填表說明

《土地增值稅稅源明細(xì)表》填寫說明

土地增值稅項目登記表

1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在立項后及每次轉(zhuǎn)讓時填報。

2. 凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實向主管稅務(wù)機關(guān)填報本表所列內(nèi)容。

3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。

4. 納稅人填報本表時，應(yīng)同時向主管稅務(wù)機關(guān)提交土地使用權(quán)受讓合同、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同等有關(guān)資料。

土地增值稅申報計算及減免信息

申報類型：必填。由納稅人根據(jù)申報業(yè)務(wù)種類以及適用的征收方式進行選擇。

一、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)繳適用

（一）表頭項目

1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。

2. 納稅人應(yīng)在自首次取得預(yù)收收入起至辦理項目清算申報止的期間內(nèi)，在每次轉(zhuǎn)讓時填報，也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局規(guī)定的期限匯總填報。

3. 本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。

4. 納稅人填報預(yù)繳信息表時，應(yīng)同時向主管稅務(wù)機關(guān)提交《土地增值稅項目登記表》等有關(guān)資料。

5. 項目名稱填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱；項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程。

（二）表中項目

1. 第 1 欄“房產(chǎn)類型子目”：主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的預(yù)征率類型，每一個子目唯一對應(yīng)一個房產(chǎn)類型。

2. 第 3 欄“貨幣收入”：按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅） 填寫。

3. 第 4 欄“實物收入及其他收入”：按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。

4. 第 5 欄“視同銷售收入”：納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),   其確認(rèn)收入不含增值稅。

二、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用

（一）表頭項目

1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。

2. 稅款所屬期是項目預(yù)繳開始的時間，截止日期是稅務(wù)機關(guān)規(guī)定（通知）申報期限的最后一日（應(yīng)清算項目達到清算條件起 90 天的最后一日/可清算項目稅務(wù)機關(guān)通知書送達起 90 天的最后一日）。3.項目名稱填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱；項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程。

（二）表中項目

1. 第 1 欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。

2. 第 2 欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅） 填寫。

3. 第 3 欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。

4. 第 4 欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),   其確認(rèn)收入不含增值稅。

5. 第 6 欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。

6. 第 8 欄至 13 欄，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財法字〔1995〕6 號， 以下簡稱《細(xì)則》）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。

7. 第 15 欄“利息支出”，按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合《細(xì)則》第七條第（三） 項規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。

8. 第 16 欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第七條第（三）項的規(guī)定填寫。

9. 第 18 欄至 20 欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。

10. 第 21 欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第 138 號，以下簡稱《條例》）和《細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。

11. 第 22 欄“代收費用”，應(yīng)根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48 號）第六條“關(guān)于地方政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的費用如何計征土地增值稅的問題”規(guī)定填寫。

12. 第 25 欄“適用稅率（核定征收率）”，適用查賬征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫；適用核定征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收率填寫。

13. 第 26 欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。

14. 第 28、30、32 欄“減免性質(zhì)代碼和項目名稱”：按照稅務(wù)機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項減免性質(zhì)代碼填報。表第 29、31、33 欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼和項目名稱” 對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。15.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫.

三、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用

1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人清算方式為核定征收時填報，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。

2. 稅款所屬期是項目預(yù)繳開始的時間，截止日期是稅務(wù)機關(guān)規(guī)定（通知）申報期限的最后一日。納稅人在填報本表時，應(yīng)同時提交稅務(wù)機關(guān)出具的核定文書。

3. 項目名稱填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱；項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程。

4. 表中項目按稅務(wù)機關(guān)出具的核定文書要求填寫。

四、納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程

（一）表頭項目

1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時填報，數(shù)據(jù)應(yīng)填列至其他類型房地產(chǎn)中。

2. 稅款所屬期：從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人是項目預(yù)繳開始的時間，截止日期是開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓在建工程合同（協(xié)議）簽訂時間；非房地產(chǎn)開發(fā)納稅人是整體轉(zhuǎn)讓在建工程合同（協(xié)議）簽訂時間。

3. 項目名稱：從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱，項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程。

（二）表中項目

1. 第 1 欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。

2. 第 2 欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅） 填寫。

3. 第 3 欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。

4. 第 4 欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),   其確認(rèn)收入不含增值稅。

