明年6月起，個人養(yǎng)老金參加人購買電子式儲蓄國債——可享限額扣除和遞延納稅優(yōu)惠

來源：中國稅務(wù)報
時間：2025-12-15
原文鏈接：https://www.ctaxnews.com.cn/sssw/2025-12/15/content_1116875.html

前段時間，財政部、中國人民銀行發(fā)布《關(guān)于儲蓄國債（電子式）納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍有關(guān)事宜的通知》（財債〔2025〕5號），明確自2026年6月起，電子式儲蓄國債納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，稅務(wù)處理按照個人養(yǎng)老金有關(guān)政策執(zhí)行。也就是說，自2026年6月起，個人養(yǎng)老金參加人購買電子式儲蓄國債，可以享受個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠。

何為電子式儲蓄國債？
儲蓄國債是面向個人投資者的國債，主要分為憑證式和電子式兩類。憑證式儲蓄國債以紙質(zhì)憑證登記債權(quán)，投資者需在發(fā)行期內(nèi)到商業(yè)銀行儲蓄網(wǎng)點或財政指定國債服務(wù)部，通過線下柜臺認(rèn)購，債權(quán)信息記載于紙質(zhì)憑證，需自行妥善保管。電子式儲蓄國債無紙質(zhì)憑證，以電子形式記錄債權(quán)且信息由銀行或國債登記系統(tǒng)集中管理，投資者可通過指定銀行線上渠道或線下柜臺認(rèn)購，其由國家信用全額保障安全，付息、兌付等流程均由系統(tǒng)自動完成，無須投資者手動辦理。
以往，個人養(yǎng)老金賬戶可以購買的投資產(chǎn)品主要為基金、理財、存款、保險。相比較而言，存款與保險收益偏低，基金和銀行理財風(fēng)險波動較大，導(dǎo)致低風(fēng)險偏好群體的投資需求存在一定空白。貴州大學(xué)經(jīng)濟法與國際法教研室副教授曲君宇表示，將電子式儲蓄國債加入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品池，填補了超低風(fēng)險、中等收益的產(chǎn)品空白，是對當(dāng)前個人養(yǎng)老金產(chǎn)品體系的一次擴容，以更好地滿足不同風(fēng)險偏好人群的需求，有利于提高投資者對個人養(yǎng)老金投資的積極性，以支持多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系的發(fā)展。
曲君宇介紹，電子式儲蓄國債以國家信用為擔(dān)保，到期由財政部還本付息，具有安全性強、變現(xiàn)靈活、流動性較好、收益穩(wěn)定等突出特點。盡管電子式儲蓄國債不可流通轉(zhuǎn)讓，但投資者可通過提前兌取、非交易過戶等方式實現(xiàn)權(quán)益處置，尤其適合風(fēng)險偏好較低的投資者配置。
財債〔2025〕5號文件明確，個人養(yǎng)老金電子式儲蓄國債業(yè)務(wù)開辦機構(gòu)（以下簡稱開辦機構(gòu)），應(yīng)為投資者開立與其個人養(yǎng)老金資金賬戶綁定的專用國債賬戶，并通過柜面和手機銀行、網(wǎng)上銀行等電子渠道，為個人養(yǎng)老金投資者提供便捷的電子式儲蓄國債查詢、購買等服務(wù)。同時，該文件還在額度管理等方面作出明確規(guī)定。這既保障了投資者的資金安全，也方便其后續(xù)享受個人所得稅扣除減免相關(guān)優(yōu)惠政策。

如何享受遞延納稅優(yōu)惠？
目前，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，參加人可自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。自2024年1月1日起，全國范圍內(nèi)已實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。
國家稅務(wù)總局六盤水市稅務(wù)局個人所得稅科副科長黃嬌告訴記者，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2024年第21號）規(guī)定，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
舉例來說，假設(shè)張女士2025年度綜合所得10萬元，無其他收入。同年，她開設(shè)了個人養(yǎng)老金賬戶，并繳納1.2萬元，其間該賬戶內(nèi)投資獲得收益174元。假設(shè)不考慮專項附加扣除、專項扣除以及其他扣除的情況，張女士2025年度綜合所得應(yīng)納稅所得額為100000－60000－12000＝28000（元），應(yīng)納個人所得稅為28000×3%＝840（元）。
張女士如果未在綜合所得中扣除1.2萬元的個人養(yǎng)老金，應(yīng)納稅所得額為100000－60000＝40000（元），適用個人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520，需要繳納個人所得稅40000×10%－2520＝1480（元）。相較之下，在此環(huán)節(jié)，張女士個人養(yǎng)老金可少繳個人所得稅1480－840＝640（元）。與此同時，張女士個人養(yǎng)老金賬戶獲得的174元投資收益，按現(xiàn)行政策規(guī)定暫不征收個人所得稅。
假設(shè)張女士已繳納了30年個人養(yǎng)老金，她在達(dá)到國家規(guī)定的法定年齡時，打算一次性提取個人養(yǎng)老金賬戶繳存的36萬元以及1萬元的投資收益，則張女士應(yīng)納個人所得稅（360000＋10000）×3%＝11100（元），由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳個人所得稅。
需要注意的是，由于個人養(yǎng)老金參加人的收入情況不同，加之我國個人所得稅綜合所得實行3%—45%、經(jīng)營所得實行5%—35%的超額累進稅率，不同的人購買個人養(yǎng)老金前后，綜合所得、經(jīng)營所得的稅率會有所差異。個人養(yǎng)老金參加人應(yīng)根據(jù)自身實際情況具體分析。

