Tax100 稅百
標(biāo)題: 【2025年12月26日】稅務(wù)部門曝光4起偷逃“兩高一資”貨物出口應(yīng)征稅案件 [打印本頁]
作者: 鯨落 時間: 2025-12-26 17:02
標(biāo)題: 【2025年12月26日】稅務(wù)部門曝光4起偷逃“兩高一資”貨物出口應(yīng)征稅案件
12月26日，湖北宜昌、河北邯鄲、福建福州、廣東佛山等地稅務(wù)部門曝光4起依法查處的偷逃“兩高一資”貨物出口應(yīng)征稅案件。分別是：
一、國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局依法查處合源（湖北）納米技術(shù)產(chǎn)業(yè)有限公司隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司2021年至2023年出口天然硫酸鋇和沉淀硫酸鋇等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，通過隱匿收入、未按規(guī)定申報等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費1608.60萬元。2025年5月，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款并處罰款共計2380.06萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。目前，涉案稅費款已追繳入庫。
二、國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局依法查處邯鄲市叢臺區(qū)群幫耐火材料廠隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司2021年至2022年出口煤焦油瀝青等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，通過隱匿收入、未按規(guī)定申報等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費328.08萬元。2025年3月，國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計550.91萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
三、國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局依法查處福州晉安區(qū)德樂加樂貿(mào)易有限公司拒不申報出口貨物應(yīng)征稅偷稅案件。經(jīng)查，該公司2021年出口金屬硅、鎂錠、花崗巖等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，未按規(guī)定申報、繳納出口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費202.37萬元。2024年6月，國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款并處罰款共計402.28萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。
四、國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局依法查處佛山海中金進(jìn)出口有限公司虛假申報出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司2021年至2022年出口不銹鋼板等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，通過隱匿收入、虛假納稅申報等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費64.88萬元。2024年6月，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計125.24萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
國家禁止或限制出口的商品在出口環(huán)節(jié)應(yīng)按規(guī)定繳納相關(guān)稅費。各相關(guān)經(jīng)營主體通過隱匿收入、虛假申報、拒不申報等手段偷逃稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為，將被依法依規(guī)予以查處。廣大經(jīng)營主體應(yīng)以案為鑒，堅守合規(guī)經(jīng)營、誠信納稅。稅務(wù)部門將繼續(xù)落實落細(xì)各項稅費優(yōu)惠政策，持續(xù)優(yōu)化稅費服務(wù)，完善“兩高一資”等出口應(yīng)征稅貨物稅收監(jiān)管，維護(hù)規(guī)范有序的外貿(mào)市場秩序，進(jìn)一步助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
作者: 鯨落 時間: 2025-12-26 17:06
國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局依法查處
合源（湖北）納米技術(shù)產(chǎn)業(yè)有限公司隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件
來源：國家稅務(wù)總局
時間：2025-12-26
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 246253/content.html
近期，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)相關(guān)線索，依法查處了合源（湖北）納米技術(shù)產(chǎn)業(yè)有限公司隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。
