個(gè)人所得稅申報(bào)表填寫說明

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）

稅款所屬期：     年   月   日 至     年   月   日

納稅人姓名：

納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□             金額單位：人民幣元（列至角分）

被投資單位信息
名稱
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）		□□□□□□□□□□□□□□□□□□
征收方式（單選）
□查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）     □查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）   □核定應(yīng)稅所得率征收       □核定應(yīng)納稅所得額征收     □稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式
個(gè)人所得稅計(jì)算
項(xiàng)目				行次	金額/比例
一、收入總額				1
二、成本費(fèi)用				2
三、利潤總額（第3行=第1行-第2行）				3
四、彌補(bǔ)以前年度虧損				4
五、應(yīng)稅所得率（%）				5
六、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例（%）				6
七、允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除（第7行=第8行+第9行+第14行）				7
（一）投資者減除費(fèi)用				8
（二）專項(xiàng)扣除（第9行=第10行+第11行+第12行+第13行）				9
1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)				10
2.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)				11
3.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)				12
4.住房公積金				13
（三）依法確定的其他扣除（第14行=第15行+第16行+第17行）				14
1.				15
2.				16
3.				17
八、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額（附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》）				18
九、應(yīng)納稅所得額				19
十、稅率（%）				20
十一、速算扣除數(shù)				21
十二、應(yīng)納稅額（第22行=第19行×第20行-第21行）				22
十三、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》）				23
十四、已繳稅額				24
十五、應(yīng)補(bǔ)/退稅額（第25行=第22行-第23行-第24行）				25
備注
謹(jǐn)聲明：本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，本人對(duì)填報(bào)內(nèi)容（附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。                                              納稅人簽字:                年     月     日
經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人身份證件類型： 經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：			受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期：        年    月    日

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

填寫說明

《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）》填表說明

一、適用范圍

本表適用于查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

二、報(bào)送期限

納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項(xiàng)目

1.稅款所屬期：填寫納稅人取得經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

2.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。

3.納稅人識(shí)別號(hào)：有中國公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒有中國公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

（二）被投資單位信息

1.名稱：填寫被投資單位法定名稱的全稱。

2.納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填寫被投資單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

（三）征收方式

根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。

（四）個(gè)人所得稅計(jì)算

1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“成本費(fèi)用”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

3.第3行“利潤總額”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。

4.第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

5.第5行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

6.第6行“合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，填寫本行；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

7.第7～17行“允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除”：

（1）第8行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)本年實(shí)際經(jīng)營月份數(shù)計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人每月5000元減除費(fèi)用的合計(jì)金額。

（2）第9～13行“專項(xiàng)扣除”：填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的金額。

（3）第14～17行“依法確定的其他扣除”：填寫商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)以及其他按規(guī)定允許扣除項(xiàng)目的金額。

8.第18行“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：填寫按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額，并按規(guī)定附報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。

9.第19行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

（1）查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）：第19行=（第3行-第4行）×第6行-第7行-第18行。

（2）查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）：第19行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)。

（3）核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）：第19行=第1行×第5行×第6行。

（4）核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）：第19行=第2行÷（1-第5行）×第5行×第6行。

（5）核定應(yīng)納稅所得額征收：直接填寫應(yīng)納稅所得額；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式：直接填寫應(yīng)納稅所得額。

10.第20～21行“稅率”和“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

11.第22行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第22行=第19行×第20行-第21行。

12.第23行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

13.第24行“已繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的金額。

14.第25行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第25行=第22行-第23行-第24行。

（五）備注

填寫個(gè)人認(rèn)為需要特別說明的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項(xiàng)。

四、其他事項(xiàng)說明

        以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過計(jì)算機(jī)填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。

個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表

個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表

稅款所屬期：     年    月    日至     年    月    日

納稅人姓名：

納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□-□□

扣繳義務(wù)人名稱：

扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□□□□                       金額單位：人民幣元（列至角分）