有哪些扣除申報方式？
按照財債〔2025〕5號文件規(guī)定，個人養(yǎng)老金參加人從2026年6月起，可通過個人養(yǎng)老金資金賬戶，向?qū)?yīng)的開辦機構(gòu)購買電子式儲蓄國債。結(jié)合實務(wù)經(jīng)驗，開陽縣稅務(wù)局龍崗稅務(wù)分局副局長萬成友提示，個人用養(yǎng)老金購買電子式儲蓄國債和用養(yǎng)老金購買其他投資產(chǎn)品的稅收政策一致，其在個人所得稅App的操作流程也相同，具體有兩種扣除申報方式。
一種申報方式為“一站式申報”。納稅人登錄個人所得稅App，進入“辦&查”頁面，點擊“個人養(yǎng)老金扣除管理”；然后點擊“一站式”申報（免下載憑證），選定“憑證類型”和對應(yīng)的2026年“憑證時間”，完成滑塊驗證后，點擊“確定”；待納稅人同意授權(quán)平臺后，核對系統(tǒng)查詢到的繳費信息，確認(rèn)無誤后點擊“下一步”。此時，納稅人若選“月度”憑證類型，可根據(jù)實際情況選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”或“年度自行申報”；若選“年度”憑證類型，則僅能選擇“年度自行申報”，選好申報方式后，點擊“提交”，即可完成申報。
另一種申報方式為“錄入憑證申報”。納稅人先從購買產(chǎn)品的商業(yè)銀行App下載2026年對應(yīng)的個人養(yǎng)老金繳費憑證，記錄憑證編碼或保存憑證二維碼；隨后在個人所得稅App的“個人養(yǎng)老金扣除管理”頁面，點擊“錄入憑證申報”；然后，選擇掃碼錄入或手動錄入，其中手動錄入需填寫憑證編碼，并完成驗證；之后的操作步驟與“一站式申報”相同，納稅人在核對繳費信息、選擇申報方式后即可提交。
萬成友提示，個人養(yǎng)老金參加人在繳費后，既可以選擇當(dāng)年預(yù)扣預(yù)繳抵扣，每月8日起，可查詢到上月的繳費憑證信息用于抵扣操作；也可以在2027年3月1日—6月30日辦理2026年度個人所得稅綜合所得匯算清繳時，一次性完成全年相關(guān)支出的個人所得稅抵扣。“每年1.2萬元的扣除限額不可累計，當(dāng)年未使用的額度會自動清零?！比f成友提醒。

個人養(yǎng)老金制度設(shè)計之根本是讓更多人有動力參與

　　來源：第一財經(jīng)
　　時間：2025-08-20

　　近日，人社部、財政部等五部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于領(lǐng)取個人養(yǎng)老金有關(guān)問題的通知》，新增三種領(lǐng)取情形：一是申請之日前12個月內(nèi)，本人(或配偶、未成年子女)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過本省(自治區(qū)、直轄市)上一年度居民人均可支配收入;二是申請之日前2年內(nèi)領(lǐng)取失業(yè)保險金累計達(dá)到12個月;三是正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金。
　　合計之前達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居等三種領(lǐng)取情形，目前領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的情形達(dá)到六種，極大地提高了個人養(yǎng)老金領(lǐng)取的靈活性，增加了個人養(yǎng)老金制度的吸引力。
　　作為養(yǎng)老保險的第三支柱，個人養(yǎng)老金制度通過稅收遞延等優(yōu)惠政策，為人們提高老年生活質(zhì)量積累充足的糧草，給人們的老年生活多一份保障。自2022年11月，《個人養(yǎng)老金實施辦法》在北京、上海、廣州、成都等城市先行試點以來，因為其個稅優(yōu)惠政策，吸引了很多人參與，同時也激發(fā)了金融機構(gòu)的推廣熱情。
　　不過其中也顯露出一些不足，突出表現(xiàn)在多個方面：例如，個人養(yǎng)老金的領(lǐng)取存在諸多不便，支取條件比較嚴(yán)苛、缺乏靈活性;再如，當(dāng)前金融市場，還缺乏為個人養(yǎng)老金消費者打造的足夠多樣化的金融產(chǎn)品。
　　當(dāng)前新增三種領(lǐng)取個人養(yǎng)老金情形，用現(xiàn)實的演進邏輯反映出，個人養(yǎng)老金制度的精髓是能動的自由度和具有保險功能的保值增值效果。個人養(yǎng)老金的繳存、運作、管理和支取退出等越靈活便利，制度越柔性，機制設(shè)計越遠(yuǎn)離約束的強制，那么其生命力和吸引力就會越強。
　　這是由其長跨期所決定的制度設(shè)計特征，個人養(yǎng)老金制度需要對可預(yù)期的跨期風(fēng)險和不可預(yù)期的不確定性，都做好相應(yīng)的制度安排。
　　個人生命周期中必然存在不確定性，但由于人們無法掌握其風(fēng)險的概率分布，從而很難通過金融工程技術(shù)等進行有效的風(fēng)險定價，這就需要通過強化制度的包容性和自由度等，為人們提供風(fēng)險緩沖安排和能動選擇。
　　事實上，現(xiàn)有個人養(yǎng)老金的制度設(shè)計，可從在市場上的主流產(chǎn)品，如保險公司的年金險等產(chǎn)品借鑒設(shè)計思路。
　　顯然，個人養(yǎng)老金制度必須在應(yīng)對未來風(fēng)險和不確定上做好相應(yīng)安排，以便贏得人們的參與意愿。這需要個人養(yǎng)老金服務(wù)機構(gòu)開發(fā)更多適合超長期的金融產(chǎn)品，在期限上匹配個人養(yǎng)老金的市場需求;另外，個人養(yǎng)老金制度的設(shè)計者，要不斷有效拓寬人們參與、運作、管理和退出個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的自由度，從而提升人們對個人養(yǎng)老金制度的信任度。
　　因此，為個人養(yǎng)老金制度提供更多市場自由運作空間，充分提高個人養(yǎng)老金的保值增值能力和保險保障功能等，方是其凝聚市場競爭力的務(wù)本之策。

