某醫(yī)藥有限公司隱瞞收入逃稅的稅務(wù)稽查案例

一、案件背景情況

　　2009年7月，某縣國稅局稽查局根據(jù)年度專項檢查計劃，對某醫(yī)藥公司展開了稽查。通過檢查分析賬務(wù)和詢問調(diào)查，得知該公司購銷業(yè)務(wù)現(xiàn)金交易較多，人員變動頻繁，采購、倉庫、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等部門管理混亂，各部門間生產(chǎn)數(shù)據(jù)均連接不上，財務(wù)核算資料在不同時期核算口徑不盡一致，數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系前后矛盾。

二、檢查過程及檢查方法

　　稽查人員決定從外調(diào)入手，首先對醫(yī)藥公司主要原材料的供應(yīng)商進(jìn)行外調(diào)協(xié)查，但核實了解到數(shù)據(jù)均與醫(yī)藥公司賬上相符?；槿藛T轉(zhuǎn)而對該公司資金流向進(jìn)行檢查，但該公司銀行賬戶資金進(jìn)出量非常小，多以現(xiàn)金或業(yè)務(wù)員個人銀行賬號結(jié)算，2007年~2008年期間的業(yè)務(wù)員大部分已辭職，從資金流方面獲取賬外經(jīng)營證據(jù)的線索也斷了。

　鑒于上述情況，稽查人員決定調(diào)整檢查方案，將與實物產(chǎn)品直接接觸的環(huán)節(jié)作為重點，查找證據(jù)?；槿藛T突擊檢查了該公司的倉儲部，但公司產(chǎn)成品進(jìn)出庫臺賬數(shù)據(jù)不完整。正在此時，一個人進(jìn)來嘟囔道：“107國道大改造，這批貨真難送，但總算送到了，喏！這批貨的送貨單回執(zhí)?！薄皼]看到我們這兒正忙，明天再來?！眰}儲部人員沒好氣地說道。

　　稽查人員看在眼中想在心里，送貨單？前幾次檢查時，公司可沒說有送貨單，并且檢查賬簿時也沒看見。

　　這倉儲部肯定藏有玄機，送貨單上必有文章！稽查人員當(dāng)機立斷查扣了這張送貨單。經(jīng)初步查驗發(fā)現(xiàn)，該送貨單屬公司自制，為送貨回執(zhí)聯(lián)，印有票據(jù)流水號。經(jīng)過政策攻心，倉儲部人員將鎖在一個鐵柜中的送貨單存根聯(lián)和回執(zhí)聯(lián)悉數(shù)交出。稽查人員通過整理歸類統(tǒng)計，送貨單詳細(xì)記錄了公司自2007年4月~2009年7月銷售產(chǎn)品的品種、規(guī)格、數(shù)量、客戶、送貨時間等信息?；槿藛T進(jìn)一步深挖細(xì)查，與相關(guān)的賬簿、憑證比對核查，發(fā)現(xiàn)送貨單上記錄的產(chǎn)品數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于同期賬簿反映的納稅申報數(shù)量，測算出公司在2007年少記銷售收入21萬元，2008年少記銷售收入38萬元。

    在證據(jù)與事實面前，該公司老總肖某不得不承認(rèn)公司隱瞞銷售收入，未如實申報納稅的違法行為，并以自述材料的形式書面說明和確認(rèn)了上述違法事實。

三、違法事實及定性處理

針對該企業(yè)的上述違法行為，該縣國稅局作出了如下處理決定：對該公司少列收入59萬元追繳增值稅10.03萬元，并處罰款5.01萬元；調(diào)增所屬年度應(yīng)納稅所得額59萬元，彌補虧損后追繳企業(yè)所得稅4.46萬元，并處罰款2.23萬元，按日加收相應(yīng)的滯納金。

