Tax100 稅百
標(biāo)題: 多維數(shù)據(jù)“織網(wǎng)” 全鏈管控房地產(chǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)｜強(qiáng)基·微鏡頭 [打印本頁(yè)]
作者: 胡不歸 時(shí)間: 2025-12-23 11:30
標(biāo)題: 多維數(shù)據(jù)“織網(wǎng)” 全鏈管控房地產(chǎn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)｜強(qiáng)基·微鏡頭
房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)多元，稅收業(yè)務(wù)復(fù)雜，易發(fā)生計(jì)稅依據(jù)不實(shí)、延遲確認(rèn)工程量、拆分工程款項(xiàng)目、申報(bào)數(shù)據(jù)異常等問(wèn)題。國(guó)家稅務(wù)總局民豐縣稅務(wù)局健全防范重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域涉稅風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管新機(jī)制，積極探索創(chuàng)新，從“事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后復(fù)盤(pán)”三個(gè)環(huán)節(jié)入手，構(gòu)建房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控的閉合管理體系，有效提升稅收征管質(zhì)效，助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
國(guó)家稅務(wù)總局民豐縣稅務(wù)局利用數(shù)據(jù)總攬大屏，通過(guò)對(duì)比房地產(chǎn)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)以及從政府部門(mén)獲取的土地出讓信息、建設(shè)規(guī)劃許可等第三方數(shù)據(jù)，開(kāi)展房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研判。王帥/攝
政策輔導(dǎo)+風(fēng)險(xiǎn)提示，打好“預(yù)防針”
民豐縣稅務(wù)局組建專(zhuān)業(yè)化政策輔導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，成員涵蓋稅源、風(fēng)險(xiǎn)、法制、稅政等股室的業(yè)務(wù)骨干。團(tuán)隊(duì)成員到全縣房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展走訪(fǎng)調(diào)研，摸排企業(yè)的特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、納稅繳費(fèi)信用等級(jí)等信息。根據(jù)摸排結(jié)果，該局采取分級(jí)分類(lèi)管理方式，將企業(yè)劃分為重點(diǎn)稅源企業(yè)、中小企業(yè)和高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)三類(lèi)。
對(duì)29戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)，該局建立“一企一檔”專(zhuān)屬檔案，開(kāi)展定制化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。對(duì)中小企業(yè)，該局通過(guò)批量掃描方式進(jìn)行集中風(fēng)險(xiǎn)篩查。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，該局開(kāi)展實(shí)時(shí)重點(diǎn)監(jiān)控，定期推送風(fēng)險(xiǎn)提示，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的精準(zhǔn)化、差異化。
依托稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，該局整合企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)以及從政府部門(mén)獲取的土地出讓信息、建設(shè)規(guī)劃許可、施工許可與竣工備案、預(yù)售許可證與銷(xiāo)售備案等第三方數(shù)據(jù)，建立監(jiān)控增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型。通過(guò)設(shè)置銷(xiāo)項(xiàng)稅額異常波動(dòng)、進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)不匹配等17項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)，模型對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)掃描分析，定位潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做到涉稅風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警。2024年以來(lái)，該局風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型累計(jì)掃描房地產(chǎn)企業(yè)1.3萬(wàn)戶(hù)次，識(shí)別并推送風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息600余條，累計(jì)查補(bǔ)稅款1100萬(wàn)余元。
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)住宅小區(qū)項(xiàng)目期間，該局通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型掃描發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)土地出讓金繳納金額與申報(bào)的契稅計(jì)稅依據(jù)存在300多萬(wàn)元的差額，且項(xiàng)目預(yù)售階段增值稅預(yù)繳金額較同地段、同規(guī)模樓盤(pán)均值低15%，兩項(xiàng)指標(biāo)同時(shí)觸發(fā)了預(yù)警提醒。稅務(wù)干部立即進(jìn)一步實(shí)地核查，調(diào)取該企業(yè)出讓合同、補(bǔ)充協(xié)議、政府部門(mén)配套費(fèi)用繳納憑證、售樓部銷(xiāo)售臺(tái)賬、企業(yè)收款流水等23份原始數(shù)據(jù)，逐筆核對(duì)計(jì)稅依據(jù)構(gòu)成，確認(rèn)企業(yè)少繳稅款360萬(wàn)余元。該局及時(shí)提醒企業(yè)完成稅款補(bǔ)繳，有效避免了更大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
精準(zhǔn)核查+動(dòng)態(tài)跟蹤，織密“防護(hù)網(wǎng)”