個人養(yǎng)老金提前領(lǐng)取后，還能續(xù)繳嗎？

　　來源：央視新聞
　　時間：2025-08-20

　　近日，人力資源社會保障部等五部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于領(lǐng)取個人養(yǎng)老金有關(guān)問題的通知》，針對個人養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件和領(lǐng)取方法等問題，明確了具體的操作辦法，自9月1日起開始實施。
　　個人養(yǎng)老金制度是我國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”的重要制度設(shè)計，其領(lǐng)取政策為何調(diào)整?領(lǐng)取情形與渠道有何變化?提前領(lǐng)取后能否續(xù)繳?一起來看↓

　　新增3種情形和2類申請渠道
　　申請領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的情形有何變化呢?過去，原有政策一共有三種情形：達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，此次，在這三種情形的基礎(chǔ)上，又新增了3種情形。也就是說，目前一共有6種情形可以申請領(lǐng)取個人養(yǎng)老金——
　　達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；
　　完全喪失勞動能力；
　　出國出境定居；
　　申請之日前12個月內(nèi)，本人或配偶及未成年子女發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后，個人負(fù)擔(dān)也就是醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分累計超過本省、自治區(qū)、直轄市上一年度居民人均可支配收入；
　　申請之日前2年內(nèi)領(lǐng)取失業(yè)保險金累計達(dá)到12個月；
　　正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金。

　　上海財經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟與管理學(xué)院教授張熠表示，個人養(yǎng)老金有稅收優(yōu)惠、養(yǎng)老儲蓄鎖定、?？顚Ｓ玫奶攸c，專用于養(yǎng)老。政府通過繳費時稅前扣除的優(yōu)惠鼓勵大家參保，但也意味著不能隨意提前支取。不過，退休前如果遇到重大疾病、失業(yè)等意外，可以優(yōu)先考慮當(dāng)前緊迫需求。
　　除了申領(lǐng)情形的變化，此次通知在申請渠道上又發(fā)生了哪些變化呢?據(jù)了解，在通過個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行申請領(lǐng)取的基礎(chǔ)上，通知增加2類申請渠道——
　　國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口；
　　參加人當(dāng)前基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。
　　專家認(rèn)為，這一改革舉措可方便群眾通過多個渠道申領(lǐng)個人養(yǎng)老金。

　　若符合條件，該如何領(lǐng)取?
　　個人養(yǎng)老金制度2022年11月在36個城市(地區(qū))先行實施，2024年12月15日起在全國全面實施。那么，如果我們符合領(lǐng)取條件，怎么去領(lǐng)取個人養(yǎng)老金呢?
　　《通知》明確，參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口、個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行、當(dāng)前基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)等渠道提出申請，由社保經(jīng)辦機構(gòu)核實。
　　對核實通過的，由個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行代扣代繳個人所得稅后，將資金劃轉(zhuǎn)至本人社會保障卡銀行賬戶。

　　提前領(lǐng)取后還能續(xù)繳嗎?
　　根據(jù)《通知》，除達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡外，參加人達(dá)到其他條件領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的，可以根據(jù)經(jīng)濟條件等情況，繼續(xù)向本人個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費，增加養(yǎng)老積累。這時，信息平臺會將個人養(yǎng)老金賬戶重新變更為繳存狀態(tài)。