經(jīng)查，該公司2021年至2023年出口天然硫酸鋇和沉淀硫酸鋇等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，通過隱匿收入、未按規(guī)定申報等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費1608.60萬元。2025年5月，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款并處罰款共計2380.06萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。目前，涉案稅費款已追繳入庫。
國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，出口應(yīng)征稅貨物應(yīng)如實申報銷售收入、繳納相應(yīng)稅費款。通過隱匿收入等方式，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門堅決依法查處各類涉稅違法行為，維護(hù)公平競爭的市場秩序，更好服務(wù)外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。
“借殼出口”隱匿收入 逃避繳納稅款被處罰
——揭秘合源（湖北）納米技術(shù)產(chǎn)業(yè)有限公司隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件
近期，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局依法查處合源（湖北）納米技術(shù)產(chǎn)業(yè)有限公司（以下簡稱合源公司）隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司為增值稅一般納稅人，2021年至2023年出口天然硫酸鋇和沉淀硫酸鋇等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，通過隱匿收入、未按規(guī)定申報等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費1608.60萬元。2025年5月，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款并處罰款共計2380.06萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。目前，涉案稅費款已追繳入庫。
貨物出口顯疑點，隱匿收入露出馬腳
前期，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局接到相關(guān)線索，反映外省某公司出口一批價值338萬元的硫酸鋇，該批貨物系他人以此公司名義出口，真實貨主疑似為合源公司。
獲取線索后，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局立即開展案頭分析，確認(rèn)合源公司主營業(yè)務(wù)為天然硫酸鋇、沉淀硫酸鋇等材料生產(chǎn)銷售。若該批貨物是合源公司生產(chǎn)，則產(chǎn)地距報關(guān)出口地超1000公里，企業(yè)舍近求遠(yuǎn)的舉動與大宗貨物就近報關(guān)的行業(yè)慣例不符。
帶著疑點，檢查人員到合源公司開展實地核查。公司相關(guān)人員以多種理由拒絕提供財務(wù)資料，并口頭聲稱“年均出口額200多萬元”，與其納稅申報的20萬元左右的年應(yīng)稅銷售額存在較大差距，該企業(yè)涉嫌隱匿銷售收入。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第七條的相關(guān)規(guī)定，出口貨物屬于文件明確取消出口退（免）稅的貨物，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按規(guī)定征收增值稅。該公司出口天然硫酸鋇和沉淀硫酸鋇等“兩高一資”貨物，屬于該類貨物，應(yīng)在出口環(huán)節(jié)申報銷售收入、繳納增值稅等稅費。
結(jié)合上述疑點及報關(guān)出口地稽查部門提供的線索，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局對其立案檢查。
資金流水現(xiàn)原形，真實貨主浮出水面
檢查人員依法調(diào)取了該公司2021至2023年出口硫酸鋇業(yè)務(wù)涉及的61家貿(mào)易公司的報關(guān)單信息，發(fā)現(xiàn)這些公司分布在全國多地，前述出口338萬元硫酸鋇的公司也在其中。檢查人員前往多地調(diào)查取證，結(jié)果顯示相關(guān)出口報關(guān)業(yè)務(wù)均由同一家貨運代理公司（以下簡稱貨代公司）承攬。
檢查人員對這61家貿(mào)易公司逐一實地核實，發(fā)現(xiàn)這些貿(mào)易公司作為“發(fā)貨人”部分已走逃失聯(lián)或無實際經(jīng)營場所，現(xiàn)存企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)與對應(yīng)報關(guān)單上的貨物數(shù)量規(guī)模嚴(yán)重不符，可以確認(rèn)為空殼貿(mào)易公司。
檢查人員分析貨代公司和61家貿(mào)易公司相關(guān)資金流水，獲知貿(mào)易公司并未向貨代公司支付代理費，不符合經(jīng)營常理。而貨代公司開出的貨運費發(fā)票顯示，這些公司出口硫酸鋇前，合源公司都會向貨代公司支付遠(yuǎn)高于正常標(biāo)準(zhǔn)的貨運費用。
經(jīng)進(jìn)一步梳理企業(yè)發(fā)票信息，檢查人員發(fā)現(xiàn)合源公司確實取得了貨代公司開具的“代理運費”發(fā)票，僅2022年某段時間的發(fā)票金額就高達(dá)116萬元。通過分析比對貨運單、代理運費發(fā)票，確認(rèn)合源公司2022年委托貨代公司出口了203個集裝箱的硫酸鋇，估算當(dāng)年出口額超1000萬元，遠(yuǎn)超其申報的年應(yīng)稅銷售額。
