Tax100 稅百
標題: 專業(yè)團隊主動“預見”稅收風險｜強基·微鏡頭 [打印本頁]
作者: 胡不歸 時間: 2025-12-23 11:21
標題: 專業(yè)團隊主動“預見”稅收風險｜強基·微鏡頭
企業(yè)稅收風險如拖延到稽查時才被發(fā)現，對企業(yè)和稅務部門均會產生高成本，比如企業(yè)可能面臨補繳稅款、繳納滯納金及罰款，信譽損失?，運營中斷?；稅務部門需投入大量人力、物力進行數據核查、實地調查等，消耗大量稽查資源。如何推進稅收風險應對從被動到主動、從“亡羊補牢”到事前防控？國家稅務總局淮北市烈山區(qū)稅務局組建風險管理工作團隊，創(chuàng)新監(jiān)管服務舉措，取得良好成效。今年上半年，該局風險應對效率提升152%。
坐落于安徽省淮北市烈山區(qū)的某礦業(yè)公司，是一家以環(huán)保型砂石骨料生產為核心業(yè)務的國有企業(yè)，在稅務部門的幫助下，該企業(yè)逐步實現核算標準化、風控規(guī)范化。蔣雷/攝
打破數據孤島：
推行“三個一”工作法
“以前風險應對像被動‘遇見’，現在我們是主動‘預見’?！绷疑絽^(qū)稅務局風險管理股負責人王志強介紹，過去基層風險管理常常要等到上級推送風險信息后，才能開展風險應對。
面對當前稅務風險隱蔽性強、跨稅種聯(lián)動等特點，提升綜合風險管理成效，需要加強數據綜合分析應用，提高稅源感知能力。其中，取數、用數是關鍵。今年初，烈山區(qū)稅務局黨委經過調研認為，基層風險管理被動問題的癥結在于：一方面風險管理部門缺乏自主取數能力，另一方面風險管理部門與稅源、收核、征管等業(yè)務部門之間存在嚴重的數據壁壘。雖然各部門都掌握著大量有價值的數據資源，但由于缺乏有效的協(xié)同機制，這些資源就像散落的珍珠，無法串成完整的項鏈。
針對這一痛點，該局整合征管、風險、稅政、納服、收核和稅源6個部門的稅務干部，組建了跨專業(yè)的風險管理工作團隊，并探索推行“三個一”工作法：
“一個模型”：構建以“三表兩率一票”（稅源信息采集表、申報表、財務報表、稅負率、財務指標變動率、購銷發(fā)票）數據為基礎的稅務大數據模型，通過智能算法對企業(yè)申報數據進行全方位掃描；
“一個機制”：建立“分析+應對”雙團隊機制，日常稅源管理部門發(fā)揮稅源“感知+吹哨”作用，負責風險篩查，專業(yè)團隊負責分類分級處置應對；
“一個流程”：制定標準化的協(xié)同響應流程，形成“發(fā)現預警—分析研判—分級處置—復盤歸檔”全流程留痕可溯的閉環(huán)管理。
今年2月，烈山區(qū)稅務局通過比對“三表兩率一票”數據，發(fā)現某商貿集團2016年—2024年資產折舊費用超出合理范圍。團隊運用“分析+應對”機制，按照分工深入核查，最終確認該企業(yè)存在土地稅源采集斷檔等問題，輔導企業(yè)補繳了稅款。同時，標準化流程確保每一步操作可追溯，進而提升管理效能。
高效服務賦能：
從“事后滅火”到“源頭防控”
資源型企業(yè)因生產規(guī)模大、費用歸集復雜，稅務核算偏差問題一直以來較為突出。今年初，烈山區(qū)稅務局的風險預警系統(tǒng)對某礦業(yè)公司亮起紅燈：財務費用占比異常偏高，收入成本率出現異常波動。這意味著該公司申報數據存在潛在風險點，需強化精準監(jiān)管與輔導服務。團隊通過調取企業(yè)歷史申報數據、比對行業(yè)均值、實地核查費用歸集憑證，最終確認該公司存在計稅依據不符等問題，輔導企業(yè)補繳了稅款。
合規(guī)經營、依法納稅是企業(yè)的生命線。作為連續(xù)3年保持納稅信用A級的資源型企業(yè)，稅務風險可能導致企業(yè)信用降級，隨之影響企業(yè)的招投標等一系列業(yè)務。“現在市場競爭激烈，這次出現信用危機給了我們一個警醒?！痹摴矩攧肇撠熑苏f。
在稅務部門實地核查時，該公司負責人表達了企業(yè)希望在日常申報、開票等關鍵環(huán)節(jié)加強把控，確保稅務合規(guī)的迫切需求，并詢問未來應如何更有效地防控稅務風險。針對企業(yè)訴求，烈山區(qū)稅務局迅速響應，幫助企業(yè)理解“三表兩率一票”預警原理，量身定制稅務內控提升方案。企業(yè)通過用好政策輔導資源，逐步實現核算標準化、風控規(guī)范化。內控方案實施后，截至6月底，企業(yè)申報準確率達100%。
機制再優(yōu)化：
從單點突破到全域防控
烈山區(qū)稅務局黨委書記、局長胡前鋒表示，隨著工作的深入推進，團隊不斷總結經驗，將風險防控的“安全網”織得更密更牢。
在內部協(xié)同方面，團隊聚焦注銷、退稅等風險易發(fā)業(yè)務，組建了“重點領域監(jiān)督專班”，并專門開發(fā)了“簡易注銷風險指標模型”。這個模型能夠緊盯企業(yè)注銷前的關鍵數據——當企業(yè)申請“即辦注銷”時，系統(tǒng)會自動抓取其資產負債表期末余額。若余額大于零（意味著還有存貨、固定資產等未處置），但清算申報時的計稅基礎卻等于零，就會立即觸發(fā)預警。這一模型在簡易注銷環(huán)節(jié)成功發(fā)現3家企業(yè)故意隱瞞清算所得，少繳稅款?！爸攸c領域專班的成立，讓風險防控更有針對性。”團隊征管股負責人肖錢說道。
在數據共享方面，團隊主動“走出去”，與多個政府部門建立協(xié)作關系。如與安徽省淮北市公共資源交易中心實現數據互聯(lián)，實時掌握石灰石拍賣數量和價格，從而精準測算資源稅應納稅額；與自然資源和規(guī)劃局共享耕地指標拍賣數據，及時發(fā)現某農業(yè)企業(yè)通過修改土地性質和用途少繳所得稅。目前，該企業(yè)已補繳稅款和滯納金。
值得一提的是，團隊還通過實時風險平臺嵌入自行開發(fā)的風險防控模型，對各企業(yè)的風險等級進行實時評估、動態(tài)調整，從而實現精準監(jiān)管。目前，該模型已覆蓋轄區(qū)95%的重點稅源企業(yè)，風險識別準確率達到98%。
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