　　為何要設(shè)立個人養(yǎng)老金制度?
　　個人養(yǎng)老金不同于職工和居民廣泛參加的社會養(yǎng)老保險。它是完全自愿參加的制度。但是還有很多人對這項制度不了解，為何要設(shè)立個人養(yǎng)老金制度?來聽聽專家的解讀。
　　張熠表示，我國總儲蓄率長期居全球首位，居民儲蓄中有不少是用于應(yīng)對各種養(yǎng)老風(fēng)險，但不少屬于無規(guī)劃或規(guī)劃不足。因此需要制度引導(dǎo)這部分儲蓄轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老專用鎖定儲蓄，個人養(yǎng)老金制度便應(yīng)運而生，助力人們未雨綢繆、做好養(yǎng)老規(guī)劃。
　　但是規(guī)劃也要考慮變化，這次領(lǐng)取辦法文件就是體現(xiàn)對這些變化的考慮。這樣也有助于打消人們?nèi)f一需要用錢，但是被鎖定在個人養(yǎng)老金賬戶中的顧慮，促進個人養(yǎng)老金的長期可持續(xù)發(fā)展?？梢灶A(yù)見我國個人養(yǎng)老金制度在繳費、管理和領(lǐng)取各個環(huán)節(jié)還會逐步完善。

　　新聞多看點
　　個人養(yǎng)老金是什么?
　　個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，每年繳費上限為12000元，繳納的資金由個人自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，封閉運行，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政

9月1日起實施！個人養(yǎng)老金新增3種領(lǐng)取情形

來源：新華社、新聞聯(lián)播丨綜合編輯
時間：2025年8月19日

8月19日，人力資源社會保障部等5部門對外發(fā)布《關(guān)于領(lǐng)取個人養(yǎng)老金有關(guān)問題的通知》，進一步豐富個人養(yǎng)老金領(lǐng)取情形，明確具體操作辦法，自9月1日起開始實施。
通知規(guī)定，新增3種個人養(yǎng)老金領(lǐng)取情形：
申請之日前12個月內(nèi)，本人（或配偶、未成年子女）發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）上一年度居民人均可支配收入；
申請之日前2年內(nèi)領(lǐng)取失業(yè)保險金累計達(dá)到12個月；
正在領(lǐng)取城鄉(xiāng)最低生活保障金。
此前，參加人符合下列條件之一的，可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。一是達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡。二是完全喪失勞動能力。三是出國（境）定居。
在此前通過個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行申請領(lǐng)取的基礎(chǔ)上，通知增加國家社會保險公共服務(wù)平臺、電子社?？?、掌上12333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口，參加人當(dāng)前基本養(yǎng)老保險關(guān)系所在地社會保險經(jīng)辦機構(gòu)2類申請渠道。

基本養(yǎng)老金≠個人養(yǎng)老金，這兩筆錢要分清楚

時間：2025-07-11 22:20
來源： 新華社
原文鏈接：https://www.gov.cn/zhengce/202507/content_7031671.htm

新華社記者 姜琳、劉慧

人力資源社會保障部、財政部7月10日發(fā)布通知，明確為2024年底前已退休人員提高基本養(yǎng)老金，總體調(diào)整水平為2024年退休人員月人均基本養(yǎng)老金的2%。
這一調(diào)整會利好哪些群體？基本養(yǎng)老金領(lǐng)取時需要繳稅嗎？它和個人養(yǎng)老金有什么區(qū)別？

基本養(yǎng)老金調(diào)整利好哪些群體？
據(jù)記者了解，這次提高的基本養(yǎng)老金，是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險待遇，主要惠及各類企業(yè)和機關(guān)事業(yè)單位退休人員，總量約1.5億人。
這筆養(yǎng)老金之所以帶有“基本”二字，是因為它屬于我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系中的主體部分，主要發(fā)揮保基本功能。
基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險兩大塊。截至2025年3月末，全國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)超過10.7億人。參保人退休或達(dá)到領(lǐng)取待遇條件后按月領(lǐng)取的錢，就叫基本養(yǎng)老金，即我們通常所說的養(yǎng)老金。
值得注意的是，今年上調(diào)的不止城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老金，還有城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金。
根據(jù)國家安排，在去年上調(diào)基礎(chǔ)上，今年城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)再提高20元，漲幅為16.3%，惠及1.8億多老年人，絕大部分是農(nóng)村居民。
雖然基本養(yǎng)老金是發(fā)給個人的養(yǎng)老金，但是它和個人養(yǎng)老金是兩碼事兒，可不能弄混了。

個人養(yǎng)老金和基本養(yǎng)老金區(qū)別在哪？
個人養(yǎng)老金是政府支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，2022年4月建立。必須先在中國境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險，然后才可以參加個人養(yǎng)老金。
“相當(dāng)于自己在銀行放一個‘存錢罐’，每年可往里最高繳存1.2萬元。這筆錢能買理財、儲蓄存款、基金、保險等產(chǎn)品，但要等到退休或者特殊情況才能領(lǐng)取，將來在基本養(yǎng)老金基礎(chǔ)上，再額外多一筆養(yǎng)老錢。”中國人民大學(xué)勞動人事學(xué)院教授郭瑜說。
與基本養(yǎng)老保險由國家、用人單位和個人共同承擔(dān)不同，個人養(yǎng)老金是自己攢的“雞腿錢”。參加人可以根據(jù)自己的經(jīng)濟能力，自主決定是每年都參加還是部分年度參加，以及繳多少、一次性繳納還是分次繳納。
此外，基本養(yǎng)老金領(lǐng)取不用繳稅。個人養(yǎng)老金則享受國家給予的遞延納稅優(yōu)惠，在退休領(lǐng)取時按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。
即個人養(yǎng)老金在繳費時，暫時不用繳稅，可在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除，相當(dāng)于先省了稅錢。最終領(lǐng)取時，個稅有3%至45%七檔超額累進稅率，但個人養(yǎng)老金實行最低一檔3%的稅率。