在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，民豐縣稅務(wù)局加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)核查，采取“三方數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)—案頭分析風(fēng)險(xiǎn)—實(shí)地精準(zhǔn)核查”的方式，對(duì)企業(yè)的發(fā)票使用、成本費(fèi)用列支、稅收優(yōu)惠享受等情況進(jìn)行全面檢查。對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稅務(wù)干部及時(shí)與企業(yè)溝通，要求企業(yè)說(shuō)明情況并限期整改。
為使繁雜數(shù)據(jù)直觀(guān)呈現(xiàn)，民豐縣稅務(wù)局搭建房地產(chǎn)企業(yè)數(shù)據(jù)大屏這一“智慧中樞”，對(duì)各部門(mén)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)整合、分析與可視化展示。稅務(wù)干部既能在大屏上看到全縣房地產(chǎn)企業(yè)總體概況，包括企業(yè)數(shù)量、項(xiàng)目分布、銷(xiāo)售總額等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，也能進(jìn)一步查看單個(gè)企業(yè)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)進(jìn)度、稅款繳納、發(fā)票開(kāi)具等詳細(xì)信息，還能通過(guò)不同顏色圖表和動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)變化，及時(shí)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格異常波動(dòng)、項(xiàng)目進(jìn)度款與稅款繳納匹配度、資金異常流向等情況發(fā)出預(yù)警。
稅務(wù)干部在一次日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司承建的項(xiàng)目存在異?！髽I(yè)申報(bào)的工程進(jìn)度款收入較住建部門(mén)備案的工程完成量低25%，觸發(fā)了稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。該局立即成立項(xiàng)目核查專(zhuān)項(xiàng)小組，采取“線(xiàn)上+線(xiàn)下”雙軌核查模式。線(xiàn)上，稅務(wù)干部調(diào)取企業(yè)工程分包合同、工程款支付流水及發(fā)票開(kāi)具記錄，通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)對(duì)比發(fā)票流向。線(xiàn)下，稅務(wù)干部到項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)，聯(lián)合住建部門(mén)工作人員實(shí)地測(cè)量工程完成進(jìn)度，核對(duì)隱蔽工程驗(yàn)收記錄、監(jiān)理日志等關(guān)鍵資料。經(jīng)核查確認(rèn)，企業(yè)通過(guò)延遲確認(rèn)已完工工程量、拆分工程款項(xiàng)目等方式，少確認(rèn)收入1300萬(wàn)余元。經(jīng)過(guò)稅務(wù)干部提示提醒，該企業(yè)主動(dòng)補(bǔ)繳稅款及滯納金共計(jì)340萬(wàn)余元。
總結(jié)經(jīng)驗(yàn)+完善機(jī)制，念好“緊箍咒”
民豐縣稅務(wù)局堅(jiān)持“查改結(jié)合、標(biāo)本兼治”原則，以事后復(fù)盤(pán)為抓手，以機(jī)制完善為保障，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效體系，持續(xù)念好防范房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)“緊箍咒”。
該局建立“一案一復(fù)盤(pán)”機(jī)制，深挖風(fēng)險(xiǎn)根源。對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)核查完成的案例，該局組織稅政、征管、稅源、法制等股室召開(kāi)專(zhuān)題復(fù)盤(pán)會(huì)，從數(shù)據(jù)預(yù)警、核查流程、政策執(zhí)行等維度進(jìn)行全流程剖析。通過(guò)梳理典型案例中的共性規(guī)律與操作規(guī)范，該局形成《行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控指引》，統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，避免因政策理解偏差導(dǎo)致的執(zhí)法尺度不一，讓同類(lèi)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理有明確依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)防控指引還能夠幫助稅務(wù)干部提前識(shí)別行業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)“事后核查”轉(zhuǎn)向“事前預(yù)警”。今年，該局開(kāi)展案例復(fù)盤(pán)5次，提煉風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)11條，優(yōu)化完善風(fēng)險(xiǎn)防控指引4份。目前，民豐縣房地產(chǎn)企業(yè)數(shù)據(jù)申報(bào)準(zhǔn)確率提升近27%，企業(yè)異常風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警數(shù)量同比下降43%。
同時(shí)，通過(guò)復(fù)盤(pán)機(jī)制，該局推動(dòng)制度優(yōu)化升級(jí)，堵塞管理漏洞。針對(duì)核查中暴露出的數(shù)據(jù)共享滯后的問(wèn)題，與住建、自然資源、統(tǒng)計(jì)、銀行等6部門(mén)簽訂數(shù)據(jù)共享協(xié)議，將工程進(jìn)度備案、土地出讓、銀行流水等12類(lèi)數(shù)據(jù)納入常態(tài)化共享范圍；針對(duì)部分政策執(zhí)行口徑不統(tǒng)一的情況，制定《重點(diǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)操作指南》，明確10余項(xiàng)業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)防控“回頭看”機(jī)制，每季度對(duì)已整改企業(yè)開(kāi)展隨機(jī)抽查，確保風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)到位。
今年該局已開(kāi)展“回頭看”檢查2次，涉及22戶(hù)次，整改問(wèn)題9項(xiàng)，有效防范了同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)重復(fù)發(fā)生。
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