八大醫(yī)藥虛開案

來源：華稅

　　案例一

　　2018年1月，《檢察日報》報道，由重慶市南川區(qū)檢察院提起公訴的被告人巴毅虛開增值稅發(fā)票案，涉案金額7億余元，是該區(qū)迄今為止辦理的金額最大的涉稅刑事案件。經(jīng)查，2012年2月至2015年3月，被告人巴毅伙同巴某（2015年3月死亡）、蔣某（2015年3月死亡），先后在重慶市南川區(qū)、安徽省阜陽市等地的工商部門注冊成立10家醫(yī)藥公司，面向安徽、四川等地的醫(yī)藥公司虛開增值稅專用發(fā)票，并以收取“開票費”的形式獲取非法利益。其間，被告人共虛開增值稅專用發(fā)票6000余份，發(fā)票金額累計7.3億余元，給國家造成巨額的稅收損失。

　　案例二

　　2017年，央視報道了廣東某藥企4億元逃稅大案。在未采購中藥材的情況下，該藥企接受全國多地企業(yè)虛開中藥材增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款并套取非法利潤。為躲避檢查，該藥企法人和股東甚至開辦空殼公司，制造虛假交易記錄，為自己虛開增值稅發(fā)票。在無貨交易的情況下，有超過20戶上下游企業(yè)參與其中，涉案金額超4億元。醫(yī)藥代表通過“走票”等形式套取現(xiàn)金轉(zhuǎn)給醫(yī)生的費用高達(dá)40%。藥品零售價的70%-90%流向中間環(huán)節(jié)和醫(yī)院終端。

　　案例三

　　同年，安徽省《市場星報》報道，在沒有真實貨物交易的情況下，安徽多家醫(yī)藥公司高管涉嫌以低買高賣的方式對外虛開增值稅發(fā)票。其中僅一家醫(yī)藥公司就涉嫌虛開了4100萬余元增值稅發(fā)票。

　　案例四

　　2016年，臺灣“中央社”報道，臺灣思源基金會董事長、“中研院”院士蔡作雍等人涉嫌協(xié)助大學(xué)教授、醫(yī)師、校友等逾200人“假捐贈、真逃稅”。醫(yī)師捐款合計逾新臺幣2.6億臺幣，逃漏稅7840萬臺幣，堪稱臺灣醫(yī)界最大逃漏稅案。

　　案例五

　　同年2月，《蘭州晨報》報道，嘉峪關(guān)市大西北藥業(yè)有限責(zé)任公司為逃稅，在2010年4月至2012年10月期間虛開1848份總面額1855萬多元的發(fā)票，抵扣進(jìn)項稅額241萬多元。嘉峪關(guān)市中級人民法院一審以“虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪”判處該公司法定代表人張玉山有期徒刑12年，該公司出納凡某因犯同罪被判處緩刑5年。

　　案例六

　　2015年4月，《檢察日報》報道，廣西壯族自治區(qū)荔浦縣檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪批準(zhǔn)逮捕了犯罪嫌疑人王樂香。被查的原因是，該人士伙同他人通過虛開增值稅專用發(fā)票牟利，涉案金額達(dá)2900余萬元。

　　案例七

　　2015年7月，《三湘都市報》報道，為了做平公司賬目，在與別的公司沒有發(fā)生交易的情況下，原湖南麓谷醫(yī)藥有限公司從4家醫(yī)藥公司處購買了上千萬元增值稅專用發(fā)票，其中200余萬被其抵扣稅款。涉案的5家醫(yī)藥公司均因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被處罰金，5家公司的10名高管被判刑?！爸鞣腹尽币虼送I(yè)，遭后來者“洗牌”。