個人養(yǎng)老金值不值得買？
有人問，個人養(yǎng)老金雖然在購買時享受了稅收優(yōu)惠，但領(lǐng)取時還要繳3%的稅，到底值不值得買？答案是因人而異，得根據(jù)個人收入，算“一進一出”的差價。
以34歲、稅前年收入約20萬元的參加人為例，對應(yīng)的個稅邊際稅率為10%?？紤]到最后領(lǐng)取要繳3%個稅，每年如果存12000元，不算購買產(chǎn)品的收益，大概能賺800多元。
收入越高、個稅稅率越高，購買個人養(yǎng)老金會越劃算。“也正是為了避免部分人借此避稅、享受過多優(yōu)惠，目前國家對個人養(yǎng)老金給出每年12000元限額要求。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室主任何代欣說。
對于低收入群體來說，如果工資還沒達(dá)到每月5000元的個稅起征點，參與個人養(yǎng)老金計劃可能就不一定劃算。
專家表示，對于普通人來說，基本養(yǎng)老金是“必選項”，是退休后穩(wěn)定的經(jīng)濟來源。個人養(yǎng)老金是“可選項”，不是必須買，也不會穩(wěn)賺不賠，但它是“給未來上保險”的好工具。老有所養(yǎng)的關(guān)鍵在于，我們是否用對了工具、規(guī)劃好了最合適的路徑。

人社部：將制定提前領(lǐng)取個人養(yǎng)老金相關(guān)辦法

　　來源：澎湃新聞
　　時間：2025-04-29

　　2025年4月29日，澎湃新聞從人社部獲悉，在社會保障工作方面，人社部將持續(xù)深化改革，包括穩(wěn)妥推進延遲法定退休年齡改革、制定提前領(lǐng)取個人養(yǎng)老金相關(guān)辦法、擴大職業(yè)傷害保障試點等。
　　人社部數(shù)據(jù)顯示，截至今年3月底，全國基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險參保人數(shù)分別為10.71億人、2.44億人、2.97億人，同比增加442萬人、256萬人、271萬人。1-3月三項社會保險基金總收入2.36萬億元、總支出1.94萬億元，3月底累計結(jié)余9.6萬億元，基金運行總體平穩(wěn)。
　　澎湃新聞從人社部了解到，重點改革任務(wù)落實落地。延遲法定退休年齡改革實施順暢有序。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度扎實推進，一季度全國統(tǒng)籌調(diào)劑資金撥付到位。個人養(yǎng)老金制度從36個先行城市或地區(qū)擴大到全國范圍實施，管理服務(wù)水平提升，產(chǎn)品供給進一步優(yōu)化，85款指數(shù)基金產(chǎn)品納入產(chǎn)品目錄，個人養(yǎng)老金制度的吸引力不斷增強。新就業(yè)形態(tài)人員職業(yè)傷害保障試點平穩(wěn)實施，截至3月底，參保人數(shù)超過1104萬人。
　　社保幫扶和待遇發(fā)放扎實推進。人社部指導(dǎo)各地落實城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險幫扶政策，一季度共為826萬低保對象、特困人員等困難群體代繳城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險費。一季度，發(fā)放失業(yè)保險金、代繳基本醫(yī)療保險費、價格臨時補貼等失業(yè)保險待遇365.4億元。
　　社保基金監(jiān)督管理和投資運營穩(wěn)步推進。截至3月底，全國基本養(yǎng)老保險基金委托投資規(guī)模2.4萬億元。
　　社保經(jīng)辦服務(wù)進一步優(yōu)化。人社部印發(fā)健全全國統(tǒng)一的社會保險公共服務(wù)平臺的意見，推動提升社保公共服務(wù)能力和便民化水平。自4月1日起，在全部地級市組織開展工傷保險跨省異地就醫(yī)直接結(jié)算。舉辦12333統(tǒng)一咨詢?nèi)栈顒?。探索社會保障卡在交通出行領(lǐng)域的應(yīng)用場景，天津市創(chuàng)新開展社會保障卡加載中鐵銀通應(yīng)用試點，實現(xiàn)在京津城際鐵路8個站點刷卡乘車。截至3月底，全國社會保障卡持卡人數(shù)13.9億人，覆蓋98.9%人口，電子社?？I(lǐng)用人數(shù)10.9億人，功能拓展到就醫(yī)購藥、交通出行、文化旅游、惠民惠農(nóng)財政補貼資金發(fā)放等領(lǐng)域，社?？ǜ采w更廣泛、場景更豐富、功能更多元，大大拓寬了百姓便利生活的邊界。
　　下一步，人社部將做好以下社會保障工作：
       一是持續(xù)深化改革。穩(wěn)妥推進延遲法定退休年齡改革，及時完善配套措施。研究完善適應(yīng)靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工、新業(yè)態(tài)從業(yè)人員特點的參保繳費辦法。進一步擴大企業(yè)年金覆蓋面。制定提前領(lǐng)取個人養(yǎng)老金相關(guān)辦法。擴大職業(yè)傷害保障試點。
　　二是落實待遇調(diào)整。扎實做好今年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金工作，重點向中低收入群體傾斜。推進城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險全國基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，指導(dǎo)各地結(jié)合實際提高本地基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。
　　三是促進基金保值增值。繼續(xù)開展社?；鸸芾盱柟烫嵘袆?，全面優(yōu)化基金監(jiān)督管理。鼓勵各地適當(dāng)擴大企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金委托投資規(guī)模。
　　四是深化社會保障卡居民服務(wù)“一卡通”應(yīng)用。持續(xù)做好外國人工作許可證與社會保障卡融合集成工作。完善電子社?？ˋPP相關(guān)功能。

