填表說(shuō)明

《印花稅稅源明細(xì)表》填寫(xiě)說(shuō)明

稅款所屬期限：納稅人申報(bào)資源稅所屬期的起止時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的年、月、日。  申報(bào)計(jì)算明細(xì)

1. 申報(bào)從量計(jì)征稅目的資源稅納稅人需填寫(xiě) 1-6 欄。申報(bào)從價(jià)計(jì)征稅目的資源稅納稅人需填寫(xiě) 1-4、7-10 欄。無(wú)發(fā)生數(shù)額的，應(yīng)填寫(xiě) 0。不涉及外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)數(shù)量扣減的，第 5 欄填 0；不涉及運(yùn)雜費(fèi)扣除的，第 8 欄填寫(xiě) 0；不涉及外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額扣減的，第 9 欄填寫(xiě) 0。

2. 第 1 欄“稅目”：按照《中華人民共和國(guó)資源稅法》后附《資源稅稅目稅率表》規(guī)定的稅目填寫(xiě)。多個(gè)稅目的，可增加行次。

3. 第 2 欄“子目”：填寫(xiě)同一稅目下不同的征稅對(duì)象或明細(xì)項(xiàng)目，如“原礦”“選礦”等。4．第 3 欄“計(jì)量單位”：填寫(xiě)計(jì)稅銷售數(shù)量的計(jì)量單位，如“噸”“立方米”等。

5. 第 4 欄“銷售數(shù)量”：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量，包括實(shí)際銷售和自用兩部分。實(shí)際銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量按其增值稅發(fā)票等票據(jù)注明的數(shù)量填寫(xiě)或計(jì)算填寫(xiě)；票據(jù)上未注明數(shù)量的，填寫(xiě)與應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額對(duì)應(yīng)的銷售數(shù)量。自用的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量據(jù)實(shí)填寫(xiě)。

6. 第 5 欄“準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)數(shù)量”：填寫(xiě)按規(guī)定準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)數(shù)量?？蹨p限額以第 6 欄“計(jì)稅銷售數(shù)量”減至 0 為限，當(dāng)期不足扣減或未扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。

7. 第 7 欄“銷售額”：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，包括實(shí)際銷售和自用兩部分。實(shí)際銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額按其增值稅發(fā)票等票據(jù)注明的金額填寫(xiě)或計(jì)算填寫(xiě)。自用的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額按規(guī)定計(jì)算填寫(xiě)。

8. 第 8 欄“準(zhǔn)予扣除的運(yùn)雜費(fèi)”：填寫(xiě)按規(guī)定準(zhǔn)予扣除的運(yùn)雜費(fèi)用。

9. 第 9 欄“準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額”：填寫(xiě)按規(guī)定準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額。當(dāng)期不足扣減或未扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。10．第 8 欄“準(zhǔn)予扣減的運(yùn)雜費(fèi)”、第 9 欄“準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額”扣減限額之和以第 10 欄“計(jì)稅銷售額”減至 0 為限。

減免稅計(jì)算明細(xì)

1. 適用于有減免資源稅項(xiàng)目（增值稅小規(guī)模納稅人減征政策除外）的納稅人填寫(xiě)。如不涉及減免稅事項(xiàng)，納稅人不需填寫(xiě)，系統(tǒng)會(huì)將“本期減免稅額”     默認(rèn)為 0。

2. 第 1 欄“稅目”：按照《中華人民共和國(guó)資源稅法》后附《資源稅稅目稅率表》規(guī)定的稅目填寫(xiě)。多個(gè)稅目的，可增加行次。

3. 第 2 欄“子目”：同一稅目適用的減免性質(zhì)代碼、稅率不同的，視為不同的子目，按相應(yīng)的減免稅銷售額和銷售數(shù)量分行填寫(xiě)。

4. 第 3 欄“減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱”：有減免稅情況的必填，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填寫(xiě)。5．第 4 欄 “計(jì)量單位”：填寫(xiě)計(jì)稅銷售數(shù)量的計(jì)量單位，如“噸”“立方米”等。

6. 第 5 欄“減免稅銷售數(shù)量”：填寫(xiě)減免資源稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量，申報(bào)從量計(jì)征稅目和從價(jià)計(jì)征稅目的納稅人均應(yīng)填寫(xiě)。

7. 第 6 欄“減免稅銷售額”：填寫(xiě)減免資源稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入，由申報(bào)從價(jià)計(jì)征稅目的納稅人填寫(xiě)。