5. 第 6 欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。 6.第 8 欄至 13 欄，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。

7. 第 15 欄“利息支出”，按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合《細(xì)則》第七條第（三） 項規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。

8. 第 16 欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第七條第（三）項的規(guī)定填寫。

9. 第 18 欄至 20 欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。

10. 第 21 欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)《條例》《細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。

11. 第 22 欄“代收費用”，納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程時，不填寫本項。

12. 第 25 欄“適用稅率（核定征收率）”，適用查賬征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫；適用核定征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收率填寫。

13. 第 26 欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。

14. 第 28、30、32 欄“減免性質(zhì)代碼和項目名稱”：按照稅務(wù)機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項減免性質(zhì)代碼填報。表第 29、31、33 欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼和項目名稱” 對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。

五、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用

（一） 表頭項目

1. 本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人，在清算后尾盤銷售時填報，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。

2. 稅款所屬期是房地產(chǎn)開發(fā)項目尾盤銷售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3. 項目名稱填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱；項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼會跟隨項目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程。

4. 項目總可售面積應(yīng)與納稅人清算時填報的總可售面積一致。

5. 清算時已售面積應(yīng)與納稅人清算時填報的已售面積一致。

6. 清算后剩余可售面積=項目總可售面積－清算時已售面積。

（二）表中項目

1. 第 1 欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。

2. 第 2 欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅） 填寫。

3. 第 3 欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。

4. 第 4 欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),   其確認(rèn)收入不含增值稅。

5. 第 6 欄“本次清算后尾盤銷售的銷售面積”，按申報稅款所屬期納稅人尾盤銷售的建筑面積填報。

6. 第 7 欄“單位成本費用”。單位成本費用=清算申報時或清算審核確定的扣除項目金額÷清算的總已售面積。公式中的“扣除項目金額”不包括清算時扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”。

7. 第 14 欄“適用稅率（核定征收率）”，適用查賬征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫；適用核定征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收率填寫。

8. 第 15 欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。

9. 第 17、19、21 欄“減免性質(zhì)代碼和項目名稱”：按照稅務(wù)機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項減免性質(zhì)代碼填報。表第 18、20、22 欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼和項目名稱”對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。10.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。

六、轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用

（一）表頭項目

1. 本表適用于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人，納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)填報土地增值稅納稅申報表。本表還適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達到主管稅務(wù)機關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對外出售的。

2. 項目名稱：從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱，項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼會跟隨項目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程。

（二）表中項目

本表的各主要項目內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項目作為填報對象。納稅人如果同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上房地產(chǎn)的，應(yīng)分別填報。

1. 第 1 欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。

2. 第 2 欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。

3. 第 3、4 欄“實物收入”“其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。

4. 第 6 欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。

5. 第 7 欄“舊房及建筑物的評估價格”，是指根據(jù)《條例》《細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，按重置成本法評

估舊房及建筑物并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認(rèn)的評估價格的數(shù)額。本欄由第 8 欄與第 9 欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評估報告填報，則本表第 8、9 欄可以不必再填報。

6. 第 8 欄“舊房及建筑物的重置成本價”，是指按照《條例》和《細(xì)則》規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價 。

7. 第 9 欄“成新度折扣率”，是指按照《條例》和《細(xì)則》規(guī)定，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的舊房及建筑物的新舊程度折扣率。

8. 第 10 欄“評估費用”，是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估， 其支付的評估費用允許在計算增值額時予以扣除。

9. 第 11 欄“購房發(fā)票金額”，區(qū)分以下情形填寫：提供營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，按發(fā)票所載金額填寫；提供增值稅專用發(fā)票的，按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進項稅額合計金額數(shù)填寫；提供增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額數(shù)填寫。

10. 第 12 欄“發(fā)票加計扣除金額”是指購房發(fā)票金額乘以房產(chǎn)實際持有年數(shù)乘以 5%的積數(shù)。

11. 第 13 欄“房產(chǎn)實際持有年數(shù)”是指，按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿 12 個

月計一年；未滿 12 個月但超過 6 個月的，可以視同為一年。

12. 第 14 欄“購房契稅”是指購房時支付的契稅。

13. 第 15 欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”為第 16 欄至 19 欄的合計數(shù)。