減免稅情況
編號(hào)	勾選	減免稅事項(xiàng)						減免人數(shù)	免稅收入	減免稅額	備注
1	□	殘疾、孤老、烈屬減征個(gè)人所得稅
2	□	個(gè)人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一住房免征個(gè)人所得稅							-
3	□	隨軍家屬從事個(gè)體經(jīng)營免征個(gè)人所得稅							-
4	□	軍轉(zhuǎn)干部從事個(gè)體經(jīng)營免征個(gè)人所得稅							-
5	□	退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營免征個(gè)人所得稅							-
6	□	建檔立卡貧困人口從事個(gè)體經(jīng)營扣減個(gè)人所得稅							-
7	□	登記失業(yè)半年以上人員，零就業(yè)家庭、享受城市低保登記失業(yè)人員，畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營扣減個(gè)人所得稅							-
8	□	取消農(nóng)業(yè)稅從事“四業(yè)”所得暫免征收個(gè)人所得稅							-
9	□	符合條件的房屋贈(zèng)與免征個(gè)人所得稅							-
10	□	科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)								-
11	□	外籍個(gè)人出差補(bǔ)貼、探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼								-
12	□	稅收協(xié)定	股息	稅收協(xié)定名稱及條款：					-
13	□		利息	稅收協(xié)定名稱及條款：					-
14	□		特許權(quán)使用費(fèi)	稅收協(xié)定名稱及條款：					-
15	□		財(cái)產(chǎn)收益	稅收協(xié)定名稱及條款：					-
16	□		受雇所得	稅收協(xié)定名稱及條款：					-
17	□		其他	稅收協(xié)定名稱及條款：					-
18	□	其他	減免稅事項(xiàng)名稱及減免性質(zhì)代碼：
19			減免稅事項(xiàng)名稱及減免性質(zhì)代碼：
20			減免稅事項(xiàng)名稱及減免性質(zhì)代碼：
合計(jì)
減免稅人員名單
序號(hào)	姓名		納稅人識(shí)別號(hào)		減免稅事項(xiàng) （編號(hào)或減免性質(zhì)代碼）		所得項(xiàng)目		免稅收入	減免稅額	備注
謹(jǐn)聲明：本表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。           納稅人或扣繳單位負(fù)責(zé)人簽字：                  年    月    日
經(jīng)辦人簽字： 經(jīng)辦人身份證件類型： 經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼： 代理機(jī)構(gòu)簽章： 代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：						受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期：         年    月    日

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

填寫說明

《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》填表說明

一、適用范圍

本表適用于個(gè)人納稅年度內(nèi)發(fā)生減免稅事項(xiàng)，需要在納稅申報(bào)時(shí)享受的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

二、報(bào)送期限

1.個(gè)人需要享受減免稅事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人提交本表做信息采集。

2.扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)時(shí),個(gè)人需要享受減免稅事項(xiàng)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)一并報(bào)送本表。

3.個(gè)人需要享受減免稅事項(xiàng)并采取自行納稅申報(bào)方式的，應(yīng)按照稅法規(guī)定的自行納稅申報(bào)時(shí)間，在自行納稅申報(bào)時(shí)一并報(bào)送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項(xiàng)目

1.稅款所屬期：填寫個(gè)人發(fā)生減免稅事項(xiàng)的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

2.納稅人姓名：個(gè)人自行申報(bào)并報(bào)送本表或向扣繳義務(wù)人提交本表做信息采集的，由個(gè)人填寫納稅人姓名。

3.納稅人識(shí)別號(hào)：個(gè)人自行申報(bào)并報(bào)送本表或向扣繳義務(wù)人提交本表做信息采集的，由個(gè)人填寫納稅人識(shí)別號(hào)。納稅人識(shí)別號(hào)為個(gè)人有中國公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒有中國公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

4.扣繳義務(wù)人名稱：扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)并報(bào)送本表的，由扣繳義務(wù)人填寫扣繳義務(wù)人名稱。

5.扣繳義務(wù)人納稅人識(shí)別號(hào)：扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)并報(bào)送本表的，由扣繳義務(wù)人填寫扣繳義務(wù)人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

（二）減免稅情況

1.“減免稅事項(xiàng)”：個(gè)人或扣繳義務(wù)人勾選享受的減免稅事項(xiàng)。

個(gè)人享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)勾選“稅收協(xié)定”項(xiàng)目，并填寫具體稅收協(xié)定名稱及條款。

