有到優(yōu)。今年實(shí)施大規(guī)模留抵退稅，有利于使增值稅制度設(shè)計(jì)更加科學(xué)、完善、平衡。從長(zhǎng)期來(lái)看，有利于為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)更加良好的稅制環(huán)境。

今年留抵退稅政策具有三個(gè)顯著特點(diǎn)

謝文介紹，與往年留抵退稅政策相比，今年留抵退稅新政力度更大、范圍更廣、層次更深。

——既全面覆蓋小微企業(yè)，又重點(diǎn)突出六大行業(yè)。今年留抵退稅政策惠及的企業(yè)當(dāng)中，小微企業(yè)戶數(shù)占比將超過(guò)90%；制造業(yè)新增留抵退稅規(guī)模占比約30%，在所有行業(yè)中最大。通過(guò)聚焦國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈中的重點(diǎn)及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，精準(zhǔn)釋放退稅紅利和改革效應(yīng)。

——既擴(kuò)大增量全額退稅范圍，又首次涉及存量留抵稅額。在以往對(duì)先進(jìn)制造業(yè)全額退還增量留抵稅額的基礎(chǔ)上，今年又將小微企業(yè)與制造業(yè)等六大行業(yè)納入增量100%退稅范圍，并首次退還這些企業(yè)的存量留抵稅額，力度和規(guī)?？涨?。

——既強(qiáng)化中央保障力度，又積極發(fā)揮地方作用。為確保留抵退稅政策落地不打折扣，今年中央加大轉(zhuǎn)移支付力度，地方也積極籌措資金，退稅規(guī)模、保障力度均是歷年之最。

稅務(wù)部門多措并舉確保政策4月1日順利實(shí)施

3月21日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)留抵退稅實(shí)施方案，次日稅務(wù)總局即聯(lián)合財(cái)政部印發(fā)財(cái)稅政策公告，并同步制發(fā)征管服務(wù)文件。作為政策執(zhí)行部門，全國(guó)稅務(wù)部門按照黨中央、國(guó)務(wù)院部署要求，在各級(jí)黨委政府的大力支持下，在財(cái)政、人民銀行等部門的通力協(xié)作下，迅速采取一系列有力措施，全力以赴確保留抵退稅政策如期實(shí)施。

——健全工作機(jī)制確保責(zé)任到位。稅務(wù)總局成立退稅減稅政策落實(shí)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各級(jí)稅務(wù)部門均建立了專門工作機(jī)制，通過(guò)強(qiáng)化與財(cái)政、人民銀行等部門的聯(lián)動(dòng)聯(lián)通，細(xì)化留抵退稅實(shí)施方案，圍繞信息系統(tǒng)升級(jí)、宣傳培訓(xùn)輔導(dǎo)等重點(diǎn)任務(wù)倒排工期、壓茬推進(jìn)，確保各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)落地。

——改造升級(jí)系統(tǒng)確保支撐到位。為確保政策落地，各地稅務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行了金稅三期、電子稅務(wù)局等信息系統(tǒng)留抵退稅相關(guān)模塊的更新和升級(jí)，優(yōu)化功能，改造流程，便利廣大納稅人高效、快捷辦理留抵退稅業(yè)務(wù)。

——廣泛宣傳輔導(dǎo)確保知悉到位。稅務(wù)部門已經(jīng)利用電子稅務(wù)局提示提醒等方式，完成一輪面向納稅人的全覆蓋政策宣傳。通過(guò)發(fā)布政策即問(wèn)即答，線上線下廣泛生動(dòng)宣傳等形式，加強(qiáng)政策解讀和輔導(dǎo)，促進(jìn)納稅人“知政策、會(huì)操作、能享受”。

——優(yōu)化辦稅流程確保服務(wù)到位。針對(duì)大規(guī)模留抵退稅等組合式稅費(fèi)支持政策，稅務(wù)總局專門制定了納稅服務(wù)工作方案，在常規(guī)稅費(fèi)服務(wù)基礎(chǔ)上，再推出12項(xiàng)重點(diǎn)服務(wù)措施，各級(jí)稅務(wù)部門進(jìn)一步優(yōu)化了留抵退稅辦理流程，引導(dǎo)納稅人以“非接觸式”方式申請(qǐng)辦理留抵退稅。同時(shí)完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策快速反應(yīng)機(jī)制，及時(shí)收集解決納稅人反映突出的問(wèn)題。

謝文表示，下一步，各級(jí)稅務(wù)部門將在各級(jí)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揮財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行等部門協(xié)調(diào)機(jī)制作用，持續(xù)在抓落地、優(yōu)服務(wù)、提質(zhì)效、強(qiáng)督促上再加力，全力確保留抵退稅政策落細(xì)落穩(wěn)、落到實(shí)處，同時(shí)，嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)留抵退稅申請(qǐng)的審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)采取差異化應(yīng)對(duì)，特別是嚴(yán)密防范和打擊騙取增值稅留抵退稅違法行為，為留抵退稅工作順利實(shí)施保駕護(hù)航。