在掌握足夠證據(jù)后，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局聯(lián)合公安部門，鎖定合源公司一處隱匿的實際經(jīng)營場所并實施突擊檢查，現(xiàn)場查獲貨代訂單、報關(guān)單等關(guān)鍵證據(jù)以及公司的內(nèi)外兩套賬簿。經(jīng)查明，外賬記載國內(nèi)收入及少量出口收入，用于申報納稅；內(nèi)賬則記載企業(yè)全部銷售收入，其中大量出口額沒有申報，相關(guān)記錄進(jìn)一步證明了該公司的違法事實。
明確的貨運發(fā)票受票人、遠(yuǎn)高于申報的實際銷售額、清晰的內(nèi)賬記錄……種種證據(jù)指向合源公司就是真實貨主。
借殼偷稅已查實，違法行為終被查處
經(jīng)查實，合源公司為出口硫酸鋇的真實貨主，61戶貿(mào)易公司是真實貨主借殼出口、偷逃稅款的作案工具，其舍近求遠(yuǎn)報關(guān)出口實則為了掩人耳目。該公司為增值稅一般納稅人，實際出口應(yīng)征稅貨物合計11072.65萬元，應(yīng)依法如實申報，并補(bǔ)繳稅費款1608.60萬元。該公司通過以他人名義出口隱匿收入等方式少繳稅款，構(gòu)成稅收征管法規(guī)定的偷稅。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
依據(jù)上述法律法規(guī)規(guī)定，2025年5月，國家稅務(wù)總局宜昌市稅務(wù)局第三稽查局依法對其作出追繳稅費款并處罰款共計2380.06萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。目前，涉案稅費款已追繳入庫。
作者: 鯨落 時間: 2025-12-26 17:09
國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局依法查處
邯鄲市叢臺區(qū)群幫耐火材料廠隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件
來源：國家稅務(wù)總局
時間：2025-12-26
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 246251/content.html
近期，國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局根據(jù)有關(guān)部門移交線索，聯(lián)合海關(guān)、公安等部門，依法查處了邯鄲市叢臺區(qū)群幫耐火材料廠隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。
經(jīng)查，該企業(yè)2021年至2022年出口煤焦油瀝青等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，通過隱匿收入、未按規(guī)定申報等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費328.08萬元。2025年3月，國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計550.91萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，該企業(yè)通過隱匿出口收入等手段逃避繳納稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將認(rèn)真落實支持外貿(mào)發(fā)展的各項稅費政策，依法查處各類稅收違法行為，著力營造法治公平的稅收環(huán)境。
層層轉(zhuǎn)托藏身份 隱匿收入終被罰
——邯鄲市叢臺區(qū)群幫耐火材料廠隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件
近期，國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安、海關(guān)等部門，依法查處了邯鄲市叢臺區(qū)群幫耐火材料廠隱匿出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。經(jīng)查，2021年至2022年，該企業(yè)出口煤焦油瀝青等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，通過隱匿收入、未按規(guī)定申報等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費328.08萬元。2025年3月，國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局依法對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計550.91萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
空殼企業(yè)出口貨物，誰是背后真實貨主
前期，國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局根據(jù)相關(guān)部門移交的線索，發(fā)現(xiàn)大名縣澤建貿(mào)易有限公司等9戶企業(yè)出口煤焦油瀝青等貨物金額達(dá)數(shù)千萬元，但未依法申報出口收入，而且其報關(guān)出口地均指向兩個港口，存在較大疑點。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第七條的相關(guān)規(guī)定，出口貨物屬于文件明確取消出口退（免）稅的貨物，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按規(guī)定征收增值稅。上述企業(yè)出口的煤焦油瀝青等“兩高一資”貨物，屬于該類貨物，應(yīng)在出口環(huán)節(jié)申報銷售收入、繳納增值稅等稅費。