　　案例八

　　2015年12月，國家審計署的發(fā)布2015年第34號公告，山東?？滇t(yī)藥有限公司等15戶企業(yè)涉嫌虛開藥品購銷發(fā)票偷逃稅款問題被公布。審計發(fā)現(xiàn)，2009年至2013年，山東海康醫(yī)藥有限公司等15戶醫(yī)藥企業(yè)，涉嫌通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛增藥品售價、操縱稅控機具等方式虛開增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款18.5億元。2012年至2014年，審計署將上述線索移送稅務(wù)總局、公安部組織查處。至2015年11月，稅務(wù)總局和公安部專案組已查補稅款、罰款共計22.29億元，有關(guān)責(zé)任人被處以有期徒刑7年至12年。

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　　華稅點評：四部委在打虛打騙專項行動中將沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”作為重點打擊目標(biāo)，而醫(yī)藥行業(yè)偽CSO或成為打擊重點！兩票制全面執(zhí)行后，藥企回歸轉(zhuǎn)型底價轉(zhuǎn)高開，銷售費用奇高、比率嚴(yán)重失衡，而接收CSO公司咨詢費、推廣費、廣告費等類型發(fā)票的涉稅稽查風(fēng)險巨大！我們建議，及時聘請專業(yè)稅務(wù)律師對企業(yè)涉稅風(fēng)險進(jìn)行評估自查，避免稽查帶來更加嚴(yán)峻的后果。

福州警方破獲醫(yī)藥行業(yè)重大涉稅案

　　福州新聞網(wǎng)2020年1月3日訊（記者 程明 葉智勤  通訊員 榕公宣）昨日，記者獲悉，在打擊涉稅犯罪“百城會戰(zhàn)”專項行動中，福州警方破獲醫(yī)藥行業(yè)重大涉稅犯罪案，端掉3個虛開增值稅發(fā)票的犯罪團伙，抓獲犯罪嫌疑人25名。

　　據(jù)介紹，2019年6月，市公安局經(jīng)偵支隊聯(lián)合市稅務(wù)局開展大數(shù)據(jù)研判，發(fā)現(xiàn)數(shù)個涉嫌虛開醫(yī)藥行業(yè)增值稅發(fā)票的重大犯罪團伙。經(jīng)偵支隊和鼓樓公安分局立即抽調(diào)精干警力組成專案組聯(lián)合展開偵查。

　　經(jīng)查，2017年以來，犯罪嫌疑人顏某等人與犯罪嫌疑人鄭某所控制的代理記賬公司互相勾結(jié)，通過注冊醫(yī)療管理、商務(wù)咨詢等類型的空殼公司，在沒有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，對外虛開增值稅發(fā)票19667份，受票企業(yè)涉及全國31個省市自治區(qū)，嚴(yán)重侵害了國家醫(yī)藥“兩票制”改革的惠民成果。

　　2019年11月14日，專案組展開統(tǒng)一收網(wǎng)行動，搗毀虛開發(fā)票犯罪窩點10個，端掉犯罪團伙3個，抓獲成員25名，繳獲電腦、網(wǎng)銀U盾、手機、銀行卡以及一批公司證章、記賬憑證等，凍結(jié)銀行賬戶36個。

　　為嚴(yán)厲打擊涉稅犯罪活動，維護(hù)國家稅收秩序和稅收安全，2019年7月，公安部部署開展打擊涉稅犯罪“百城會戰(zhàn)”專項行動。行動開展以來，我市公安局經(jīng)偵部門精心組織、多措并舉、扎實推進(jìn)，深入開展打擊涉稅犯罪專項行動。截至目前，全市共破獲涉稅犯罪案件57起，其中部督案件1起，省督案件4起，抓獲涉稅犯罪嫌疑人48名，涉案金額達(dá)50億元，有效維護(hù)了國家稅收秩序和稅收安全。

2019年9月23日，國家稅務(wù)總局發(fā)布2019年7月重大稅收違法案件信息，據(jù)中國網(wǎng)財經(jīng)記者不完全統(tǒng)計，此次涉及18家醫(yī)藥企業(yè)，因“虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票”或“偷稅”被通報處罰。

資料顯示，相關(guān)稅務(wù)部門依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對涉事企業(yè)處以追繳稅款的行政處理、不同額度罰款的行政處罰，以及依法移送司法機關(guān)。