個(gè)人享受列示項(xiàng)目以外的減免稅事項(xiàng)的，應(yīng)勾選“其他”項(xiàng)目，并填寫減免稅事項(xiàng)名稱及減免性質(zhì)代碼。

2.“減免人數(shù)”：填寫享受該行次減免稅政策的人數(shù)。

3.“免稅收入”：填寫享受該行次減免稅政策的免稅收入合計(jì)金額。

4.“減免稅額”：填寫享受該行次減免稅政策的減免稅額合計(jì)金額。

5.“備注”：填寫個(gè)人或扣繳義務(wù)人需要特別說明的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項(xiàng)。

（三）減免稅人員名單欄

1.“姓名”：填寫個(gè)人姓名。

2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫個(gè)人的納稅人識(shí)別號(hào)。

3.“減免稅事項(xiàng)（編號(hào)或減免性質(zhì)代碼）”：填寫“減免稅情況欄”列示的減免稅事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的編號(hào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報(bào)的其他信息。

4.“所得項(xiàng)目”：填寫適用減免稅事項(xiàng)的所得項(xiàng)目名稱。例如：工資、薪金所得。

5.“免稅收入”：填寫個(gè)人享受減免稅政策的免稅收入金額。

6.“減免稅額”：填寫個(gè)人享受減免稅政策的減免稅額金額。

7.“備注”：填寫個(gè)人或扣繳義務(wù)人需要特別說明的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說明的事項(xiàng)。

四、其他事項(xiàng)說明

        以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，建議通過計(jì)算機(jī)填寫打印，一式兩份，納稅人（扣繳義務(wù)人）、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。

代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)表

代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)表

金額單位：人民幣元（列至角分）
扣繳義務(wù)人名稱				統(tǒng)一社會(huì)信用代碼     （納稅人識(shí)別號(hào)）
聯(lián)系人姓名				聯(lián)系電話
原完稅情況	品目名稱	稅款所屬時(shí)期		稅票號(hào)碼		實(shí)繳金額
	合計(jì)（小寫）
申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)金額（小寫）
聲 明	此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。                                    扣繳義務(wù)人簽章：
授權(quán)聲明	如果您已委托代理人申請(qǐng)，請(qǐng)?zhí)顚懴铝匈Y料：     為代理個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)事宜，現(xiàn)授權(quán)                                        （地址）                                     為代理申請(qǐng)人，任何與本申請(qǐng)有關(guān)的往來文件，都可寄于此人。 授權(quán)人簽章：			稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫	受理人： 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）： 受理日期：

填寫說明

《代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)表》填表說明

一、本表適用于申請(qǐng)個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)的辦理。

二、扣繳義務(wù)人退付賬戶與原繳稅賬戶不一致的，須另行提交資料，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

三、本表一式四聯(lián)，扣繳義務(wù)人一聯(lián)、稅務(wù)機(jī)關(guān)三聯(lián)。

四、扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳義務(wù)人法定名稱的全稱。

五、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(納稅人識(shí)別號(hào))：填寫扣繳義務(wù)人的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼或者納稅人識(shí)別號(hào)。

六、聯(lián)系人名稱：填寫聯(lián)系人姓名。

七、聯(lián)系電話：填寫聯(lián)系人固定電話號(hào)碼或手機(jī)號(hào)碼。

八、品目名稱：填寫扣繳個(gè)人所得稅的各項(xiàng)應(yīng)稅所得名稱。如：工資、薪金所得。

九、原完稅情況：填寫退個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)相關(guān)信息。分品目名稱、稅款所屬時(shí)期、稅票號(hào)碼、實(shí)繳金額等項(xiàng)目，填寫申請(qǐng)辦理的已入庫信息，上述信息應(yīng)與完稅費(fèi)（繳款）憑證或完稅電子信息一致。

十、申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)金額：填寫申請(qǐng)年度計(jì)算的手續(xù)費(fèi)金額。填寫金額按照申請(qǐng)年度代扣代繳（含預(yù)扣預(yù)繳）個(gè)人所得稅實(shí)際入庫稅額的2%計(jì)算。