14. 第 16 欄至 19 欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫。開具營業(yè)稅發(fā)票的， 按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅數(shù)額填寫；開具增值稅發(fā)票的，第 16 欄營業(yè)稅為 0。

15. 第 22 欄“適用稅率（核定征收率）”，適用查賬征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫；適用核定征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收率填寫。

16. 第 23 欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。

17. 第 25、27、29 欄“減免性質(zhì)代碼和項目名稱”：按照稅務(wù)機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中的最細(xì)項減免性質(zhì)代碼填報。表第 26、28、30 欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼和項目名稱” 對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。

七、轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人核定征收適用

1. 本表適用于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人采用核定征收方式時填報。納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)填報本表。本表還適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達到主管稅務(wù)機關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對外出售的。納稅人在填報本表時，應(yīng)同時提交稅務(wù)機關(guān)出具的核定文書。

2. 項目名稱：從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱，項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼會跟隨項目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程；非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人填寫納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時稅務(wù)機關(guān)賦予的項目名稱及項目編碼。

3.表中項目按稅務(wù)機關(guān)出具的核定文書要求填寫。

填表說明

《財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表》填表說明

1. 本表為《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》的附表，適用于申報城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、環(huán)境保護稅、     資源稅的減免稅。

2. 納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。納稅人名稱：填寫營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

3. 適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，需填寫“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時     間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間”。其余項目根據(jù)各稅種稅源明細(xì)表自動生成，減免稅申報前需填寫稅源明細(xì)表。

4. 本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策：適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，填寫本項。納稅人在稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐?nbsp;    般納稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

5. 本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時間：適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，填寫本項。如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期起始月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫成為增值稅小規(guī)模納稅人的月份。6.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時間：適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，填寫本項。如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫稅款所屬期終止月份，如同時存在多個稅款所屬期，則填寫最晚的稅款所屬期終止月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅小規(guī)模納稅人登記為增值稅一般納稅人，填寫增值稅一般納稅人生效之日上月；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理增值稅一般納稅人登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠，填寫逾期當(dāng)月所在的月份。

7. 稅款所屬期起：指納稅人申報相應(yīng)稅種所屬期的起始時間，具體到年、月、日。

8. 稅款所屬期止：指納稅人申報相應(yīng)稅種所屬期的終止時間，具體到年、月、日。

9. 減免性質(zhì)代碼和項目名稱：按照稅務(wù)機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項減免項目名稱填寫。

減免稅額：減免稅項目對應(yīng)的減免稅金額。

填表說明

《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》填表說明

1. 本表適用于申報城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、煙葉稅、環(huán)境保護稅、資源稅。

2. 本表根據(jù)各稅種稅源明細(xì)表自動生成，申報前需填寫稅源明細(xì)表。

3. 本表包含一張附表《財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表》。

4. 納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。納稅人名稱：填寫營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

5. 稅種：稅種名稱，多個稅種的，可增加行次。

6. 稅目：稅目名稱，多個稅目的，可增加行次。

7. 稅款所屬期起：納稅人申報相應(yīng)稅種所屬期的起始時間，填寫具體的年、月、日。

8. 稅款所屬期止：納稅人申報相應(yīng)稅種所屬期的終止時間，填寫具體的年、月、日。

9. 計稅依據(jù)：計算稅款的依據(jù)。

10. 稅率：適用的稅率。

11. 應(yīng)納稅額：納稅人本期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。

12. 減免稅額：納稅人本期享受的減免稅金額，等于減免稅附表中該稅種的減免稅額小計。

13. 已繳稅額：納稅人本期應(yīng)納稅額中已經(jīng)繳納的部分。

應(yīng)補（退）稅額：納稅人本期實際需要繳納的稅額。應(yīng)補（退）稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額-已繳稅額

土地增值稅政策支持

         根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費申報有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2021年第9號）所述內(nèi)容：

        為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，深入推進稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，切實減輕納稅人、繳費人申報負(fù)擔(dān)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2021年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”的意見》（稅總發(fā)〔2021〕14號），現(xiàn)將簡并稅費申報有關(guān)事項公告如下：

  一、自2021年6月1日起，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》（附件1）。納稅人新增稅源或稅源變化時，需先填報《財產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》（附件2）?！稄U止文件及條款清單》（附件3）所列文件、條款同時廢止。