所涉醫(yī)藥企業(yè)為：

廣州市永譚醫(yī)藥科技有限公司

廣州市化解醫(yī)藥科技有限公司

廣州市永文醫(yī)藥科技有限公司

河源市六鑫醫(yī)療設(shè)備有限公司

深圳市健屬藥業(yè)有限公司

武漢祥宏裕藥業(yè)有限公司

青島昌安達(dá)藥業(yè)有限公司

青島韻恒藥業(yè)有限公司

安徽詩琪醫(yī)藥科技有限公司

常州從遠(yuǎn)醫(yī)療科技有限公司

常州馬士基醫(yī)療器械有限公司

宿遷蜂橄醫(yī)療科技有限公司

宿遷博康藥業(yè)有限公司

宿遷市九里香中藥材有限公司

上?；蹚娽t(yī)療設(shè)備有限公司

上海玉貝健康管理咨詢有限公司

上海芃嶸醫(yī)療科技有限公司

沈陽裕翔德藥業(yè)有限公司

4.6億醫(yī)藥公司虛開發(fā)票涉稅大案在武漢結(jié)案

原文標(biāo)題:稅警聯(lián)手破獲一醫(yī)藥公司涉稅大案

2016年12月05日  楊淑娟 徐蓉 張貴宏 / 湖北日報

經(jīng)過近一年的突圍，國家稅務(wù)總局“703”醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票違法專案含蓋的湖北某醫(yī)藥公司虛開增值稅專用發(fā)票案終于塵埃落定。

在營改增+兩票制背景下，CSO成為了廣大醫(yī)藥廠商的最主要出路，但，正如本平臺一直提倡的那樣：CSO絕不是為了開票而成立的“過票公司”，如果是那樣的話，“定時炸彈”一定會在某天爆炸。合規(guī)已成為所有行業(yè)從業(yè)者必須面對的問題，下面是發(fā)生在武漢的“703”大案的報道，或許能給你帶來一些啟示。

經(jīng)過近一年的突圍，國家稅務(wù)總局“703”醫(yī)藥企業(yè)發(fā)票違法專案含蓋的湖北某醫(yī)藥公司虛開增值稅專用發(fā)票案終于塵埃落定。

該案由武漢國稅第三稽查局負(fù)責(zé)查辦，涉案金額高達(dá)4.6億元，是迄今為止武漢國稅第三稽查局查處的涉案金額最高、涉稅額度最大的虛開增值稅發(fā)票案。目前，8名涉案嫌疑人已被公安機關(guān)刑拘。

據(jù)了解，2015年12月9日，武漢國稅第三稽查局接到總局督辦任務(wù)，對湖北某醫(yī)藥公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案進(jìn)行立案。

根據(jù)審計署轉(zhuǎn)來線索，該公司2010年6月至2014年12月從113家非藥品經(jīng)銷企業(yè)取得日化產(chǎn)品類增值稅專用發(fā)票46114.58萬元進(jìn)行抵扣，涉嫌接受虛開；此外還涉嫌向下游企業(yè)虛開發(fā)票。

稽查過程中，該公司實際經(jīng)營人徐某一口咬定憑證資料和賬簿已全部銷毀，令檢查工作難以開展。

為打破“無賬可查”的僵局，稅務(wù)執(zhí)法人員從該公司的資金往來企業(yè)尋找突破口。

一方面調(diào)查該醫(yī)藥公司的供貨商，抽查了10家開票金額靠前的上游商貿(mào)企業(yè)，赴安徽、廣東、福建等5省市調(diào)查；另一方面調(diào)查審計署提供的下游受票企業(yè)。