帶著這一疑點，檢查人員通過查詢稅務(wù)信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，這9戶企業(yè)既沒有對應(yīng)的貨物運輸發(fā)票，也未依法申報出口收入，涉嫌偷逃出口環(huán)節(jié)稅費。為此，檢查人員開展實地核查，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)無生產(chǎn)經(jīng)營能力、空殼特征明顯，數(shù)千萬元出口應(yīng)征稅貨物可能另有貨主。如何找到這些空殼企業(yè)背后的真實貨主，成為案件推進(jìn)的關(guān)鍵。
多級轉(zhuǎn)托設(shè)障礙，真實貨主終顯現(xiàn)
為查明真相，檢查人員立即前往涉案港口開展調(diào)查取證，報關(guān)單、貨運提單及其他有力證據(jù)顯示，該批貨物確實由涉案港口轉(zhuǎn)運出境，出口應(yīng)征稅貨物也是事實，但相關(guān)單據(jù)填寫的境內(nèi)發(fā)貨人、生產(chǎn)銷售單位均為9戶企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營能力與長期、大量出口貨物行為明顯不匹配，進(jìn)一步印證了真實貨主另有其人。
結(jié)合上述證據(jù)，在海關(guān)部門協(xié)助下，檢查人員查明真實貨主利用多級貨運代理層層轉(zhuǎn)托手段，意圖逃避稅收監(jiān)管，隱匿相關(guān)出口收入。為此，檢查人員逐級摸排貨運代理情況，結(jié)合港口實地核查，了解到貨物起運地點位于邯鄲市叢臺區(qū)黃粱夢鎮(zhèn)。
在公安部門支持下，檢查人員最終鎖定貨物從邯鄲市叢臺區(qū)群幫耐火材料廠運出，該企業(yè)應(yīng)為真實貨主。隨即，國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局對該企業(yè)立案檢查。檢查人員依法調(diào)取該企業(yè)資金流水發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)與涉案貨運代理商資金往來密切。而且，涉案貨運代理商的供述也進(jìn)一步證實該企業(yè)為真實貨主。
綜上證據(jù)顯示，邯鄲市叢臺區(qū)群幫耐火材料廠實際出口了煤焦油瀝青等應(yīng)征稅貨物，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。
隱匿收入難逃法網(wǎng)，違法行為終被查處
面對事實證據(jù)，該企業(yè)法定代表人王國強(qiáng)最終承認(rèn)邯鄲市叢臺區(qū)群幫耐火材料廠就是真實貨主，供述其利用個人資金賬戶購進(jìn)貨物、不入賬不索票，在兩年間出口煤焦油瀝青等“兩高一資”應(yīng)征稅貨物，隱匿收入的違法事實，并表示接受處理處罰。
經(jīng)查實，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年至2022年實際出口應(yīng)征稅貨物合計2286.10萬元，應(yīng)當(dāng)依法如實申報，并補(bǔ)繳稅費款328.08萬元。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
根據(jù)上述法律法規(guī)規(guī)定，2025年3月，國家稅務(wù)總局邯鄲市稅務(wù)局稽查局依法對邯鄲市叢臺區(qū)群幫耐火材料廠作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計550.91萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金、罰款均已追繳入庫。此外，稅務(wù)稽查部門對上述9戶企業(yè)未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動，但仍以自營名義出口應(yīng)征增值稅貨物，未按規(guī)定申報的涉稅違法行為，已作另案處理。
作者: 鯨落 時間: 2025-12-26 17:12
國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局依法查處
福州晉安區(qū)德樂加樂貿(mào)易有限公司拒不申報出口貨物應(yīng)征稅偷稅案件
來源：國家稅務(wù)總局
時間：2025-12-26
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 246248/content.html
近期，國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，依法查處了福州晉安區(qū)德樂加樂貿(mào)易有限公司拒不申報出口貨物應(yīng)征稅偷稅案件。
經(jīng)查，該公司2021年出口金屬硅、鎂錠、花崗巖等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，未按規(guī)定申報、繳納出口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費202.37萬元。2024年6月，國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款并處罰款共計402.28萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。2025年2月，該公司向法院提起撤銷國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局行政處罰決定的訴訟請求。同年11月，福州市中級人民法院作出終審判決，駁回其訴訟請求。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。
國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，出口應(yīng)征稅貨物，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將堅決依法查處各類涉稅違法行為，維護(hù)法治公平的稅收秩序，更好服務(wù)外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。
出口應(yīng)征稅貨物 拒不申報被處罰
——福州晉安區(qū)德樂加樂貿(mào)易有限公司拒不申報出口貨物應(yīng)征稅被查處
