【2020年05月06日】非洲女首富伊莎貝爾·多斯桑托斯避稅，連孫悟空都驚動(dòng)了

非洲女首富伊莎貝爾·多斯桑托斯現(xiàn)今居住在倫敦，資產(chǎn)估計(jì)有20億美元。伊莎貝爾有一個(gè)很勵(lì)志的成長(zhǎng)故事。早年在貧窮的安哥拉首都盧安達(dá)生活，童年時(shí)候隨母親去了英國(guó),在倫敦求學(xué)，畢業(yè)后進(jìn)入了普華永道倫敦辦公室工作。此后心系祖國(guó)，放棄了高薪工作和優(yōu)越的生活條件回到了落后的安哥拉，在這個(gè)歧視女性的國(guó)家里一步一個(gè)腳印成長(zhǎng)為商界女強(qiáng)人。但是有時(shí)伊莎貝爾·會(huì)忘了提到自己的父親，安哥拉前總統(tǒng)若澤·愛(ài)德華多·多斯桑托斯。

安哥拉原先是葡萄牙殖民地，若澤·愛(ài)德華多·多斯桑托斯早年投身獨(dú)立運(yùn)動(dòng)，一度前往前蘇聯(lián)阿塞拜疆的一所大學(xué)學(xué)習(xí)，在此期間與一位俄羅斯籍的同學(xué)相識(shí)相愛(ài)結(jié)合，此后回國(guó)繼續(xù)參加斗爭(zhēng)。安哥拉于1975年11月宣告獨(dú)立，成立安哥拉人民共和國(guó)。多斯桑托斯從1979年9月起任共和國(guó)總統(tǒng)，直到2017年9月卸任，共在位38年。

伊莎貝爾·多斯桑托斯1973年出生于阿塞拜疆，年輕時(shí)父母離異，隨俄羅斯籍的母親到英國(guó)生活，說(shuō)起來(lái)這也有些灰姑娘的意思。從倫敦國(guó)王大學(xué)畢業(yè)后，伊莎貝爾進(jìn)入永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所（永道后來(lái)與普華合并為普華永道）工作。后來(lái)回到祖國(guó)，開(kāi)始展露商業(yè)才華。2003年，伊莎貝爾與自己的白馬王子，剛果（金）富豪之子辛迪卡·多科羅完婚，從此他們過(guò)上了幸福的生活。

石油是安哥拉的經(jīng)濟(jì)支柱，全國(guó)90%的出口收入都來(lái)源于安哥拉的國(guó)有石油公司Sonangol集團(tuán)。伊莎貝爾夫婦通過(guò)境外的控股公司持有這家公司40%的股權(quán)。除此而外，二人還控制了安哥拉的鉆石貿(mào)易公司Sodium公司，并以此為支點(diǎn)，打通了鉆石從開(kāi)采到切割、拋光、銷售全產(chǎn)業(yè)鏈。近幾年來(lái)電信業(yè)發(fā)展迅速，公主和王子則參股安哥拉的電信公司Unitel。此外，經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要大量的水泥，這個(gè)行業(yè)都少不了二人的參股，此外，二人擁有的公司承接大量的政府項(xiàng)目，業(yè)務(wù)蒸蒸日上。到了2013年3月，福布斯雜志公布非洲富豪榜，女強(qiáng)人是上榜的唯一女性且最年輕。她擁有安哥拉電信公司Unitel25%的股權(quán)，兩家葡萄牙銀行的股權(quán)，一家葡萄牙通信公司的股權(quán)，控制了安哥拉最大的水泥制造商，還在雄心勃勃地?cái)U(kuò)展至房產(chǎn)地、零售業(yè)和啤酒行業(yè)。

搬來(lái)孫悟空

伊莎貝爾夫婦進(jìn)軍啤酒產(chǎn)業(yè)時(shí)成立了安哥拉公司 Sodiba Lda，這家公司預(yù)計(jì)年銷售啤酒1.2億升，真是大手筆。但是做人難，做女人更難，做有名的女人難上加難。為這個(gè)項(xiàng)目，伊莎貝爾夫婦找來(lái)了著名品牌荷蘭啤酒公司喜力旗下的一家葡萄牙公司開(kāi)展合作。安哥拉引進(jìn)外資企業(yè)，有10年的稅收優(yōu)惠期，但是當(dāng)時(shí)父親還在總統(tǒng)位上，難免吃瓜群眾說(shuō)三說(shuō)三道四，于是伊莎貝爾想到了殼公司這個(gè)遮天大法。

