CSO公司接受藥企虛開(kāi)發(fā)票 被罰3607萬(wàn)元！背后真相是？

近兩年，偷逃稅款已成為醫(yī)藥行業(yè)查處的重點(diǎn)，“兩票制”+“營(yíng)改增”改革后，行業(yè)內(nèi)大批CSO公司涌現(xiàn)，大量生產(chǎn)企業(yè)利用CSO規(guī)避商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)。

事實(shí)上，稅收違法現(xiàn)象曾在醫(yī)藥圈普遍存在。

01醫(yī)藥公司虛開(kāi)發(fā)票 被罰3607萬(wàn)

隨著醫(yī)改推進(jìn)及流通監(jiān)管力度加強(qiáng)，稅務(wù)部門(mén)也在加大對(duì)醫(yī)藥行業(yè)的稽查力度，查處對(duì)象除了傳統(tǒng)的偷稅漏稅，重點(diǎn)就是虛開(kāi)增值稅發(fā)票，并且將其與流通大整治、兩票制實(shí)行等掛鉤起來(lái)。

來(lái)看稅務(wù)局日前公布的一則處罰通知：

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū) 京稅稽罰告〔2019〕6000011號(hào) 納稅人識(shí)別號(hào)：911101027423064553 納稅人名稱(chēng)：北京瑞安華咨詢(xún)有限公司 我局于2017年8月21日起對(duì)你單位2014年1月1日至2017年7月31日的納稅情況進(jìn)行了檢查，對(duì)你單位的稅收違法行為擬作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十一條規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下： 一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)依據(jù)、法律依據(jù)及擬作出的處罰決定。 （一）稅務(wù)行政處罰的事實(shí)依據(jù) 經(jīng)檢查，你單位在2014年5月至2015年12月期間，取得由廣東億軒藥業(yè)有限公司開(kāi)具的890份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，涉及金額87173612.97元，稅額14819515.27元，價(jià)稅合計(jì)101993128.24元。上述890份增值稅專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)廣東省深圳市國(guó)家稅務(wù)局出具的“已證實(shí)虛開(kāi)通知單”證實(shí)虛開(kāi)。其中864份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，系你單位2015年至2016年讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并抵扣稅款且結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年商品銷(xiāo)售成本。 （二）法律依據(jù)及擬作出的處罰決定 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定，你單位讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票864份，并抵扣稅款且結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年商品銷(xiāo)售成本，造成少繳稅款的行為屬于偷稅，少繳稅款共計(jì)36071312.63元，現(xiàn)擬決定對(duì)你單位處少繳稅款一倍的罰款，共計(jì)36071312.63元。 二、你單位有陳述、申辯的權(quán)利。請(qǐng)?jiān)谖揖肿龀龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。 三、擬對(duì)你單位罰款10000元（含10000元）以上，你單位有要求聽(tīng)證的權(quán)利?？勺允盏奖靖嬷獣?shū)之日起3日內(nèi)向本局書(shū)面提出聽(tīng)證申請(qǐng)；逾期不提出，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利。 稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章） 2019年 12 月 04日

看到這個(gè)稅務(wù)處罰通知，估計(jì)很多人是有點(diǎn)懵逼的。

之前復(fù)旦復(fù)華藥業(yè)有限公司，于2012-2015年期間，收受上海奇泓企業(yè)管理咨詢(xún)事務(wù)所等7家公司虛開(kāi)的增值稅發(fā)票共計(jì)468份，金額37052336.12元，稅額2223141.03元。公司于2009年-2012年期間，收受上海奇泓企業(yè)管理咨詢(xún)事務(wù)所等10家公司虛開(kāi)的普通發(fā)票共計(jì)505份，金額68536205.39元。醫(yī)藥公司接受虛開(kāi)的咨詢(xún)費(fèi)發(fā)票，好歹還可以解釋為接受咨詢(xún)服務(wù)。

你一個(gè)咨詢(xún)公司，竟然去接受醫(yī)藥公司上億元的虛開(kāi)發(fā)票，不是擺明了自投羅網(wǎng)嗎？咨詢(xún)公司這么缺乏智商，還怎么給人做咨詢(xún)？

出于好奇，用企查查查了一下，才發(fā)現(xiàn)不是這么回事。原來(lái)這個(gè)咨詢(xún)公司此前一直是醫(yī)藥公司，先后叫過(guò)“國(guó)瑞華泰（北京）醫(yī)藥有限公司”、“國(guó)瑞華康（北京）醫(yī)藥有限公司”、“北京國(guó)門(mén)藍(lán)盾醫(yī)藥有限公司”，2012年工商注冊(cè)，2013年增資，實(shí)收資本增加到560萬(wàn)元。

所以，這家公司此前一直是從事醫(yī)藥行業(yè)的。

北京稅務(wù)稽查局于2017年8月21日進(jìn)行稽查。

從工商信息，公司于2018年7月完成了一波操作：

減資，從560萬(wàn)元減到100萬(wàn)元；

變更股東，原股東鮑文紅、于海兵變?yōu)閰怯郎剑?/font>

變更法定代表人，由王宇變更為吳永山；

在2019年4月2日，該公司因?yàn)椤巴ǖ怯浀淖∷蚪?jīng)營(yíng)場(chǎng)所無(wú)法聯(lián)系”，被工商局列入異常經(jīng)營(yíng)名單。