近期，國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局依法查處福州晉安區(qū)德樂加樂貿(mào)易有限公司拒不申報出口貨物應(yīng)征稅偷稅案件。經(jīng)查，該公司在2021年出口金屬硅、鎂錠、花崗巖等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知其按規(guī)定如實申報并補(bǔ)繳稅費款，但其拒不履行納稅申報義務(wù)，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費202.37萬元。2024年6月，國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局依法對其作出追繳稅費款并處罰款共計402.28萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。2025年2月，該公司向法院提起撤銷國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局行政處罰決定的訴訟請求。同年11月，福州市中級人民法院作出終審判決，駁回其訴訟請求。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。
出口“兩高一資”貨物，拒不申報納稅
前期，經(jīng)數(shù)據(jù)比對，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)福州晉安區(qū)德樂加樂貿(mào)易有限公司在相關(guān)年度出口金屬硅、鎂錠、花崗巖等“兩高一資”貨物近億元，但納稅申報信息顯示，其為增值稅小規(guī)模納稅人，且增值稅銷售收入、企業(yè)所得稅營業(yè)收入長期申報零。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第七條的相關(guān)規(guī)定，出口貨物屬于文件明確取消出口退（免）稅的貨物，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按規(guī)定征收增值稅。該公司出口的金屬硅、鎂錠、花崗巖等“兩高一資”貨物，屬于該類貨物，應(yīng)在出口環(huán)節(jié)申報銷售收入、繳納增值稅等稅費。
據(jù)此，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向該公司送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，通知其在規(guī)定的時間內(nèi)如實申報并補(bǔ)繳稅費款，但該公司在“更正申報”中仍未做任何更正，未補(bǔ)繳稅費款。據(jù)此，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將線索移送至國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局立案檢查。
辯稱向“黃牛”買單，不是貨物“實際出口人”
接到線索后，檢查人員再次核查稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)截至檢查時該公司只是在系統(tǒng)內(nèi)點擊了“更正”申報按鈕，但未對申報數(shù)據(jù)作出實際修改，企圖蒙混過關(guān)，增值稅仍為零申報，企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)也無變化。
為進(jìn)一步查明真相，檢查人員依法詢問該公司實際控制人曹麗珍。曹麗珍辯稱該公司不是出口貨物的實際所有人，出口單據(jù)均是向口岸賣單“黃牛”購買，公司不應(yīng)承擔(dān)這些出口貨物的納稅義務(wù)。但該公司無法提供合同、付款記錄等交易憑證，不能證明向誰買、怎么買。
為查實情況，檢查人員再次核對公司出口報關(guān)單據(jù)發(fā)現(xiàn)，單據(jù)上的“境內(nèi)發(fā)貨人”及“生產(chǎn)銷售單位”欄均填列“福州晉安區(qū)德樂加樂貿(mào)易有限公司”，與該公司“不是出口貨物實際所有人”的說辭相矛盾。
以上證據(jù)顯示，該公司出口應(yīng)征稅貨物，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。
違法行為無處遁形，不法分子終被查處
經(jīng)查實，該公司出口應(yīng)征稅貨物合計9922.01萬元，應(yīng)依法如實申報并繳納稅費202.37萬元，但其拒不履行納稅申報義務(wù)。上述行為構(gòu)成稅收征管法規(guī)定的偷稅。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
依據(jù)上述法律法規(guī)規(guī)定，2024年6月，國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局依法對其作出追繳稅費款并處罰款共計402.28萬元的處理處罰決定，并加收滯納金。
2025年2月，該公司向法院提起撤銷國家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局第二稽查局行政處罰決定的訴訟請求。同年11月，福州市中級人民法院作出終審判決，駁回其訴訟請求。目前，因納稅人存在未在規(guī)定期限內(nèi)繳清稅款等情形，該案已依法移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。
作者: 鯨落 時間: 2025-12-26 17:16
國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局依法查處
佛山海中金進(jìn)出口有限公司虛假申報出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件
來源：國家稅務(wù)總局
時間：2025-12-26
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 246246/content.html