伊莎貝爾夫婦成立了3家殼公司同時(shí)來(lái)持有安哥拉啤酒公司 Sodiba Lda.的股權(quán)。第一家持股公司名叫Sodiba SA, 注冊(cè)于安哥拉；第二家持股公司名叫 Alcea Ltd., 注冊(cè)于馬耳他；第三家持股公司名叫Saguaro Management Ltd., 注冊(cè)于毛里求斯。第三家公司是伊薩貝爾夫婦控制，但是又不想讓吃瓜群眾知道。怎么辦？亮點(diǎn)來(lái)了。伊莎貝爾夫婦指定了另一家毛里求斯公司來(lái)代持毛里求斯Saguaro Management Ltd.公司。這家代持公司名叫孫悟空服務(wù)公司（Sun Wukong Services Ltd.）。

話說(shuō)孫悟空你不在東勝傲來(lái)神洲花果山水簾洞好好呆著，跑到非洲東海岸這個(gè)島國(guó)來(lái)做什么？這還得說(shuō)到毛里求斯的一家咨詢公司。這家咨詢公司名字叫做ABC環(huán)球管理服務(wù)公司 (ABC Global Management Services)，是毛里求斯著名的ABC集團(tuán)下的離岸公司服務(wù)機(jī)構(gòu)。ABC環(huán)球管理服務(wù)公司2006年幫助伊莎貝爾夫婦注冊(cè)了Saguaro Management Ltd公司并幫助打理至今。2015年ABC集團(tuán)創(chuàng)始人的兒子Vincent Ah-Chuen開(kāi)始擔(dān)任孫悟空服務(wù)公司的董事。從Vincent Ah-Chuen這個(gè)名字，就可以看出華人文化圈的影響。伊莎貝爾夫婦就是通過(guò)這個(gè)Vincent和孫悟空搭上了關(guān)系。

ABC服務(wù)團(tuán)隊(duì)肯定讀過(guò)《西游記》，熟悉第三十二回《平頂山功曹傳信 蓮花洞木母逢災(zāi)》的情節(jié)：孫悟空要玉帝幫忙把天裝到葫蘆里，玉帝為難。這時(shí)哪吒奏道：“請(qǐng)降旨意，往北天門(mén)問(wèn)真武借皂雕旗在南天門(mén)上一展，把那日月星辰閉了。對(duì)面不見(jiàn)人，捉白不見(jiàn)黑，哄那怪道，只說(shuō)裝了天，以助行者成功。”玉帝準(zhǔn)奏，哪吒遮住了天光，幫孫悟空騙取了妖怪的法寶。孫悟空和哪吒這對(duì)好搭檔天都能遮，讓巨額財(cái)富從吃瓜群眾眼中消失，讓巨額財(cái)富的控制人從監(jiān)管部門(mén)眼中消失還不是分分鐘的事情？也許是出于這個(gè)寓意給代持公司取名孫悟空，Vincent自己扮演哪吒三太子擔(dān)任公司董事。毛里求斯是個(gè)避稅港，保密性好，允許代持，監(jiān)管機(jī)構(gòu)并不向外公布公司的實(shí)際所有人，只公布公司的注冊(cè)地址以及注冊(cè)日期。如果不是后來(lái)伊薩貝爾的商業(yè)文件泄露，吃瓜群眾永遠(yuǎn)不會(huì)知道這層控制關(guān)系。

乾坤大挪移

近年來(lái)避稅港的日子不好過(guò)。國(guó)際貨幣基金說(shuō)過(guò)度活躍的離岸金融中心會(huì)損害全球經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展組織推動(dòng)各國(guó)開(kāi)展名為“稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)讓”的全球反避稅活動(dòng)。毛里求斯這種保密性良好避稅便利的離岸金融中心受到國(guó)際社會(huì)抵制，上了歐盟的稅收合作黑名單。