提升個人養(yǎng)老金吸引力、激勵度、靈活性

　　來源：中國稅務(wù)報
　　作者：吳曉晨
　　作者單位：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局社會保險費處
　　時間：2025-03-05

　　國家稅務(wù)總局2月26日發(fā)布《個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》。在2024年度匯算中，稅務(wù)部門進一步優(yōu)化完善納稅服務(wù)，推出全國個人養(yǎng)老金一站式申報扣除等服務(wù)。
　　作為我國養(yǎng)老保險體系“第三支柱”的重要制度設(shè)計，個人養(yǎng)老金是個人自愿參加、市場化運營、國家政策支持的補充養(yǎng)老保險制度。2024年12月，個人養(yǎng)老金制度在全國推廣實施。按照規(guī)定，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。
　　我國個人養(yǎng)老金制度自2022年啟動試點以來，受到社會各界廣泛關(guān)注。從實施情況來看，不可否認(rèn)還存在“開戶熱、繳存冷”的情況。以上海為例，截至2024年底，個人養(yǎng)老金賬戶開戶近600萬，其中實際繳存人數(shù)不足三成。究其原因，筆者認(rèn)為，主要在于入門吸引力、繳存激勵度和提取靈活性三個方面制度設(shè)計尚不完善。
　　對政策適用人群的入門吸引力有限。我國個人養(yǎng)老金制度適用的群體是參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。國家稅務(wù)總局2024年10月發(fā)布的2023年度個人所得稅匯算數(shù)據(jù)顯示，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額相對較少。大部分參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者因收入較低不在個人所得稅申報繳納范圍，配套實施的遞延納稅優(yōu)惠政策對其吸引力有限。筆者在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，相比達(dá)到法定退休年齡等領(lǐng)取條件才可以享受的個人養(yǎng)老金，部分群眾更愿意買銀行理財產(chǎn)品獲取收益，尤其對村鎮(zhèn)居民，個人養(yǎng)老金制度沒有明顯的吸引力優(yōu)勢。
　　對中高收入人群的繳存激勵度不足。目前我國個人養(yǎng)老金制度限制了每年的繳存上限為12000元，對于已開戶并繳存款項的人群，尤其是中高收入人群的資金籌集力度還不夠。對于中高收入群體，由于整體可繳金額受限，所能享受的實際稅收減免額也相應(yīng)較小，稅收優(yōu)惠激勵作用打了折扣。據(jù)了解，能否突破繳費上限，是社保部門接到的高頻問題之一。
　　對年輕群體的提取靈活性不足。人力資源社會保障部、財政部和國家稅務(wù)總局等部門《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》規(guī)定，個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居及國家規(guī)定的其他情形的基礎(chǔ)上，方可按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。我國養(yǎng)老保險制度始終強調(diào)“多繳多得”“長繳多得”原則，考慮長期穩(wěn)定籌集資金的需要，年輕群體更應(yīng)是吸納對象。但年輕群體面臨購房、裝修、婚育等大額支出，目前較長的資金封閉期和嚴(yán)格的提取條件讓部分年輕人產(chǎn)生顧慮，他們更偏好貨幣基金、短期債券基金等流動性強的產(chǎn)品，以便在需要時能夠迅速變現(xiàn)。
　　建議對低收入群體實施差異化稅收優(yōu)惠模式，破解吸引力不足難題。目前我國個人養(yǎng)老金稅收采用“EET”模式，即繳費和投資環(huán)節(jié)不征稅，領(lǐng)取環(huán)節(jié)統(tǒng)一按照3%稅率征稅。對于個人所得稅稅率在3%及免征個人所得稅人員而言，參加個人養(yǎng)老金享受不到稅收優(yōu)惠且在領(lǐng)取時還要扣除個人所得稅。為擴大個人養(yǎng)老金制度覆蓋面，提高個人所得稅稅率較低人群的參加積極性，建議研究適合不同收入群體的差異化稅收優(yōu)惠政策，滿足更多收入類別群體需要。同時，可考慮參考個人存款和購買國債所得利息等投資收益免征個人所得稅的做法，領(lǐng)取時只對本金征稅，對投資收益免征個稅。
　　建議適當(dāng)提高每年繳存額度限制，破解激勵度不足難題。目前個人養(yǎng)老金每年繳存額度最高12000元，較多參加人反映此額度偏低，特別是對于臨近退休人員而言，在短期內(nèi)較難實現(xiàn)對今后養(yǎng)老金替代水平的有效提升，無法滿足未來更高層次的養(yǎng)老需求。在此提出兩種方案建議：一是對臨近退休人員(如距法定退休年齡5年以內(nèi)人員)適當(dāng)提高繳存額度，使臨近退休人員能夠在有限時間內(nèi)積累較多金額，提高退休后養(yǎng)老待遇水平;二是綜合考慮各地經(jīng)濟水平和居民收入差異，賦予各省(市)一定政策自主權(quán)，根據(jù)自身經(jīng)濟發(fā)展和居民收入水平適當(dāng)提高繳存額度，滿足參加人群多樣化的繳費意愿需求，保持第三支柱的合理替代率水平。
　　建議完善個人養(yǎng)老金應(yīng)急提取機制，破解靈活性不夠難題?；谌珖鴮用娴某掷m(xù)宣傳以及各省市的數(shù)字賦能優(yōu)化服務(wù)，參加人賬戶開立、查詢等操作較為便捷，開戶數(shù)增加較快，但由于個人特別是年輕人出于家庭大額開支等不確定性因素的考慮，繳費率目前還比較低，個人養(yǎng)老金“只開戶不繳費”問題具有一定普遍性。為減輕年輕群體對未來支出的顧慮，建議在法定提前領(lǐng)取條件外，完善應(yīng)急提取機制，符合特定條件的可以申請領(lǐng)取。同時，設(shè)置補繳減免稅款的要求，既讓急需用錢的人群消除后顧之憂，又可預(yù)防繳存人員隨意提取，通過完善應(yīng)急提取機制，進一步擴大制度覆蓋面。