前期，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)分析線索，聯(lián)合公安部門依法查處了佛山海中金進(jìn)出口有限公司虛假申報出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。
經(jīng)查，該公司2021年至2022年出口不銹鋼板等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，通過隱匿收入、虛假納稅申報等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費64.88萬元。2024年6月，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計125.24萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，通過隱匿出口收入等手段逃避繳納稅款，屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。稅務(wù)部門將不斷深化監(jiān)管協(xié)同、完善機(jī)制保障，依法查處各類涉稅違法行為，切實維護(hù)法治公平的稅收營商環(huán)境。
實控人“隱身”與應(yīng)稅貨物“偽報”之謎
——佛山海中金進(jìn)出口有限公司虛假申報出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件
前期，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局聯(lián)合公安部門，依法查處了佛山海中金進(jìn)出口有限公司（以下簡稱海中金公司）虛假申報出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司作為真實貨主，在2021年至2022年出口不銹鋼板等高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）應(yīng)征稅貨物，通過隱匿收入、虛假納稅申報等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費64.88萬元。2024年6月，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局依法對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計125.24萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
數(shù)據(jù)比對存差異，申報信息現(xiàn)疑點
前期，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局經(jīng)數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)，2021年至2022年，海中金公司出口不銹鋼板等貨物共有報關(guān)單37份，涉及出口金額共計566.41萬元。但其增值稅申報數(shù)據(jù)卻顯示，該公司為增值稅一般納稅人，兩年間只在所屬期2021年4月至7月申報了銷售收入180.36萬元。不僅如此，180.36萬元收入均按“免稅貨物銷售額”申報。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第七條以及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于取消部分鋼鐵產(chǎn)品出口退稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第16號）的相關(guān)規(guī)定，自2021年5月1日起，不銹鋼板等貨物屬于文件明確取消出口退（免）稅的貨物，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，需在出口環(huán)節(jié)申報銷售收入、繳納增值稅等稅費。海中金公司前期按“免稅貨物銷售額”申報的180.36萬元中的121.28萬元，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅等稅費。
綜上分析，海中金公司有隱匿收入以及將出口應(yīng)征稅貨物作為免稅貨物進(jìn)行申報的嫌疑。據(jù)此，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局對該公司立案檢查。
購買身份設(shè)空殼，多重造假偷稅款
檢查人員前往海中金公司注冊經(jīng)營地址實地核查，發(fā)現(xiàn)大門緊閉，已無經(jīng)營痕跡。檢查人員通過電話、郵寄、公告等方式，均未能聯(lián)系上該公司的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及股東等相關(guān)人員。
為進(jìn)一步掌握情況，檢查人員依法調(diào)取了海中金公司的資金流水，結(jié)合報關(guān)單、貨運提單以及其他佐證資料，證實海中金公司實際出口了不銹鋼板等貨物，涉及銷售金額566.41萬元，與檢查人員前期掌握的情況吻合。
在公安經(jīng)偵部門的協(xié)助下，檢查人員聯(lián)系上了海中金公司的法定代表人和為其代理記賬的中介。其法定代表人稱，自己僅向海中金公司出售了本人的居民身份信息，對該公司的實際經(jīng)營情況并不知情。中介則表示與他聯(lián)系的人是海中金公司財務(wù)人員。
聯(lián)系海中金公司財務(wù)人員后，海中金公司實際控制人李慶利主動現(xiàn)身，承認(rèn)其為規(guī)避相關(guān)部門監(jiān)管，一方面非法購買他人居民身份信息到佛山設(shè)立進(jìn)出口公司，偽造經(jīng)營痕跡，享受當(dāng)?shù)刎斦a(bǔ)貼，另一方面故意將出口不銹鋼板等應(yīng)征稅貨物收入填列在申報表的“免稅貨物銷售額”欄次，甚至后來直接零申報，以期逃避繳納稅款。
違法行徑終敗露，自食惡果遭處罰