2014年安哥拉啤酒公司 Sodiba Lda還在建設(shè)期中，荷蘭喜力公司要從伊莎貝爾夫婦手中購(gòu)買(mǎi)該公司25%的股權(quán)，出價(jià)3000萬(wàn)美元遠(yuǎn)高于建設(shè)成本。還沒(méi)有建成先賺一筆當(dāng)然是好事。但是伊莎貝爾是專業(yè)人士出身，知道轉(zhuǎn)讓以前找稅務(wù)顧問(wèn)咨詢一下，三家持股公司當(dāng)中從哪家手里轉(zhuǎn)出為好？稅務(wù)顧問(wèn)普華永道建議說(shuō)，毛里求斯因?yàn)楸淮蛉牒诿麊危商m公司不能跟毛里求斯Saguaro Management Ltd.公司交易。

好在當(dāng)初設(shè)立架構(gòu)的時(shí)候，稅務(wù)師已經(jīng)知道不能把雞蛋放在同一個(gè)籃子里邊，在毛里求斯之外還在馬耳他和安哥拉各設(shè)了一個(gè)持股公司。馬耳他也是一個(gè)避稅港，如果馬耳他公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要納稅。但是馬耳他公司 Alcea Ltd.,持股比例較小，只有20%，無(wú)法滿足需要。最終普華永道建議從安哥拉公司Sodiba SA.來(lái)轉(zhuǎn)讓。但是安哥拉公司Sodiba SA. 如果直接轉(zhuǎn)讓，要負(fù)擔(dān)巨額的稅款，因此稅務(wù)師給出了一個(gè)分步走的計(jì)劃。

第一步，在馬耳他成立兩家控股公司，簡(jiǎn)稱Malta Co. 1和Malta Co. 2；

第二步，安哥拉公司Sodiba SA按賬面資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)讓標(biāo)的公司 Sodiba Lda25%的股權(quán)到Malta Co. 2。因?yàn)槭瞧絻r(jià)轉(zhuǎn)讓，安哥拉公司Sodiba SA不需要納稅。

第三步，Malta Co. 1轉(zhuǎn)讓Malta Co. 2全部股權(quán)到荷蘭喜力公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)3000萬(wàn)美元。Malta Co. 1取得資本利得，但是馬耳他是個(gè)避稅地不需要納稅。荷蘭喜力公司公司控制了Malta Co. 2，也就間接持有標(biāo)的公司Sodiba Lda. 25%的股權(quán)。

經(jīng)過(guò)這輪乾坤大挪移，標(biāo)的公司25%的股權(quán)被買(mǎi)家荷蘭喜力公司間接持有，轉(zhuǎn)讓過(guò)程整體稅負(fù)為零。這個(gè)操作顯現(xiàn)出馬耳他這個(gè)避稅港的作用。馬耳他是一個(gè)地中海的小國(guó)，前英國(guó)殖民地，1964年獨(dú)立。得天獨(dú)厚的地理和歷史條件決定了其金融機(jī)構(gòu)保密性良好。根據(jù)最新的國(guó)際貨幣基金組織報(bào)告，當(dāng)?shù)氐你y行很少過(guò)問(wèn)資金來(lái)源，對(duì)于非法的資金流動(dòng)聽(tīng)之任之。另外，當(dāng)?shù)囟愗?fù)極低。2015年律師向伊莎貝爾提議在馬耳他設(shè)立公司，說(shuō)當(dāng)?shù)毓緦?shí)際稅負(fù)最高只有6.5%，對(duì)外支付股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等不需要支付預(yù)提稅、作為歐盟成員國(guó)還享受歐盟之間的稅收優(yōu)惠。根據(jù)律師的建議，公主和白馬王子在馬耳他設(shè)立了大量的控股公司、貿(mào)易公司等，有些公司雇傭馬耳他金融監(jiān)管局的前領(lǐng)導(dǎo)，議會(huì)前議員等名人擔(dān)任董事。

但是，有王子和公主的地方并不總是童話世界，馬耳他也有血腥的一面。2017年一名調(diào)查記者，在馬耳他被一個(gè)汽車(chē)炸彈炸死。說(shuō)到底馬耳他究竟是一個(gè)歐盟國(guó)家，面子上的監(jiān)管還是有的。后來(lái)伊莎貝爾受到圍剿，歐洲金融機(jī)構(gòu)拒絕與其合作，馬耳他的避稅港也失去了作用，這是后話。以后有機(jī)會(huì)再敘。

（全文完）