8. 第 7 欄“適用稅率”：填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)資源稅法》后附《資源稅稅目稅率表》規(guī)定的應(yīng)稅產(chǎn)品具體適用稅率或各省、自治區(qū)、直轄市公布的應(yīng)稅產(chǎn)品具體適用稅率。從價(jià)計(jì)征稅目的適用稅率為比例稅率，如原油資源稅率為 6%，即填 6%；從量計(jì)征稅目的適用稅率為定額稅率，如某稅目每立方米3 元，即填 3。

9. 第 8 欄“減征比例”：填寫(xiě)減免稅額占應(yīng)納稅額的比例，免稅項(xiàng)目的減征比例按 100%填寫(xiě)。

10.第 9 欄“本期減免稅額”：填寫(xiě)本期應(yīng)納稅額中按規(guī)定應(yīng)予減免的部分。申報(bào)從量計(jì)征稅目的納稅人適用的計(jì)算公式為：9①=5×7×8。申報(bào)從價(jià)計(jì)征稅目的納稅人適用的計(jì)算公式為：9②=6×7×8。

填表說(shuō)明

《財(cái)產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報(bào)附表》填表說(shuō)明

1. 本表為《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》的附表，適用于申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、     資源稅的減免稅。

2. 納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。納稅人名稱：填寫(xiě)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

3. 適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，需填寫(xiě)“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)     間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間”。其余項(xiàng)目根據(jù)各稅種稅源明細(xì)表自動(dòng)生成，減免稅申報(bào)前需填寫(xiě)稅源明細(xì)表。

4. 本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策：適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，填寫(xiě)本項(xiàng)。納稅人在稅款所屬期內(nèi)適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐?nbsp;    般納稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

5. 本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間：適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，填寫(xiě)本項(xiàng)。如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫(xiě)稅款所屬期起始月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫(xiě)成為增值稅小規(guī)模納稅人的月份。6.本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間：適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，填寫(xiě)本項(xiàng)。如果稅款所屬期內(nèi)納稅人一直為增值稅小規(guī)模納稅人，填寫(xiě)稅款所屬期終止月份，如同時(shí)存在多個(gè)稅款所屬期，則填寫(xiě)最晚的稅款所屬期終止月份；如果稅款所屬期內(nèi)納稅人由增值稅小規(guī)模納稅人登記為增值稅一般納稅人，填寫(xiě)增值稅一般納稅人生效之日上月；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理增值稅一般納稅人登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠，填寫(xiě)逾期當(dāng)月所在的月份。

7. 稅款所屬期起：指納稅人申報(bào)相應(yīng)稅種所屬期的起始時(shí)間，具體到年、月、日。

8. 稅款所屬期止：指納稅人申報(bào)相應(yīng)稅種所屬期的終止時(shí)間，具體到年、月、日。

9. 減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免項(xiàng)目名稱填寫(xiě)。

減免稅額：減免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的減免稅金額。

填表說(shuō)明

《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明

1. 本表適用于申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、耕地占用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。

2. 本表根據(jù)各稅種稅源明細(xì)表自動(dòng)生成，申報(bào)前需填寫(xiě)稅源明細(xì)表。

3. 本表包含一張附表《財(cái)產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報(bào)附表》。

4. 納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)或有關(guān)部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。納稅人名稱：填寫(xiě)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

5. 稅種：稅種名稱，多個(gè)稅種的，可增加行次。

6. 稅目：稅目名稱，多個(gè)稅目的，可增加行次。

7. 稅款所屬期起：納稅人申報(bào)相應(yīng)稅種所屬期的起始時(shí)間，填寫(xiě)具體的年、月、日。

8. 稅款所屬期止：納稅人申報(bào)相應(yīng)稅種所屬期的終止時(shí)間，填寫(xiě)具體的年、月、日。

9. 計(jì)稅依據(jù)：計(jì)算稅款的依據(jù)。

10. 稅率：適用的稅率。

11. 應(yīng)納稅額：納稅人本期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額。

12. 減免稅額：納稅人本期享受的減免稅金額，等于減免稅附表中該稅種的減免稅額小計(jì)。

13. 已繳稅額：納稅人本期應(yīng)納稅額中已經(jīng)繳納的部分。

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：納稅人本期實(shí)際需要繳納的稅額。應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額-已繳稅額

資源稅政策支持

         根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)）所述內(nèi)容：

        為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人、繳費(fèi)人申報(bào)負(fù)擔(dān)，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2021〕14號(hào)），現(xiàn)將簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

  一、自2021年6月1日起，納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》（附件1）。納稅人新增稅源或稅源變化時(shí)，需先填報(bào)《財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》（附件2）。《廢止文件及條款清單》（附件3）所列文件、條款同時(shí)廢止。