一個月后，喜訊傳來。上游方面，盡管10家企業(yè)賬面沒有異常，但是他們與該醫(yī)藥公司的業(yè)務(wù)往來大部分通過同一個中間人何某操作，貨物自提，資金由醫(yī)藥公司支付，增值稅專用發(fā)票也開具給該醫(yī)藥公司，稅務(wù)檢查人員憑經(jīng)驗斷定其中很可能藏有貓膩；

下游方面，雖然咸寧市和武漢市的兩家企業(yè)拒不承認(rèn)接受虛開增值稅專用發(fā)票，但稅務(wù)檢查員取得了其法人利用個人銀行卡回流虛開資金的證據(jù)，初步確定了這兩家公司接受被查虛開增值稅專用發(fā)票的事實。

專案組經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)該醫(yī)藥公司法人徐某等3人的多個個人賬戶參與經(jīng)營，利用個人賬戶進(jìn)行資金回流的嫌疑顯露無疑。

鑒于案情重大，武漢國稅第三稽查局申請公安機關(guān)提前介入。檢查組將案件移送經(jīng)偵部門，該醫(yī)藥公司實際負(fù)責(zé)人徐某、中間人何某、下游醫(yī)藥公司法人李某等5人被刑拘。

在鐵證面前，該公司實際負(fù)責(zé)人徐某承認(rèn)向中間人何某支付手續(xù)費，由何某提供資金，取得10家上游非藥品企業(yè)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣等企業(yè)接受虛開和對下游虛開的犯罪事實。

此外，經(jīng)過對案件的深挖追查，2016年11月初，公安機關(guān)抓獲的該醫(yī)藥公司法人徐某，也就是實際控制人徐某慧的女兒供出，醫(yī)藥公司的賬簿和原始憑證其實并未銷毀，且藏匿在武漢市某商業(yè)街。

公安機關(guān)連夜將其全部運回經(jīng)偵大隊，稅務(wù)稽查證據(jù)鏈最終得以完善。截至12月2日，湖北某醫(yī)藥公司虛開案8名犯罪嫌疑人被公安機關(guān)逮捕歸案，武漢國稅第三稽查局正待進(jìn)一步追討國家稅款。

（原文標(biāo)題:稅警聯(lián)手破獲一醫(yī)藥公司涉稅大案）

醫(yī)藥行業(yè)虛開大案

張新軍

一、重慶

2012年2月至2015年3月，巴某等人為獲取非法利益，以他人名義在重慶市各區(qū)及安徽省阜陽市等地陸續(xù)成立了重慶八銀姝昊中藥材公司、重慶風(fēng)潮藥業(yè)公司、重慶天來藥業(yè)公司、重慶國輝中藥材公司、重慶風(fēng)雅頌中藥材公司、重慶渝輝中藥材公司、安徽錦瑞中藥材公司、重慶嘉年華中藥材公司、重慶金長風(fēng)醫(yī)藥有限公司、重慶天都醫(yī)藥公司等10家醫(yī)藥公司，采取虛開中藥材收購發(fā)票、做假銀行交易憑證、假財務(wù)帳等手段，虛開增值稅專用發(fā)票6303份，發(fā)票金額累計7億余元。

二、安徽

望某系安徽省弘順醫(yī)藥有限責(zé)任公司（簡稱弘順醫(yī)藥公司）法定代表人、主要負(fù)責(zé)人。2012年至2014年期間，弘順醫(yī)藥公司在與河南國潤藥業(yè)有限公司（簡稱國潤藥業(yè)）無貨物交易的情況下，按照發(fā)票價稅合計的7.6%西藥發(fā)票和價稅合計的5%中藥發(fā)票收取開票費，向國潤藥業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票共計2173份，金額合計210216347.6元，稅額合計34872962.42元，價稅合計245089310.02元。