個人養(yǎng)老金制度推開至全國，存款仍是銀發(fā)人群主流理財方式

　　來源：財聯(lián)社

　　人力資源社會保障部等五部門宣布自2024年12月15日起，個人養(yǎng)老金制度從36個先行試點城市推開至全國。專家指出，未來商業(yè)銀行仍是個人養(yǎng)老金制度推廣的重地。不論是備老人群還是銀發(fā)人群，對養(yǎng)老金融產(chǎn)品的投資都偏好穩(wěn)健，銀行存款是他們最主要的投資理財方式，占比都在60%以上，其中銀發(fā)人群更是接近70%。
　　同時，業(yè)內(nèi)專家對財聯(lián)社記者表示，投資者希望銀行提供更多中低風(fēng)險等級的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，能夠提供長期穩(wěn)健收益，但這方面產(chǎn)品還比較缺乏。不過，隨著證監(jiān)會及時優(yōu)化產(chǎn)品供給，將首批85只權(quán)益類指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄，有望進一步增大個人養(yǎng)老理財?shù)耐顿Y多樣性。

　　指數(shù)基金入圍個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄
　　根據(jù)當(dāng)日公開發(fā)布的《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》要求，證監(jiān)會及時優(yōu)化產(chǎn)品供給，已將首批85只權(quán)益類指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄。
　　“今日發(fā)布的個人養(yǎng)老金推廣政策中，優(yōu)化產(chǎn)品供給的支持力度非常大，尤其是權(quán)益類指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄，進一步拓寬了個人養(yǎng)老金的可投品種，這為資產(chǎn)配置提供更多選擇?！眹┚步鹑诋a(chǎn)品部總經(jīng)理李可柯表示，在養(yǎng)老金融方面，券商類的優(yōu)勢在于基于自身能力的投資價值，目前市場上養(yǎng)老基金的業(yè)績分化較嚴(yán)重，仍需重視產(chǎn)品的養(yǎng)老屬性帶給投資者更好的體驗。
　　目前，公募基金行業(yè)已受托管理各類養(yǎng)老金資產(chǎn)超6萬億元，占我國養(yǎng)老金委托投資規(guī)模的50%以上。產(chǎn)品目錄擴容前，個人養(yǎng)老金產(chǎn)品分為養(yǎng)老目標(biāo)基金、養(yǎng)老儲蓄、養(yǎng)老保險和養(yǎng)老理財四類。
　　此次納入的首批85只權(quán)益類指數(shù)基金中，跟蹤各類寬基指數(shù)的產(chǎn)品78只、跟蹤紅利指數(shù)的產(chǎn)品7只，包括滬深300指數(shù)、中證A500指數(shù)、創(chuàng)業(yè)板指數(shù)等普通指數(shù)基金、指數(shù)增強基金、ETF聯(lián)接基金等。相關(guān)產(chǎn)品均增設(shè)專門份額，并實施管理費、托管費優(yōu)惠安排。
　　天弘基金表示，本次個人養(yǎng)老金品類中納入寬基指數(shù)，在滿足居民養(yǎng)老金投資的多樣性需求同時，彌補了個人養(yǎng)老金產(chǎn)品庫中權(quán)益產(chǎn)品的空缺，能幫助投資者提高養(yǎng)老金積累效率。作為指數(shù)基金的主流品種，寬基指數(shù)基金覆蓋市場廣泛，代表性強，能夠有效分散風(fēng)險，此次被納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，有望進一步增大個人養(yǎng)老理財?shù)耐顿Y多樣性。