經(jīng)查實，該公司存在隱匿收入、虛假納稅申報的違法行為，涉及金額566.41萬元。上述行為造成少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費64.88萬元，已構(gòu)成稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
根據(jù)上述法律法規(guī)規(guī)定，2024年6月，國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局第一稽查局對海中金公司作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計125.24萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
作者: 鯨落 時間: 2025-12-26 17:19
4起偷逃“兩高一資”貨物出口應(yīng)征稅案件被查處！出口應(yīng)征稅貨物應(yīng)依法申報納稅
來源：中國稅務(wù)報
時間：2025-12-26
原文鏈接：https://www.chinatax.gov.cn/chin ... 246255/content.html
為推動高質(zhì)量發(fā)展，我國對高耗能、高污染和資源性（“兩高一資”）部分貨物在出口環(huán)節(jié)征收增值稅等稅費。然而，一些不法分子卻心存僥幸，動起了“歪心思”，在出口應(yīng)征稅貨物時通過各種手段逃避納稅義務(wù)，造成國家稅收流失。
近期，湖北宜昌、河北邯鄲、福建福州、廣東佛山等地稅務(wù)部門集中曝光4起偷逃“兩高一資”貨物出口應(yīng)征稅案件，稅務(wù)部門對其依法依規(guī)予以查處，向社會傳遞出堅決維護(hù)國家稅收安全的明確態(tài)度，也提醒相關(guān)經(jīng)營主體要合規(guī)經(jīng)營、依法納稅，共同促進(jìn)外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。
對出口“兩高一資”貨物征稅有利于高質(zhì)量發(fā)展
對出口“兩高一資”貨物征稅，是踐行綠色發(fā)展理念、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的戰(zhàn)略之舉，更是實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必然選擇。對此，國家層面也早已明確監(jiān)管要求，取消煤炭、稀土等產(chǎn)品出口退稅，將部分高耗能冶煉產(chǎn)品列入加工貿(mào)易禁止類目錄，同時強(qiáng)化環(huán)評審批與多部門聯(lián)合，嚴(yán)厲打擊借虛假貿(mào)易規(guī)避監(jiān)管的行為。
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文介紹，“兩高一資”貨物出口，本質(zhì)上是資源消耗與環(huán)境代價的外向轉(zhuǎn)移，長期來看既加劇了國內(nèi)資源供需矛盾，也制約了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向綠色低碳升級。通過征稅手段，一方面能抬高這類貨物的出口成本，倒逼企業(yè)減少低附加值、高排放產(chǎn)品的供給，轉(zhuǎn)而投入技術(shù)研發(fā)、工藝升級，推動產(chǎn)業(yè)向節(jié)能降耗、循環(huán)高效轉(zhuǎn)型；另一方面可引導(dǎo)市場資源向高新技術(shù)、綠色制造等優(yōu)質(zhì)賽道集聚，優(yōu)化出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，推動出口增長從“量的擴(kuò)張”轉(zhuǎn)向“質(zhì)的提升”。
“征稅并非限制出口，而是以稅收杠桿校準(zhǔn)發(fā)展方向，契合‘雙碳’目標(biāo)下綠色發(fā)展要求?！笔┱膹?qiáng)調(diào)，這一政策能減少污染排放與資源浪費，推動我國外貿(mào)發(fā)展與生態(tài)保護(hù)、資源節(jié)約形成良性循環(huán)，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入持久動力。
逐步完善的監(jiān)管體系讓不法行為無處遁形
偷逃“兩高一資”貨物出口應(yīng)征稅，不僅會造成國家稅收流失、擾亂公正市場秩序，還會弱化政策對產(chǎn)業(yè)升級的倒逼作用，縱容粗放發(fā)展模式延續(xù)，損害我國外貿(mào)環(huán)境與國際形象。
中山大學(xué)法學(xué)院教授楊小強(qiáng)指出，偷逃出口貨物應(yīng)征稅往往涉及多方主體，擾亂正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序：部分外貿(mào)企業(yè)背離合法經(jīng)營底線，隱瞞出口“兩高一資”貨物情況，蓄意偷逃出口環(huán)節(jié)應(yīng)繳稅款；一些不法中介以免費甚至反向支付好處費代理出口為噱頭招攬業(yè)務(wù)，倒賣出口信息牟利；一些不法分子注冊“空殼企業(yè)”并“買單”，假以自己名義報關(guān)出口后一走了之，有的還憑借出口數(shù)據(jù)向地方政府騙取高額財政獎補(bǔ)；個別地方片面追逐出口業(yè)績增長，縱容本地空殼企業(yè)購買異地進(jìn)出口數(shù)據(jù)，做大進(jìn)出口業(yè)績，既帶來外貿(mào)數(shù)據(jù)“注水”，也助長了不法分子故意逃避監(jiān)管、偷逃稅行為。
此次曝光的案件中，涉案企業(yè)花招頻出：有的明知出口貨物不屬于退（免）稅貨物，卻故意填報為免稅收入；有的在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法通知其按規(guī)定申報并補(bǔ)繳稅款后，仍拒不履行納稅申報義務(wù)；有的以他人名義出口不履行后續(xù)納稅申報義務(wù)，試圖借助空殼企業(yè)的“即用即棄”特性逃避監(jiān)管；更有甚者，通過層層委托代理模糊實際委托方信息，達(dá)到逃避繳納稅款的目的……但隨著監(jiān)管體系日趨完善，這些不法行為已無處遁形，最終都被稅務(wù)部門依法依規(guī)予以查處。