三、山東

董某自2006年至2014年7月掛靠山東萊蕪市醫(yī)藥公司，2014年8月至案發(fā)掛靠萊蕪益壽堂醫(yī)藥有限公司從事藥品經(jīng)營（以下分別簡稱萊蕪市醫(yī)藥公司、萊蕪益壽堂公司）。2014年7月至2015年10月，董某在沒有真實貨物交易的情況下，支付開票費，空轉(zhuǎn)貨款資金，虛開增值稅專用發(fā)票187份，金額14511023.21元，稅額2466874.14元，價稅合計16977897.35元。上述增值稅專用發(fā)票已被萊蕪市醫(yī)藥公司、萊蕪益壽堂公司全部用于抵扣國家稅款。

四、遼寧

2010年1月至2012年4月間，遼寧中沈醫(yī)藥新產(chǎn)品有限公司（簡稱“中沈公司”）為牟取非法利益，在與開票單位無實際貨物交易的情況下，虛開增值稅專用發(fā)票，共計1180組，價稅合計人民幣119,961,052.06元，涉及稅款人民幣17,430,353.42元。

五、陜西

2012年9月20日至2014年3月30日期間，陜西濟元醫(yī)藥有限公司（以下簡稱濟元公司）為謀取非法經(jīng)濟利益，違反國家發(fā)票管理規(guī)定，采取虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)、虛假資金流轉(zhuǎn)等手段，以公司的名義大量購進(jìn)增值稅專用發(fā)票，在沒有真實貨物交易的情況下，接受甘肅省、安徽省等10家醫(yī)藥公司虛開的增值稅專用發(fā)票2513份，已抵扣2511份，涉案發(fā)票金額216123311.4元、稅款35751859.67元、價稅合計251875171.07元。

六、黑龍江

2012年10月24日至2014年6月11日，林某公司在沒有實際貨物交易的情況下，共取得黑山縣經(jīng)開藥業(yè)有限公司、黑山縣華源藥業(yè)有限公司、黑山縣國潤藥業(yè)有限公司、黑山縣國大藥業(yè)有限公司、黑山縣益盛藥業(yè)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共計675份，金額共計67496400.44元，稅額共計11474386.68元，價稅合計78970787.12元，已全部認(rèn)證抵扣。

七、湖北

2010年6月至2014年12月期間，湖北某醫(yī)藥公司通過中間人從安徽、廣東、福建等省113家非藥品經(jīng)銷企業(yè)取得日化產(chǎn)品類增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣，還向下游企業(yè)虛開發(fā)票，并利用法定代表人徐某等三人的個人賬戶進(jìn)行資金回流，涉案金額高達(dá)461145800元。

八、廣東

廣東某藥企在未采購中藥材的情況下，接受全國多地企業(yè)虛開中藥材增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款并套取非法利潤。為躲避檢查，該藥企法人和股東甚至開辦空殼公司，制造虛假交易記錄，為自己虛開增值稅發(fā)票。在無貨交易的情況下，有超過20戶上下游企業(yè)參與其中，涉案金額超4億元。醫(yī)藥代表通過“走票”等形式套取現(xiàn)金轉(zhuǎn)給醫(yī)生的費用高達(dá)40%。藥品零售價的70%-90%流向中間環(huán)節(jié)和醫(yī)院終端。

九、四川

周德等四人共同出資成立達(dá)州合縱連橫科技有限公司，以提供網(wǎng)上中藥材購銷服務(wù)名義，與安徽客戶凡宗興等人勾結(jié)，冒用他人身份信息虛假注冊15家“空殼”醫(yī)藥經(jīng)銷企業(yè)。2016年5月至10月，通過偽造“四川省達(dá)州市農(nóng)產(chǎn)品異地收購清單”，偽造運輸單、過磅單等資料，制造農(nóng)產(chǎn)品收購假象，為15家醫(yī)藥經(jīng)銷企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)發(fā)票14692份，價稅合計128132300元，申報抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票12247份，金額107408500萬元，申報抵扣增值稅13963100元；偽造物流運輸合同，讓他人為自己虛開運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票90份，價稅合計1294100元，分別由15家藥業(yè)公司作進(jìn)項抵扣；通過虛假訂單、虛假入庫，偽造虛假購銷，向安徽等省多家藥業(yè)企業(yè)，虛開增值稅專用發(fā)票1228份，價稅合計127546500元。