　　銀行渠道仍是個人養(yǎng)老金的拓寬重地
　　截至2024年9月末，銀行業(yè)的企業(yè)年金基金受托管理的規(guī)模達(dá)到6677億元，托管規(guī)模達(dá)到3.5萬億元。賬戶管理的個人賬戶數(shù)額是2737萬戶，開立個人養(yǎng)老金賬戶超過6020。推出個人養(yǎng)老儲蓄產(chǎn)品465支。
　　上海社會科學(xué)院城市與人口發(fā)展研究所副所長，研究員周海旺對財聯(lián)社記者表示，2023年底我國60歲及以上老年人口接近3億，預(yù)計到2050年超過4.7億人。“不論是備老人群還是銀發(fā)人群，對養(yǎng)老金融產(chǎn)品的投資都偏好穩(wěn)健，銀行存款是他們最主要的投資理財方式，占比都在60%以上，其中銀發(fā)人群更是接近70%。”
　　據(jù)浦發(fā)銀行與上海社會科學(xué)院、中國太保集團、國泰君安證券聯(lián)合發(fā)布《金融機構(gòu)服務(wù)中國式養(yǎng)老高質(zhì)量發(fā)展報告(2024)》，超過七成的調(diào)查對象明確表示希望銀行提供更多中低風(fēng)險等級的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，能夠提供長期穩(wěn)健收益，但這方面產(chǎn)品還比較缺乏。
　　中國銀行業(yè)協(xié)會黨委委員、秘書長徐潔勤也表示，銀行業(yè)推動養(yǎng)老金融發(fā)展仍然有更多的困難和挑戰(zhàn)。
　　“一方面，第三支柱的養(yǎng)老保險體系發(fā)展不平衡、不充分，其中第一支柱養(yǎng)老保險風(fēng)險不大，第二支柱的企業(yè)在第三支加強個人養(yǎng)老金的賬戶。另一方面，養(yǎng)老金融產(chǎn)品、養(yǎng)老體系不足，難以滿足不同的多樣化的養(yǎng)老需求?！贝送庑鞚嵡谥赋?，此外還存在著客戶識別難度大、信用風(fēng)險較高、整體配置多元化的金融服務(wù)手段有限等情況。
　　在周海旺看來，未來金融監(jiān)管機構(gòu)要制定系統(tǒng)性扶持養(yǎng)老服務(wù)金融發(fā)展的操作指引，鼓勵金融機構(gòu)加大養(yǎng)老金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，如養(yǎng)老目標(biāo)基金，同時大膽嘗試債券品種創(chuàng)新，比如養(yǎng)老專項債券?！斑€可以適度降低養(yǎng)老服務(wù)金融業(yè)務(wù)資格的市場準(zhǔn)入條件，比如降低商業(yè)銀行設(shè)立養(yǎng)老保險子公司的準(zhǔn)入條件等等?！?br />
　　推動個人養(yǎng)老金融產(chǎn)品特色化
　　“在36城個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)開立賬戶的兩年試點中，商業(yè)銀行發(fā)揮了重要推動作用?！敝袊缈圃菏澜缟绫Ｑ芯恐行闹魅梧嵄慕袢毡硎荆陴B(yǎng)老金融中銀行的作用不可替代，但目前適老的個人金融產(chǎn)品存在同質(zhì)化競爭等問題。
　　數(shù)據(jù)顯示現(xiàn)階段，個人養(yǎng)老金投資取向包括個人養(yǎng)老金儲蓄、理財、保險及公募基金，平均投資收益來看，儲蓄為1.6%-3%，基金為-1.75%，保險為3%，理財為3.5%，基本與普通金融產(chǎn)品持平。
　　銀行業(yè)內(nèi)人士表示，在產(chǎn)品投向、期限及收益率上適當(dāng)傾斜，以更近一步契合養(yǎng)老保障穩(wěn)健性及養(yǎng)老投資長期性兩大特征，同時發(fā)揮金融機構(gòu)優(yōu)勢提供養(yǎng)老金融咨詢服務(wù)，形成產(chǎn)品投資組合或設(shè)定資金集合投資計劃。
　　“目前，個人養(yǎng)老金金融產(chǎn)品與普通金融產(chǎn)品在期限和收益上保持一致，缺乏明顯的差異化優(yōu)勢。這使得個人養(yǎng)老金產(chǎn)品在市場上難以脫穎而出，吸引投資者的關(guān)注。因此，需要創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計，考慮引入更多元化的投資選項和更靈活的收益分配機制?！鄙鲜鰳I(yè)內(nèi)人士表示。