之前，公司的股東就沒(méi)有擔(dān)任法定代表人，經(jīng)過(guò)這波操作后，這家公司應(yīng)該就是一個(gè)被棄的公司。

那么，之前的股東和法定代表人是否會(huì)為偷稅承擔(dān)相應(yīng)刑事責(zé)任？稅款及行政處罰是否會(huì)追繳到相關(guān)自然人？當(dāng)然，從法律上來(lái)說(shuō)，有限公司是責(zé)任主體，但如果公司資金被相關(guān)人員不當(dāng)轉(zhuǎn)移，應(yīng)該是可以追繳的。

而且，在明知稅務(wù)稽查可能公司要被罰，公司通過(guò)減資拿走出資，2018年的這波減資是否合法？

公司背后控制人能否成功地金蟬脫殼？尚需拭目以待。

02稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷漏稅的3大原因

醫(yī)藥領(lǐng)域的商業(yè)賄賂行為已經(jīng)對(duì)醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)、醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)產(chǎn)生了嚴(yán)重侵蝕。

日前，一場(chǎng)關(guān)于公立醫(yī)院藥品采購(gòu)環(huán)節(jié)誠(chéng)信體系和懲戒體系建設(shè)的專(zhuān)題研討會(huì)議在京召開(kāi)。此項(xiàng)會(huì)議意義重大，是國(guó)家醫(yī)保局成立以來(lái)致力凈化醫(yī)藥市場(chǎng)環(huán)境，規(guī)范醫(yī)藥購(gòu)銷(xiāo)秩序的組合拳之一。

雖然國(guó)家正在加大力度打擊企業(yè)偷稅漏稅的現(xiàn)象，但如今企業(yè)中的偷稅漏稅的現(xiàn)象還是不少，發(fā)票多抵扣、虛列費(fèi)用之類(lèi)的問(wèn)題較為常見(jiàn)，但是不少人會(huì)疑問(wèn)稅務(wù)局究竟是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷漏稅行為？又是如何查處偷漏稅行為的呢？

通常，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)偷漏稅的手段主要有三種：

第一種是舉報(bào)。比如舉報(bào)不開(kāi)發(fā)票、偷漏稅，還有離職的財(cái)務(wù)舉報(bào)（很大比例）、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手舉報(bào)等，這個(gè)大家都懂，不需要多說(shuō)，這個(gè)主要針對(duì)的是中小企業(yè)。

第二種是查上下游企業(yè)的時(shí)候連帶查出問(wèn)題的。比如查到虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)，接受虛開(kāi)的抵扣方就肯定有問(wèn)題，無(wú)非是主觀故意還是不知情的區(qū)別，不知情的要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，故意的可能要坐牢。

第三種是目前稅務(wù)局最常用的，系統(tǒng)比對(duì)。國(guó)稅局有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，會(huì)自動(dòng)根據(jù)企業(yè)的各類(lèi)報(bào)表（增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)報(bào)表等）的信息分析疑點(diǎn)。

舉個(gè)栗子，如果一個(gè)工業(yè)企業(yè)常年水電耗費(fèi)很高卻始終保持虧損，就是一種反常現(xiàn)象（反常即妖），這個(gè)時(shí)候稅務(wù)局就要去查一下了；金稅三期上線(xiàn)后，每一張專(zhuān)用發(fā)票都走系統(tǒng)，清清楚楚，這樣查起來(lái)就更加容易了。

03啟示

1、只要涉及增值稅虛開(kāi)發(fā)票誰(shuí)也洗不干凈！

以后切記，找發(fā)票這種事情，千萬(wàn)不要自己干！

2、增值稅普通發(fā)票是不是風(fēng)險(xiǎn)??？

從稅務(wù)公布的案件來(lái)看，查處虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票判刑的確實(shí)少，但是如果是虛開(kāi)的金額這么大的，確實(shí)需要小心。

金稅三期上線(xiàn)之后，稅務(wù)是很容易查出發(fā)票的流向的，虛開(kāi)金額很大的話(huà)是很容易被發(fā)現(xiàn)的。

3、嚴(yán)控下的高工資能隱瞞嗎？

金稅三期之后，企業(yè)必須全員全額申報(bào)個(gè)稅。現(xiàn)在的稅務(wù)局大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，是可以大體評(píng)估出企業(yè)的同行業(yè)基本工資待遇的，比如都是畜牧業(yè)，同類(lèi)型的企業(yè)的銷(xiāo)售人員的工資和提成方案應(yīng)該不會(huì)差距太大的，這是市場(chǎng)規(guī)律。如果同行的工資每月都是10000元，你們公司是5000元，稅務(wù)肯定會(huì)納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

4、找供應(yīng)商高開(kāi)發(fā)票是否會(huì)被查出來(lái)？

稅務(wù)大數(shù)據(jù)上線(xiàn)之前，稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)發(fā)票的數(shù)量、單價(jià)、產(chǎn)品名稱(chēng)等，監(jiān)控的并不準(zhǔn)確。金稅三期之后呢，每個(gè)貨物都有他唯一的編碼，這個(gè)時(shí)候如果再找供應(yīng)商虛開(kāi)，你能確保你們雙方的數(shù)量、單價(jià)和品名對(duì)的上嗎？供應(yīng)商的供應(yīng)商呢？是不是也是這么個(gè)問(wèn)題呢？

5、不要隨便用自己的賬戶(hù)成立小金庫(kù)

醫(yī)藥人，每天都在政策的刀口上砥礪前行。

但不管怎樣，合法，合規(guī)，合理的一定是萬(wàn)變中的不變要素。

醫(yī)藥人，每天都在政策的刀口上砥礪前行。 但不管怎樣，合法，合規(guī)，合理的一定是萬(wàn)變中的不變要素！