十、廣西

2014年至2015年期間，陳達(dá)周在沒有貨物購銷的情況下，通過宜圖公司、源紫公司、瑞勝公司，向多家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，受票企業(yè)按開票金額支付一定比例的開票費。陳達(dá)周用三名法定代表人的身份證分別辦理了三家公司的對公賬戶、法定代表人名下的銀行卡以及相應(yīng)的電子銀行客戶證書，再將以上銀行卡及電子銀行客戶證書交給他人用于與受票公司進(jìn)行資金空轉(zhuǎn)，形成貨物資金流轉(zhuǎn)的假象。上述多家公司虛開增值稅專用發(fā)票588份，涉及發(fā)票金額共57677051.63元，稅額9805098.97元，價稅合計67482150.6元。

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作者：張新軍律師，浙江大學(xué)碩士，浙江優(yōu)穗律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人。

浙江優(yōu)穗律師事務(wù)所：浙江首家稅法專業(yè)律師事務(wù)所，專注于稅務(wù)法律市場的深耕細(xì)作，專業(yè)于稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)爭議處理、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等涉稅涉法領(lǐng)域，致力于將稅務(wù)法律服務(wù)做到極致！

福州警方破獲醫(yī)藥行業(yè)重大涉稅案

福州報業(yè)官方新聞網(wǎng)帳號 2020-1-3

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福州新聞網(wǎng)2020年1月3日訊（記者 程明 葉智勤 通訊員 榕公宣）昨日，記者獲悉，在打擊涉稅犯罪“百城會戰(zhàn)”專項行動中，福州警方破獲醫(yī)藥行業(yè)重大涉稅犯罪案，端掉3個虛開增值稅發(fā)票的犯罪團伙，抓獲犯罪嫌疑人25名。

據(jù)介紹，2019年6月，市公安局經(jīng)偵支隊聯(lián)合市稅務(wù)局開展大數(shù)據(jù)研判，發(fā)現(xiàn)數(shù)個涉嫌虛開醫(yī)藥行業(yè)增值稅發(fā)票的重大犯罪團伙。經(jīng)偵支隊和鼓樓公安分局立即抽調(diào)精干警力組成專案組聯(lián)合展開偵查。

經(jīng)查，2017年以來，犯罪嫌疑人顏某等人與犯罪嫌疑人鄭某所控制的代理記賬公司互相勾結(jié)，通過注冊醫(yī)療管理、商務(wù)咨詢等類型的空殼公司，在沒有真實業(yè)務(wù)往來的情況下，對外虛開增值稅發(fā)票19667份，受票企業(yè)涉及全國31個省市自治區(qū)，嚴(yán)重侵害了國家醫(yī)藥“兩票制”改革的惠民成果。

2019年11月14日，專案組展開統(tǒng)一收網(wǎng)行動，搗毀虛開發(fā)票犯罪窩點10個，端掉犯罪團伙3個，抓獲成員25名，繳獲電腦、網(wǎng)銀U盾、手機、銀行卡以及一批公司證章、記賬憑證等，凍結(jié)銀行賬戶36個。

為嚴(yán)厲打擊涉稅犯罪活動，維護(hù)國家稅收秩序和稅收安全，2019年7月，公安部部署開展打擊涉稅犯罪“百城會戰(zhàn)”專項行動。行動開展以來，我市公安局經(jīng)偵部門精心組織、多措并舉、扎實推進(jìn)，深入開展打擊涉稅犯罪專項行動。截至目前，全市共破獲涉稅犯罪案件57起，其中部督案件1起，省督案件4起，抓獲涉稅犯罪嫌疑人48名，涉案金額達(dá)50億元，有效維護(hù)了國家稅收秩序和稅收安全。