“經(jīng)營主體的健康發(fā)展離不開公平公正的法治環(huán)境?！睏钚?qiáng)強(qiáng)調(diào)，加強(qiáng)出口應(yīng)征稅貨物稅收監(jiān)管、曝光違法企業(yè)，既是維護(hù)市場公平競爭的關(guān)鍵舉措，更是引導(dǎo)相關(guān)經(jīng)營主體向高質(zhì)量轉(zhuǎn)型的有效路徑。隨著新技術(shù)的運用，稅務(wù)、公安、海關(guān)、外匯管理等部門信息共享互通，可以充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，凝聚協(xié)同監(jiān)管合力，為依法查處涉稅違法犯罪行為提供更強(qiáng)大支撐。
值得關(guān)注的是，稅務(wù)部門通報的案件中也有跨境電商企業(yè)未按規(guī)定申報出口應(yīng)征稅貨物收入偷稅案件。對此，廈門大學(xué)管理學(xué)院教授李成特別強(qiáng)調(diào)，在監(jiān)管手段日趨完善的情況下，心存僥幸不依法申報收入的做法將難以為繼。比如，《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》實施后，平臺需按季度報送經(jīng)營者身份、收入等信息，這意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲取到真實、完整、連續(xù)的賣家經(jīng)營數(shù)據(jù)，建立起動態(tài)的、可追溯的稅收監(jiān)管體系，徹底破解了過去主要依賴賣家自行申報導(dǎo)致的信息不對稱問題，讓未申報收入、“買單出口”等違規(guī)行為無處遁形。
合規(guī)才是經(jīng)營主體長久穩(wěn)健發(fā)展的必由之路
在綠色轉(zhuǎn)型與高質(zhì)量發(fā)展成為時代主旋律的背景下，隨著我國對“兩高一資”貨物出口監(jiān)管體系持續(xù)完善、執(zhí)法力度不斷加大，對于相關(guān)經(jīng)營主體而言，合規(guī)已絕非可選項，而是立足行業(yè)、行穩(wěn)致遠(yuǎn)的必由之路。
財政部內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、廈門大學(xué)稅務(wù)顧問林溪發(fā)指出，出口領(lǐng)域的合規(guī)治理需構(gòu)建“企業(yè)自律、中介守矩、政府監(jiān)管、多方協(xié)同”的共治體系。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)筑牢主體責(zé)任，主動合規(guī)申報、規(guī)范經(jīng)營；中介機(jī)構(gòu)需堅守行業(yè)底線，拒絕違規(guī)代理與信息泄露，強(qiáng)化自律約束；地方政府要扭轉(zhuǎn)政績偏差，加強(qiáng)出口數(shù)據(jù)核查與獎補(bǔ)審核，聯(lián)動稅務(wù)、海關(guān)、市場監(jiān)管等部門建立信息共享機(jī)制，實現(xiàn)違法線索精準(zhǔn)追溯；相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)強(qiáng)化協(xié)同聯(lián)動，開展聯(lián)合執(zhí)法，形成“發(fā)現(xiàn)—核查—處罰—整改”的閉環(huán)管理；行業(yè)協(xié)會可發(fā)揮橋梁作用，制定行業(yè)合規(guī)指引，開展合規(guī)培訓(xùn)，引導(dǎo)經(jīng)營主體凝聚共治共識。
針對案件中部分企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法通知其按規(guī)定申報并補(bǔ)繳稅款后仍拒不履行納稅申報義務(wù)，被移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步處理的情況，福州大學(xué)法學(xué)院院長、教授李智也指出，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法定性偷稅的，制發(fā)處理、處罰決定書，若當(dāng)事人在規(guī)定期限內(nèi)不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金，或不接受行政處罰，且又未在法定期限內(nèi)依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零一條的規(guī)定，其行為將涉嫌逃稅罪，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法將案件移送公安機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人相應(yīng)刑事責(zé)任。實踐反復(fù)證明，所謂“低成本逃稅”的僥幸心理，最終只會釀成“經(jīng)濟(jì)損失＋信譽(yù)破產(chǎn)”的雙重代價，得不償失。
合規(guī)經(jīng)營是不可逾越的底線，更是企業(yè)基業(yè)長青的密碼。中南財經(jīng)政法大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師薛鋼建議，經(jīng)營主體應(yīng)摒棄僥幸心理，既要掌握政策規(guī)定，熟悉申報要求，如實申報收入、繳納稅款，也應(yīng)健全內(nèi)部合規(guī)機(jī)制，尤其是對于代理出口企業(yè)，應(yīng)如實填報實際委托方信息，切實防范涉稅風(fēng)險。
薛鋼認(rèn)為，良好的發(fā)展環(huán)境需要廣大經(jīng)營主體共同維護(hù)。合規(guī)是底線，也是生命線。唯有敬畏法律、堅守合規(guī)，主動適應(yīng)管理要求，企業(yè)才能在公平競爭的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
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